| 個人所得税の利息の支払い注文：サンプル。 税金のペナルティ利息の計算-会計エントリ：利益、付加価値税、個人所得税 |
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2020年に個人所得税の利息を支払うための支払命令を作成する方法は、関連する命令およびその他の規則に詳述されています。 それらに注意を払うことで、間違いを犯す可能性を排除することができます。 親愛なる読者！ この記事では、法的な問題を解決する典型的な方法について説明していますが、それぞれのケースは個別です。 方法を知りたい場合 あなたの問題を解決する-コンサルタントに連絡してください： 申し込みと電話は24時間年中無休で受け付けています。. それは速くて 無料! 予算に資金を送金できるようにするには、支払い注文を正しく作成することが非常に重要です。そうしないと、必要な金額が必要なアカウントに貸方記入されません。 特に、エラーが発生した場合、支払いは不明確として分類され、その後のすべての結果が発生します。 支払い注文を生成するための規則は、2013年11月の財務省の命令第107n号に詳述されています。 特別に設計されたフォームを使用すると、多くの誤解の可能性を排除できます。 基本情報ロシアの法律は、支払人が所定の金額の料金を義務的に支払わなければならない期間を反映しています。 支払い期間が無視された場合、これはペナルティの形で没収の発生につながる可能性があります。 これは、関連する協定、およびロシア連邦の現在の法律で詳細に説明する必要があります。 ペナルティは次のとおりです。
ロシア連邦の法律は、口頭で必要な合意に達する可能性を規定していません。 特に、私たちは書面による契約の形成について話している。 ペナルティの計算期間中は、FIUが問題であるか、FSSまたはUFNSであるかに関係なく、次のことを必ず考慮する必要があります。
ペナルティが計算される金額は、何らかの理由で以前に支払われなかったもののみを考慮に入れる必要があります。 ペナルティの主な機能を参照するのが通例です。
ペナルティは次のように計算されます。
さらに、次のようなペナルティの機能を忘れないでください。
ペナルティ料金を支払う必要性についての対応する通知は、税務当局または基金の代表者によって送信されます。 この場合、間違いを犯す可能性が高いため、自分で支払いを行う必要はありません。 定義支払い注文とは、所有者が設定された金額で別の口座に資金を送金するための個人的な注文を発行する権利を有する文書を意味します。 これのおかげで、計算を行うことが可能です：
言い換えれば、送金注文を通じて、銀行は資金の合法的な移動を保証する機会を与えられます。 今年、銀行サービスシステムは完全に自動化されているため、銀行に直接連絡する必要はありません。電子形式で文書を作成できます。 また、1回の注文で複数回の支払いが可能とは言えません。 注文の実行期間は次のとおりであるという事実に注意する価値があります。 長年の慣行に基づいて、資金は24時間以内に送金されます。 立法の枠組みペナルティの種類については、で詳しく説明しています。 このような種類のペナルティの支払い注文を記入するためのルールは、に記載されています。 あなたが知る必要があることペナルティ利息の支払いの注文は、何の困難も伴いません。 同時に、間違いを犯す可能性を排除するために、確立されたルールに従うことが非常に重要です。 このため、この問題をより詳細に検討することをお勧めします。 正しく形成する方法検討された支払いを記入するための規則は次のとおりです。
不正確な情報を入力した場合、支払いは無関係と見なされるため、フィールドへの入力には特に注意を払う必要があります。 これは、次の点で標準の支払伝票とは異なります。
利用可能なニュアンスを知っていると、誤ったデータを入力する可能性を排除できます。 指定された詳細を確認した後にのみ、支払いを銀行に送金できます。 2020年の個人所得税の利息の支払いのサンプル支払い注文給与が従業員に支払われる場合、会社に代表される雇用主が税務代理人として行動します。 予算への移行の可能性のために個人からの源泉徴収税を含む、正確でタイムリーな計算の責任を任されているのは彼です。 納税者または第三者を通じて請求される金額を犠牲にして、源泉徴収することができます。 直接登録の場所では、税金は財務省に支払われます。 ただし、維持できない場合があります。 ビデオ：ペナルティの支払いのための支払い注文の記入
