利息が発生しないローンの発行は、今日では珍しいことではありません。 たとえば、組織は低利または無利子で従業員にお金を貸すことができます。

それでも、そのようなローンは個人と法人がお互いに提供することができます。 ただし、これらすべての場合に重要なメリットが計算されるわけではありません。

それは何で、いつ発生しますか

法人または個人の起業家が従業員にお金を貸したり、低金利を請求したり、まったく行わなかったりすると、従業員は収入を得ます。 これは、パーセンテージの違いに対する一種の節約を表し、マテリアルゲインと呼ばれます。

親愛なる読者！ この記事では、法的な問題を解決する典型的な方法について説明していますが、それぞれのケースは個別です。 方法を知りたい場合 あなたの問題を解決する-コンサルタントに連絡してください：

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その存在は、ローンの年率を借り換え率に2/3（ルーブルで借りた場合）または9％（外貨で借りた場合）を掛けたものと比較することで判断できます。 その結果、資金が借り入れられた利子が示された値よりも少ない場合、重要な利益があり、この金額から州に税金を支払う必要があります。

従業員が受け取った無利子ローンでは、いずれにせよ問題の収入が発生することがわかりました。 したがって、必要な情報を関係当局に提出し、計算して税金を支払う必要があります。 ただし、予算に拠出する必要がない場合もありますので、後ほどお話しします。

式と例

無利子ローンの重要な利益は次のように計算されます。

• 資金がルーブルで借りられた場合

• 外貨で

数量-数量 これらの式がどのように適用されるかの例を見てみましょう。 例1。 2020年2月10日のOJSC "Vestnik"は、従業員のLipovN.A。を提供しました。 8ヶ月間11万ルーブルの無利子ローンで。 2020年10月10日、従業員は債務の返済を全額完了しました。 返還当日の借り換え率は8.25％でした。 解決 ：マテリアルベネフィット（MB）を計算してみましょう。 MV = 110,000×2/3×8.25％÷365×242結果として、私たちの指標は4011.23ルーブルです。 例2..。 IEペンキンA.M. 2020年4月25日、彼は従業員のL.S.Akentievに配りました。 利息なしで18か月間3,000ドルを借りました。 2020年10月25日AkentievL.S。 借金の全額を返済した。 返還当日の借り換え率は8.25％でした。 2020年10月25日現在のドル為替レートは61.9286ルーブルでした。 解決 : 材料効果（MB）を計算してみましょうMB = $ 3,000×9％÷365×548 = $ 405.37×61.9286 = 25,104ルーブル。 私たちが計算した数字は25,104ルーブルでした。

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無利子ローンの重要な利益の計算

この指標の発生は、債務額自体の返済の日に行われるべきであり、それが部分的に与えられている場合は、その各部分の返還の日に行われるべきです。 したがって、借り換えレート（ルーブルローンの場合）は、この日に取得され、ルーブルに変換された場合の外貨レートも取得されます。

重要な利益は、財産の所有権が人から人へと譲渡される民法契約に基づく支払いを指すため、保険料の対象にはなりません。 そして、そのような金額は保険料の対象ではありません。

優先権のあるローンについて

優遇金利とは、借り換え金利に2/3を掛けた金利よりも低い金利です。 このような状況では、次のように重要な利益を計算できます。

• ルーブルのローンの場合：

• 外貨建てローンの場合：

毎回、そのようなローンの重要な利益の発生は、利息を受け取った日に行われなければなりません。

利息がない場合と同様に、優遇レートでは、問題の指標に保険料は請求されません。 また、借り換えレートと為替レートの値は、利息の支払い日に正確に取得する必要があります。

個人間

利息のないローンは、個人がお互いに提供することができます。 私たちは一般市民だけでなく、このカテゴリーに属する個々の起業家についても話します。 すべてを順番に見ていきましょう。