指定された期間内に通知された場合、デフォルトの利息は請求されません。 期間が終了し、税務当局に通知されない場合、ペナルティは強制的に発生します。 前述のように、支払い文書の作成中に、次のような重要な詳細を示すことが非常に重要です。
支払書類は4部で作成する必要があり、納税者の金融機関に転送する必要があります。
少なくとも、これにより、複数の税務上の影響の可能性を排除することが可能になります。 合格の締め切りはいつですかどの期間にペナルティを支払う必要があるか-ロシアの法律の規範では指定されていません。 これは主に、そのような支払いがすでに遅延に関連付けられているという事実によるものです。 特に、支払いは次のように行う必要があります。 従業員向け 従業員の個人所得税の支払いのためのKBK従業員の個人所得税の利息の支払いのためのKBK個人起業家の個人所得税の支払いのためのKBK個人起業家の個人所得税の利子の支払いのためのKBK個人向け 個人の個人所得税の支払いのためのKBK個人の個人所得税の利息の支払いのためのKBK配当と特許に取り組んでいます 配当金からの個人所得税の支払いのためのKBK特許に基づいて市民のために働くための個人所得税の支払いのためのKBKファイル 所得税のBCFに関するいくつかの説明個人所得税は、個人の所得額から文書化された経費を差し引き、この値（税率）の一定の割合をとることによって計算されます。 ロシア連邦の居住者と非居住者には個別の所得税が課せられますが、これは従業員には適用されません。 法令で指定されている一部の所得は課税対象ではありません（たとえば、相続、3歳以上の不動産の売却、近親者からの贈り物など）。所得申告により、個人は特定の税額控除を受ける権利が与えられます。 所得が賃金である状況では、州は発生後の従業員からではなく、 税務署-すでに予算から差し引かれた税金で従業員に給与を与える雇用主。 従業員所得からの個人所得税給料日に毎月、翌日までに税務署が支払います。 病気休暇や休暇手当の支払いの場合、税金は支払いの月末までに税務署によって送金されます。 税務代理人が誰であるかは関係ありません-法人または個人、LLCまたは個人の起業家。 休暇の支払いも個人所得税の対象となります。これは、残りの期間のみ同じ給与であるためです。 税金は、従業員が休暇手当を受け取った月の満了前に支払う必要があります。 ノート！個人所得税は前払いから請求されません。 雇用主は自分の資金から個人所得税を支払うことを禁じられています。 個人所得税はどのように計算されますかすべての税金は、次の式を使用して計算されます。 課税ベース税率を掛けたもの。 違いは、ベースとなるものと金利が何であるかです。 個人所得税については、従業員がロシア連邦の居住者であるかどうかが重要です。 その年の間に彼が182日以上その国に滞在した場合、個人所得税は13％の居住率で請求されます。 非居住者はほぼ3倍の割合で支払う必要があります-彼らのために、30％の指標が提供されています。 実際のKBK 税務代理人によって譲渡された税のBCC-1821 01 02 010 01 1000110。 遅延がある場合は、KBK 182 1 01 02010 01 2100110のペナルティを支払う必要があります。 割り当てられた罰金は、KBK 182 1 01 02 010 01 3000110に従って支払う必要があります。 この種の個人所得税の利息は、KBK 182 1 01 02 010 01 2200110に従って支払われます。 配当に対する個人所得税個人が組織への参加から利益を得る場合、それから税金を支払う必要があり、それは税務代理人（組織）によって源泉徴収されます。 ロシア連邦の居住者である個人が海外から配当金を受け取った場合、個人は自分で個人所得税を譲渡します。 税務署によって差し引かれるときのBCCは、給与個人所得税の場合と同じになります：182 1 01 02010 01 1000110。 