個人の起業家ではない個人が利子をつけずに別の個人にお金を貸す場合、問題の指標は計算されないため、予算に個人所得税を支払う必要はありません。

当事者の1人が個人の起業家であるかどうかは別の問題です。 個人の起業家が個人にお金を貸す場合、利子の節約は後者の重要な利益として認識されます。 まったく同じ起業家から、たとえ彼が単純化された税制を利用していても、組織や他の個人の起業家から利子を発生させずに借りたときに発生します。

法人間

ある組織から別の組織に無利子のローンが貸し出されている場合、借り手にもいくらかの貯蓄があります。 それが税金の対象となるかどうかは長い間物議を醸してきました。 その結果、財務省から説明があり、所得税を計算する際に、受け取った重要な利益が課税ベースに含まれていないことが明らかになりました。

この金額にもVATを課すことはできません。 つまり、法人は利子を支払わずにお金を借りる権利がありますが、税金の影響はありません。

個人所得税

重要な給付に対する個人所得税は、次のいずれかの税率で計算する必要があります。

1. 個人がロシア連邦の税務上の居住者のステータスを持っている場合は35％。
2. 納税者がロシア連邦の税務上の居住者のステータスを持っていない場合は30％。

例外は、発生した重要な利益です。

• 利息のない猶予期間があり、契約書に明記されているクレジットバンクカードを使用する場合。
• 新築の実施、またはアパート、住宅、部屋、さらにはこれらのオブジェクトのいずれかのシェアの購入のためのローン。 これには、個々の住宅建設を目的とした土地の取得、および購入した住宅用建物が配置されている区画（およびこれらの区画のいずれかのシェア）の取得も含まれます。
• 前の段落で説明した目的のために行われた借り換えローンおよび借入の枠組みの中で。

そのような免税のために、納税者は財産控除の資格がなければなりません。 つまり、彼は税務当局から確立されたフォームの関連文書を提供する必要があります。

への義務 個人所得税の発生税務署に割り当てられた重要な利益を伴う。

したがって、雇用主が従業員に無利子のローンを提供した場合、雇用主は重要な給付額を計算し、それに課税し、関連情報をに提出する必要があります。 税務当局、あらゆる種類の従業員福利厚生から税金を差し引き、この金額を予算に振り替えます。 ただし、源泉徴収税は、従業員の報酬総額の50％を超えてはなりません。 税務代理人がクレジットされた人からの税金を源泉徴収できない場合でも、彼はそれを計算する義務があります。 さらに、課税期間の終了後1か月以内に、代理人はこれを税務当局と納税者自身に書面で報告する必要があります。 そして後者はすでに自分で税金を払っています。 従業員ではない顧客に利息を発生させずに一時的に使用するためにお金を貸した信用機関にも、税務署の同じ義務が課せられます。 個々の起業家は、独自に税金を計算し、申告書を提出し、必要な金額を予算に支払う義務があります。

個々の起業家が一般的な税制（たとえば、簡素化された税制）に加入していない場合でも、重要な給付からの個人所得税が彼らに支払われます。 これは、簡素化された税制が、この個人の主な活動に対する個人所得税のみに取って代わるという事実によるものです（13％の割合で）。

「金融新聞。地域版」、2008年、N 12

重要な利益は、アートに従って決定される別の種類の収入です。 ロシア連邦の税法の212。 アートのパラグラフ1によると。 ロシア連邦の税法第212条では、次の場合に発生する可能性があります。

組織または個々の起業家から受け取った借入（クレジット）資金の使用に対する利息の節約（ 銀行カード銀行カードの提供に関する契約で指定された無利子期間中。

納税者に関して相互依存している個人、組織、および個々の起業家からの民法契約の枠組み内での商品（作品、サービス）の取得。

市場より低い価格での証券の購入。

したがって、個人が他のすべての購入者または消費者のために確立された条件よりも有利な条件で何かを所有または処分する権利を取得した場合、重要な利益が生じます。

アートのおかげで。 ロシア連邦の税法第210条では、重要な給付の形での所得は、個人所得税の課税基準に含まれることがあります。 アートのパラグラフ1に記載されている重要な利益の形での所得の課税基準。 ロシア連邦の税法の212は、次のように定義されています。

ルーブル建ての借入（クレジット）資金の使用に対する利息額の超過分。このような資金の受領日時点でロシア中央銀行が設定した現在の借り換え率の3/4に基づいて計算されます。契約条件に基づいて計算された利息の額。

契約条件に基づいて計算された利息額を超える、年率9％に基づいて計算された外貨建ての借入（クレジット）資金の使用に対する利息額の超過。

意味 課税ベース借入（クレジット）資金を受け取る際の利子の節約として表される重要な利益の形で収入を受け取る場合、段落によって決定された時間枠内に納税者によって実行されます。 アートの3ページ1。 ロシア連邦の税法の223、ただしアートによって確立された課税期間に少なくとも1回。 ロシア連邦の税法の216。

納税者が段落で指定された重要な利益の形で収入を受け取るとき。 2p。1アート。 ロシア連邦の税法第212条では、課税基準は、通常の条件下で納税者と相互依存している人が販売する同一の（均質な）商品（作品、サービス）の価格の超過として定義されています。納税者と同一の（均質な）商品（作品）、サービス）の販売価格を超えて相互依存していません。

納税者が段落で指定された重要な利益の形で収入を受け取るとき。 アートの3ページ1。 ロシア連邦税法第212条では、課税基準は、納税者の​​実際の費用額を超える、有価証券の市場価格の変動の限界を考慮して決定された有価証券の市場価値の超過として定義されています。彼らの購入のために。

証券の市場価格および証券の市場価格の変動の上限を決定するための手順は、証券市場を規制する連邦機関によって確立されます。

重要なメリットの種類を検討してください。

利子の節約による重要な利益

資金が無利子ローン契約に基づいて受け取られた場合、借り手は利息の支払いを節約するため、個人所得税が源泉徴収される収入を受け取ります。 利息の節約による重要な利益は、ローン契約またはローン契約の条件が利息の支払いを意味する場合にも発生しますが、その価値は9％（外貨ローンの場合）または借り換え率の3/4未満です。ロシア銀行は、借入金の受領日に（ルーブルローンで）設立されました。

ノート！ 2008年1月1日から、ルーブルで受け取った借入（クレジット）資金の重要な利益を計算するために、実際の収入の受領日におけるロシア中央銀行の借り換え率が考慮されます。 さらに、借り入れた（クレジット）資金を受け取る際の利子の節約による重要な利益の課税基準を決定し、源泉徴収された税金を計算して源泉徴収し、予算システムに転送します ロシア連邦税務署が必要になります。

ロシア連邦の税法の改正に関連して、新築または住宅、アパート、部屋、または株式（株式）の取得のために借りた（クレジット）資金を使用するための利子の節約から得られる重要な利益）それらの中で、納税者が段落に従って固定資産税の控除を受ける権利を持っている場合。 2p。1アート。 ロシア連邦の税法の220。

したがって、借り入れた資金を使用するための利息の節約による重要な利益の量は、割引率によって異なります。 重要な利益は、借り入れた資金の利息が、入金日に有効な借り換え率の3/4を下回った場合に発生します（ロシア連邦税法第212条）。

課税期間中の利息の節約という形で受け取った重要な利益の額を次の順序で計算することをお勧めします。最初に、借りた（クレジット）資金の使用に対する利息の支払い額は3/4に基づいて決定されます。次の式に従って、ロシア中央銀行がルーブルファンドに対して設定した借り換え率（外貨で年率9％に基づく）の計算：