個人はこの目的のためにKBK182 1 01 02 030 01 1000110を使用する必要があります。 税金の支払いが遅れた場合、組織は延滞債務に加えて、支払う義務があります ペナルティ..。 会計では、そのような金額を反映することができます いくつかの方法で、債務期間と金額を考慮して、最初に計算する必要があります。 計算のニュアンスペナルティ利子は、税金や手数料の支払いが遅れた上に支払われる資金です。 これらは、支払いの最終日の翌日から債務の支払い日まで、遅延の日ごとに計算されます。 これは、以下に従って未払い額のパーセンテージとして計算されます。 1/300 遅延が発生したときの借り換え率。 計算は次の式に基づいています。 P = N（延滞税額）*日（延滞日数）* 1/300スプレッド（借り換え率） 納税者は自分で罰金を計算し、次の支払いと一緒に、または遅延が支払われたときに、FTSが自分で罰金を計算せず、支払いを拒否した場合は、強制的に徴収することができます。債務者の資金または財産の費用。 ペナルティを正しく計算して償却する方法
この概念を会計基準の観点から解釈すると、これらのペナルティはペナルティと同等であり、償却は同じ順序で発生します。 税務会計では、これら2つの概念は異なります。 反射の方法と特性の両方によって. ペナルティは、定額がないためペナルティの兆候がまったくないため、課税オプションを決定する際の支出ベースの減少として考慮できないため、その他のコストのカテゴリに含まれます。 この場合、会計士は2つのアカウントのいずれかを使用する必要があります- 91または99-そして安全 この方法企業の会計方針で。 契約中問題が延滞した個人所得税に関係していないが、カウンターパーティに引き受けられた義務を履行しないことに言及している場合、取引が形成されます アカウント91で、義務の不払いに関連する制裁措置は、受領当事者が誰であるかに応じて、他の収入または費用に関連しているためです。 債務の不払いに対する制裁措置が計算されるので、債務者は 次の投稿:
債務の受取人には、次のエントリがあります。
保険料について支払額の計算は、独立して行うこともできますし、チェックを行った後、チェック検査官からの通知を待つこともできます。 保険料の発生を考慮に入れるためには、制裁の種類ごとにサブアカウントを開設してアカウント69を作成する必要があります。 会計士は記録データを反映します 次のように: この場合、考慮に入れる必要があります 手術の反映時間に関するニュアンス、このために、注意を払う必要があります 以下の要因:
2016年のロシア財務省No.07-04-09 / 78875の明確化によると、考慮に入れる必要があります。 FSSに対する保険料のペナルティ FSSへの支払いの転記に関連して、経費勘定に 次のビュー: ペナルティのために没収は 一定量、契約の条項に違反した場合に債務者が支払うことを約束する、これらの状況が契約によって詳しく説明されていない場合、カウンターパーティは没収を請求する権利がありません。 この場合、没収の支払いに関して契約が文言される場合があります 3つのオプションのいずれかで:
当局者の声明によると、商品の支払い遅延に関する没収は販売された商品の支払いに起因するはずなので、会計士は他の収入の一部として没収を反映する必要があります。 この場合、これは、裁判所の決定の発効日または債務者によるこの金額の自主的な承認までに行われなければなりません。 エントリーは 続く: 例との典型的な対応罰金は所得税を差し引くべきではないので、配線を使用することをお勧めします Dt99「税制裁」CT68.4「所得税」. 例1
ペナルティ額は次のように計算されます75,000 *（1/300 * 9）* 20 = 450ルーブル 次のエントリが記録されます。
例2 同社は商品の決済を77日間遅らせたが、54日以内の借り換え率は9％、23日以内は8.5％であった。 未払い額は15000です。 ペナルティの計算は次のように構成されます。