C1 = Zs x Ptsb x D：365（366）日、

ここで、C1は、資金の支払い日現在のロシア中央銀行の現在の借り換え率の3/4に基づく利息の額です。

Зс-課税期間の対応する日数の間に使用されている借入（クレジット）資金の金額。

ПЦБ-ルーブル借入資金の受領日現在のロシア中央銀行の現在の借り換え金利の3/4の利息額。

D-ローン（クレジット）の日付から利息の支払いまたはローン（クレジット）の金額の返済の日付まで、借りた資金が納税者に使用されている日数。

次に、受け取った金額C1から、ローン（クレジット）契約の条件に従って支払われた利息の金額が差し引かれます-C2。 この場合、契約条件に基づいて借り手が支払う利息の額は、当該契約で定められた支払手続きを考慮して計算されます。 課税基準は、行われた控除から得られた正の差額で決定されます：C1-C2 =Мв。

例1..。 2月1日、組織の従業員に50,000ルーブルの融資が行われました。 年間5％で3ヶ月間。 契約条件によれば、借り手は4月30日に組織のキャッシュデスクにローン金額を返済すると同時に利息を支払います。 個人への借入金の発行日時点でロシア中央銀行が設定した借り換え率は10％です。

重要なメリットの量を計算してみましょう。

1. ロシア中央銀行が設定した借り換え率の3/4に基づいて、借入資金の使用に対する利払い額を決定しましょう。

C1 =ЗсxPtsbxD / 365、

ここで、Зс= 50,000ルーブル。

PCB = 3/4 x 10％= 7.5％;

D = 28 + 31 + 30 = 89（日）;

C1 = 50,000 x 7.5％x 89：365 = 914.38（摩擦）。

1. ローン契約の条件に従って支払われる利息の額を決定しましょう：C2 = 50,000 x 5％x 89：365 = 853.42（ルーブル）。
2. 物質的な利益の量を計算してみましょう：Мв=С1-С2= 914.38-609.59 = 60.95（摩擦）。
3. 個人が重要な利益の形で収入を受け取ったときの税額を計算します：個人所得税= 60.95ルーブル。 x 35％= 21ルーブル。

契約条件に従い、借り手がローン（クレジット）の返済時にローン（クレジット）の使用に対して利息を支払い、この日付が次の課税期間に当たる場合、重要な利益の計算税金は12月31日からです。

商品の購入による重要なメリット

このような重要な利益は、アートで指定された関連当事者間で売買取引が行われた場合に発生します。 たとえば、組織が市場よりも低い価格で従業員に商品を販売する場合、ロシア連邦の税法の20。 重要な利益の形での収入は、製品（仕事、サービス）が納税者に販売された価格と同一の製品（仕事、サービス）の市場価格との差として定義されます。

段落によると。 アートの3ページ1。 ロシア連邦の税法第223条では、実際に収入を受け取った日は、商品の購入、仕事の遂行、またはサービスの提供の日です。 個人所得税はさまざまな税率で源泉徴収されます。ロシア連邦の税務上の居住者の場合-13％。 そうでない人のために-30％。

源泉徴収が不可能な場合、税務署は、実際の商品（作品、サービス）の販売日から1か月以内に、関係者に登録時に税務当局に書面で通知する義務があります。

例2..。 家具を製造する組織は、自社生産の完成品（ワードローブ）を従業員に5,000ルーブルで販売しました。 彼女は通常、そのようなキャビネットを6,000ルーブルの市場価格で販売しています。 従業員が標準的な税額控除の対象ではないとしましょう。

個人所得税は、従業員に販売されたキャビネットの費用と第三者の購入者に販売された費用の差額に課せられます。 この差は1000ルーブルになります。 （6000ルーブル-5000ルーブル）。

従業員から源泉徴収される税額は130ルーブルです。 （1000ルーブルx 13：100）。

有価証券の購入による重要な利益

ロシア連邦民法第142条、第143条は、証券は、確立された形式および義務的な詳細に従って、財産権を証明する文書であり、その行使または譲渡は提示時にのみ可能であると決定しています。 証券には、国債、債券、為替手形、小切手、預金および貯蓄証明書、無記名貯蓄帳簿、証券法案、株式、民営化証券、および証券法またはそれらによって規定された方法で証券として分類されるその他の文書が含まれます。論文。

有価証券の取得から得られる重要な利益（ 連邦法 1996年4月22日からN39-FZ「証券市場について」）、次のようになります。

証券が無料で受け取られた場合。

証券が市場価格を下回る価格で購入された場合。

株式の市場価格および投資信託の投資信託の投資株式を計算する手順は、2003年12月24日の証券市場連邦委員会の決議N 03-52 / psによって承認されています。

有価証券の取得による重要な利益の形での所得税の計算と支払いは、有価証券が個人に売却されるときに税務代理人によって行われます。

納税者が有価証券の取得から受け取った重要な利益の形で収入を受け取る場合、課税基準は、有価証券の市場価格の変動の限界限界を考慮して決定された有価証券の市場価値の超過として定義されます。納税者が取得するための実際の費用の金額。 納税者による有価証券の取得日は、納税者による所得の受領日とみなされます（ロシア連邦税法第223条第1項第3項）。 特定の所得の課税基準を計算する場合、有価証券の市場価値は、2005年1月26日付けのロシア財務省の書簡N 03-05-01-04 / 11に従って決定する必要があります。買い手がそれを完了することを決定したのはこの日付だったので、トランザクション。

有価証券の無償譲渡の場合、取得原価がゼロであるため、課税所得は有価証券の市場価値に等しい重要な利益となります。

有価証券の購入に対する税金の計算と支払いは、13％の割合で実行されます（非居住者の場合-30％）。 個人所得税の課税の目的上、実際に所得を受け取った日は有価証券の購入日です。

源泉徴収が不可能な場合、税務署は登録時に税務当局に1ヶ月以内に書面で通知する義務があります。

民法上の契約に基づいて他人から有価証券を取得することで重要な利益が得られる場合、納税者の​​居住地に提出された確定申告に基づいて税の計算と支払いが行われます。

例3..。 株式会社の従業員は、2,000ルーブルの価格で彼の企業の10株を取得しました。 各個に。 市場価格変動の限界限界を考慮した、取引日現在のこれらの有価証券の市場価値は、3,000ルーブルです。 一株当たり。

従業員が受け取る重要な福利厚生は10,000ルーブルになります。 ..。

税コンサルタン

CJSC「BKR-インターコム-監査」

2016年12月の無利子ローンの金銭的利益を正しく計算する方法。1か月に2回のローン返済がありました。12月10日と12月29日です。月を期間（1〜10、11〜 29および30〜31の期間では、ローン残高の金額が異なるため

はい、分離する必要があります。 所得の受領日は2016年12月31日です（ロシア連邦税法第223条第7項第1項、2016年3月18日付けのロシア財務省の書簡No. 03-04 -07 / 15279（2016年3月29日付けのロシア連邦税務局の書簡No. BS-4-11 / 5338によって税務調査の注意を喚起しました）。

この場合の重要な利点は、次の式によって決定されます。

（2/3 *収入受領日現在の借り換え率*一部返済前のローン金額：365日*一部返済日の前月の暦日数）*（2/3 *現在の借り換え率入金日※一部返済後の融資額：365日※一部返済の翌日から次の一部（全額）返済日までの暦日数）。

たとえば、2016年12月1日に50,000ルーブルのローンが発行されました。 部分的に返されます：
-RUB 25,000 -2016年12月9日;
-RUB 25,000 -2016年12月19日。

計算例は、詳細な回答で以下に示されています。

ローンの重要な給付からの個人所得税と保険料

重要な利益が発生したとき

従業員は、受け取ったローンから重要な利益を受け取ります。

• ローンの金利が、利払い日に有効な借り換えレートの2/3未満の場合（ルーブルのローンの場合）。
• その金利が年率9％未満の場合（外貨でのローンの場合）。 このような状況は、たとえば、外国人にローンを発行するときに発生する可能性があります。
• 無利子ローン付き。*