例3 同社は78千の税の移転に関して債務者であり、遅延期間は22日であり、借り換え率は8.5％です。 ペナルティ計算： 78,000 *（1/300 * 8.5％）* 22 = 486.2ルーブル。 アカウント91でアカウンティングが行われる場合は、97.24ルーブルのPNOも示す必要があり、トランザクションが表示されます。 次のように: 罰金との違い罰金とは異なり、罰金は 固定サイズ、その目的は、支払いの遅延を解決することです。 罰金の額は 負債の割合たとえば、必須の支払い額の10％。 同時に、この罰金の計算は、予算の滞納に関しても、民間人の間の協力においても同じです。 罰金の発生は通常、債務の未払いまたは予算への支払額の拠出の初日に発生します。 同時に、罰金は民事訴訟により適用され、罰金は納税義務の履行により多く使用されます。 これら2つの概念の主な違いは、罰金の固定額であり、延滞日数に応じて増加することはなく、債務者が債務を支払わない日数と並行して罰金が増加します。 しかし同時に、一般的な概念があります-両方の制裁は必ず債務と一緒に支払われなければならず、そして何らかの方法で、両方の金額は義務的な支払いの額を増やします。 場合によっては、両方のタイプの制裁が課せられます。たとえば、銀行は両方の制裁を債務者に適用します。最初は1回限りの罰金が課され、その後、遅延の日ごとにペナルティが課されます。 結論税金のペナルティは、支払いの種類に基づいて、期間とその貢献の根拠を考慮して、会計記録に記録する必要があります。 同時に、民法関係においてカウンターパーティ間で使用されるペナルティの比率です。 新しい計算ルールを以下に示します。
税務署または個人が個人所得税をに譲渡する場合 支払い注文予算分類の現在のコードを示す必要があります。 間違ったコードを入力すると、お金は間違った住所に送られ、税務署は支払人に罰金を科します。 法人、従業員、その他の現在のKBK個人所得税2020を、便宜上、表にグループ化して1つの記事にまとめました。 多くの予算分類コード（保険料、物品税）が調整されたという事実にもかかわらず、2020年には、個人所得税のBCFは法人と起業家の両方で同じままでした。 コードは、2013年7月1日付けの財務省令第65n号（2018年12月20日に修正）によって確立され、次の構造を持っています。
したがって、支払い額については「1000」、ペナルティについては「2100」、ペナルティについては「3000」を示します。 法人に対するKBK個人所得税すべての組織は、個人所得税を予算に振り替える必要があります。 2020年に従業員に次のKBK個人所得税を適用します。 KBK NDFL2020と 重要なメリット、配当、GPCからの収入は、税の移転の場合と同じです-182 101 020 100 11 000110。 アートによると。 ロシア連邦の税法第227条、公証人、弁護士、個人開業に従事する個人の起業家が適用されます。 個人の配当からのKBKNDFL 2020-182 101 020 3001 1000 110（それぞれ、2100110および3000110、罰金および罰金）。 特許の下で働く外国人の収入からの固定前払い-1821 01 02 040 01 1000110。 個人資産の売却による収入を含む、自分で税金を支払う居住者への支払い-182 1 01 02 030 01 1000110。 個人所得税を譲渡するためのKBK：サンプル支払い税金を予算に振り替える場合、エージェントは支払い注文に正しく記入する必要があります。 対応するKBKを列「104」に入力します。 「101」フィールドにコード02を入力します。これは、支払い元を識別します。 |
これらの金額の発生、支払い、および償却は、ロシア連邦の税法およびPBU10 / 99に従って行われます。 取引の形成に関するプロセス全体の反映は2つのオプションで発生し、会計および税務会計の規範の解釈方法に応じて、それぞれが優先されます。
TOV「Antares」は75,000ルーブルの個人所得税の支払いを20日間延期し、会社の経理部門が独自にペナルティを計算し、納税額と一緒に支払いました。 遅延時の借り換え率は9％です。
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