次の給料から源泉徴収することができます。 控除額は支払いの50パーセントを超えることはできません。 これは、ロシア連邦の税法第226条の第4項に続くものです。

<…>

重要なメリットの計算*

次の式を使用して、従業員ローンの月額給付を計算します。*

<…>

次の式を使用して、ルーブルで発行された無利子ローンの重要な利益を計算します。

無利子ローンが外貨で発行されている場合は、次のように重要な利益を計算します。

ローンが1か月以内に部分的に返済された場合は、次のように重要な利益を計算します。

外貨建てローンと無利子ローンの一部返済についても同様の手続きを行ってください。

この手続きは、ロシア連邦税法第212条第2項の規定に従います。*

<…>

個人所得税率*

重要な利益から、35パーセントの割合で個人所得税を源泉徴収する必要があります（ロシア連邦の税法第224条の第2項）。 非居住者にローンが発行される場合、個人所得税率は30％です（ロシア連邦税法第224条第3項）。 この料金は、高度な資格を持つ専門家である非居住者から重要な利益が生じた場合でも適用されます。 これは、非居住者（労働活動から受け取った優秀な専門家）の収入が13％の割合で課税されるという事実によるものです（ロシア連邦税法第224条第3項第4項）。 **

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ルーブルで従業員に提供される無利子ローンの重要な福利厚生から個人所得税を計算する例。 ローンは部分的に返済されます*

2016年7月19日、Alpha LLCは、従業員に50,000ルーブルの無利子ローンを提供しました。 8ヶ月間。 ローンは住宅の購入とは関係ありません。 ローン返済期間は2017年3月19日です。

従業員は分割払いでローンを返します：*
-RUB 25,000 -2017年3月11日;
-RUB 25,000 -2017年3月19日。

無利子ローンの利用期間中、従業員は利息の節約という形で重要な福利厚生を受け取りました。 アルファ会計士は毎月個人所得税を源泉徴収しました。 彼は、ローン期間中の各月の最終日の借り換え率に基づいて、重要な給付額を計算しました。 借り換え率は変わらなかった-11パーセント（条件付き）。*

デビット73-1クレジット50
-50,000ルーブル。 -無利子ローンを発行しました。

デビット50クレジット73-1 *
-RUB 25,000 -ローン金額は部分的に返済されました。

デビット50クレジット73-1
-RUB 25,000 -残りのローン金額は返済されました。

会計士は、毎月の重要な給付からの個人所得税を反映しました：*

--42ルーブル。 （50,000ルーブル？12日：366日？2/3？11％？35％）-2016年7月に無利子ローンの重要な給付額から個人所得税が課されました。*

会計士は月末に同様のエントリを作成しました。*

デビット70クレジット68サブアカウント「個人所得税の支払い」*
-53ルーブル。 （50,000ルーブル？11日：365日？2/3？11％？35％+（50,000ルーブル-25,000ルーブル）？8日：365日？2/3？11％？35％）-個人所得税が請求されました2017年3月に無利子ローンの重要な利益の額から。

ルーブルで従業員に提供される無利子ローンの重要な福利厚生から個人所得税を計算する例。 ローンは毎月分割払いで返済されます

2016年12月15日、Alpha LLCは、従業員に60,000ルーブルの無利子ローンを提供しました。 3ヶ月。 ローンは住宅の購入とは関係ありません。 ローン返済期間は2017年3月15日です。

従業員はローンを分割払いで返します。
-20,000ルーブル。 -2017年1月15日;
-20,000ルーブル。 -2017年2月15日;
-20,000ルーブル。 -2017年3月15日。

無利子ローンの利用期間中、従業員は利息の節約という形で重要な福利厚生を受け取りました。 アルファ会計士は毎月個人所得税を源泉徴収しました。 彼は、ローン期間中の各月の最終日の借り換え率に基づいて、重要な給付額を計算しました。 借り換え率は変わらなかった-11パーセント（条件付き）。

アルファの会計では、ローンの発行と返済に関連する業務は、以下のエントリに反映されています。

デビット73-1クレジット50
-60,000ルーブル。 -無利子ローンを発行しました。

デビット70クレジット73-1

2017年1月31日現在、会計士は2016年12月16日から2017年1月31日までの期間の重要な給付から個人所得税を計算しました。

2016年の日数は366日、2017年の日数は365日です。

-176ルーブル。 （60,000ルーブル？16日：366日？2/3？11％？35％+ 60,000ルーブル？15日：365日？2/3？11％？35％+ 40,000ルーブル。？16日：365日？2 / 3？11％？35％）-2017年1月に、無利子ローンの重要な給付額から個人所得税が課されました。

デビット70クレジット73-1
-20,000ルーブル。 -ローン金額は部分的に返済されました。

デビット70クレジット68サブアカウント「個人所得税の決済」
-60ルーブル。 （40,000ルーブル？15日：365日？2/3？11％？35％+ 20,000ルーブル？13日：365日？2/3？11％？35％）-2017年2月に発生した個人所得税無利子ローンの重要な利益の。

デビット70クレジット73-1
-20,000ルーブル。 -ローン金額は全額返済されました。

デビット70クレジット68サブアカウント「個人所得税の決済」
-21ルーブル。 （20,000ルーブル？15日：365日？2/3？11％？35％）-無利子ローンの重要な給付額から2017年3月に個人所得税が課されました。

会計士は、次の給与を支払うときに毎月税金を源泉徴収しました。

会計士は、強制年金（社会的、医療的）保険への拠出金および事故や職業病に対する保険への拠出額を重要な給付額として計算しませんでした。

あなたの個人的な専門家ナタリアコロソワ。

• 電卓「税金と保険料のペナルティ」

  追加の支払いを伴う更新された申告（計算）を提出する場合、または連邦税務局、ロシア連邦の年金基金、またはFSSによる罰金の計算を確認する場合は、税金と保険料の罰金を計算する必要があります。 違約金は、法律で定められた納税（拠出）の最終日の翌日から実際の納付日（拠出の場合）または前日（納税の場合）までの借り換え率の1/300（レター）で請求されます。 2016年7月5日付けの財務省のNo.03-02-07 / 39318）。

  税金（手数料）の不払いに対する罰金を回避するために、改訂を提出する前に、罰金と延滞金の両方を支払うことを忘れないでください。

• 計算機「確定申告をしなかった場合の罰則（拠出金の計算）」

  計算機はあなたを助けます：

  連邦税務署（PFR、FSS）の検査官によって行われた、納税申告書の提出の失敗または提出の遅れに対する罰金の計算（RSV-1および4 FSSの計算）を確認してください。

  遅延がまだ特定されていない場合は、何を準備するかがわかるように、この罰金を計算してください

  罰金は、申告書の提出（計算）の設定日から実際の提出日までの完全または不完全な月ごとに計算され、1,000ルーブル以上である必要があります。 （ロシア連邦税法第119条第1項、第126条第1.2項、法律N 212-FZ第46条第1項）

• ローンの重要な給付を伴う個人所得税計算機（2016年以降）

  この計算機は、2016年以前とそれ以降の両方で受け取ったローンの重要な利益を計算するために使用されます。ローンの返済日は2016年1月1日以降の期間になります。 2016年1月1日からの重要な給付の形での収入の受領日は、ローンが発行されている期間中の毎月の最終日です。

• ローンの重要な利益を伴う個人所得税計算機（2016年まで）

  この計算機は、2016年まで施行されている規則に従って、重要な利益の形で収入を計算するために使用されます。 2016年1月1日以降の課税所得を計算する場合、この計算機は使用できません。

  契約が特定の住宅の購入または建設のためにローンが提供されると述べており、借り手がこの住宅の購入のための財産控除の権利を確認する通知をIFTSから持ってきた場合、重要な利益は生じません。

• 税金と手数料の遅延払い戻しのためのパーセンテージ計算機

  過払い税の還付期間違反の場合（ 保険料）連邦税務局（PFR、FSS）の検査官はあなたに利子を支払わなければなりません。 計算機の助けを借りて、あなたはあなたのアプリケーションの過払いの払い戻しの遅れに対して監督当局があなたにどれだけの関心を持っているかをチェックすることができます。

• STの電卓の利息。 ロシア連邦民法典395

  アートの下の利息計算機。 ロシア連邦民法典の395は、他の人々の資金の使用に対する利息を計算することを目的としています。 アートの下での関心。 ロシア連邦民法典第395条は、違法な源泉徴収、返還の回避、またはその他の支払いの遅延が発生した場合の債務額に対して請求されます。 2016年8月1日から、アートの下での利息の計算。 ロシア連邦民法典の395は、債権者に金銭が支払われた日まで、関連する期間に有効であったロシア中央銀行のキーレートに基づいて作成されています。

  債権者に生じた損失がアートに基づく利息の額を超える場合。 ロシア連邦民法典第395条では、債権者は、利息額を超える損害について債務者に補償を要求することができます。

  当事者の合意により、金銭的義務の不履行または不適切な履行に対する罰則が規定されている場合、アートに基づく利息。 ロシア連邦民法第395条は、法律または契約により別段の定めがない限り、収集されないものとします。

• 法定利息計算機

  計算機は、アートの条項1に基づく利息を計算するのに役立ちます。 修正された、有効なロシア連邦民法典の317.1。 2016年8月1日以前、2015年6月1日から2016年7月31日までの期間。 （包括的）。 アートの下での関心。 ロシア連邦民法典の317.1は、中央銀行の借り換え率に基づいて、資金の使用日ごとに課金されます。 法定利息は、次の場合にのみ請求されません。

  協定は、アートの条項1の規範を適用することを拒否することを明確に規定しています。 ロシア連邦民法典の317.1;

  資金の使用に対する利息を計算するための別の手順が契約で合意されています。

  特定の取引については、法律に基づいて、たとえばローンやクレジット契約に基づいて、他の利息を請求する必要があります。

  2016年8月1日以降、デフォルトで法的利息を発生させる必要はありません。 しかし、あなたの合意がお金の使用に対する利息を提供しているが、そのサイズが確立されていない場合、利息は中央銀行の主要なレートで請求されます。 次に、電卓を使用して計算します。

給与計算機

• VACATION Calculator 2017

  2017年の休暇手当計算機はオンライン計算機であり、従業員の休暇が暦日に設定されている場合、どのような状況でも休暇手当の金額を簡単に計算できます。

  休暇手当計算機は、アートのルールに従って計算します。 ロシア連邦の労働法および平均賃金を計算するための手順の詳細に関する規則の139が承認されました。 2007年12月24日のロシア連邦政府の法令第922号。

  請求期間中に従業員の給与が増額された場合、またはボーナスが支払われた場合、当社の計算機は、これらのニュアンスを考慮して、オンラインで休暇の給与を計算するのに役立ちます。

• 遅延賃金の補償の計算機-2017

  従業員が時間通りに賃金を受け取っていない場合、ロシア連邦労働法第236条の規定に従い、雇用主は、遅延の理由に関係なく、遅延した賃金について従業員に補償を支払う義務があります。 計算機は、そのような補償の正しい計算を行うのに役立ちます。

• 未使用の休日補償計算機

• 社会保険給付計算機

  の枠組みの中で 社会保険従業員にはさまざまな福利厚生が支払われます（たとえば、 病院手当、1.5歳までの子供の世話のための手当など）。 同時に、法律は給付の最小額と最大額を規定しており、雇用主はこれまたはその給付を計算して従業員に支払う際にこれを考慮に入れる必要があります。 私たちの利益計算機は、すべてのFSS利益の最大値と最小値を決定するのに役立ちます。