2017年10月2日より、次の変更が支払い注文の記入手順に適用されました。 何が変わったか、10月2日以降に「101」フィールドに入力する方法を確認してください。 修正を伴う支払いの記入のサンプルをダウンロードします。

2017年10月2日以降の支払い注文の変更点

この変更は、2017年4月5日付けのロシア財務省の命令第58n号によるものです。 一部の改正は2017年4月25日に発効し、残りは2017年10月2日に発効します。

主な変更点は、「101」フィールドに入力するための新しいルールです。 2017年に税を譲渡する際に設定するコードを以下に説明し、支払い注文の例を示します。

「101」フィールドに表示された新しいステータス

2017年10月2日から、支払い注文を記入するための新しい規則が施行され、「101」フィールド（支払人のステータス）に入力する必要のある新しいコードが登場しました。

このフィールドがどこにあるかを確認するには、サンプルの支払い注文を参照してください。 以下に、フィールドの内訳を含むサンプルの支払い注文をダウンロードします。

新しいステータス

2017年2月10日から、2つの新しい支払人ステータスが追加されました。

• 「27」-予算システムから送金された資金を送金する命令を作成した信用機関（信用機関の支店） ロシア連邦受領者にクレジットされておらず、ロシア連邦の予算システムに戻される可能性があります。
• 「28」-外国の経済活動の参加者-国際郵便物の受取人。

変更されたフィールド101のステータス

また、フィールド「101」に示されている支払人の他の2つのステータス（ステータス「03」と「06」）に変更が加えられました。 表を見て、これらのステータスの内容がどのように変化したかを確認してください。

2017年10月2日以降の変更の影響を受けたのは誰ですか

2017年10月2日以降の支払い注文の記入に関する新しい規則は、すべての支払人に適用されるわけではありません。 変更は以下に関連しています。

• クレジット組織;
• ロシア郵便局;
• 国際郵便中毒を受けている企業。

他のすべての支払人は、通常どおりフィールドコード「101」を入力し続けます。

重要！税金、寄付、手数料の支払いのフィールドコード「101」は、2017年2月10日から変更されません。

2017年2月10日以降に税金を支払うための支払い注文に記入する方法

納税・拠出金の納付者の状況は10月2日から変わらないため、会計士は通常通り納付注文書に記入します。

会社が税金と拠出金を支払うために使用しなければならないコードを思い出してみましょう。

01-法人による税金、保険料、手数料の支払い。

02-税務代理人による関税の履行。

09-税金、保険料、個人起業家報酬の支払い。

納税者組織によるVATの支払いの支払い注文のサンプルを表示する

税務代理人の職務を遂行する際の支払い注文の例を参照してください

納税者の個人起業家によるVATを支払うときの支払い注文のサンプルを見てください

2017年に使用される支払人のステータス

2017年2月10日以降に使用される支払い注文の「101」フィールドの支払いステータスの便利なテーブルをまとめました。

税金、拠出金、給与の最新の変更のレビュー

税法の多くの改正のためにあなたはあなたの仕事を再構築しなければなりません。 それらは、所得税、VAT、個人所得税を含むすべての主要な税金に影響を及ぼしました。

この記事では、次のことを学びます。
-支払いのフィールド17のアカウントがどのように変更されたか。
-連邦財務省の誤った説明が示された場合に罰則が科せられるかどうか。
-KBK、支払人のステータス、OKTMOコードにエラーが発生した場合の支払いを明確にする方法。
-エラーが原因で、支払いを明確にすることができません。
記事の中で：
-連邦財務省の説明における誤りの明確化に関する声明;
-2019年の支払いの明確化に関する質問への回答。
-支払人のステータスの誤りを明確にするための声明。
-KBKのエラーを明確にするステートメント。

イノベーターは、支払いの設計に4つの変更を採用し、別の変更を準備しています。 記事では、支払い注文の新しい詳細とステートメントのサンプルを提供しました。これらは、支払い注文のエラーを修正するために使用できるようになりました。

記事の最後にある地域の表をダウンロードできます

変更1.税金と拠出金の新しい財務勘定

ロシアの26の地域で、当局は連邦財務省の新しいアカウントを導入しました。 地域と口座番号のリストについては、表を参照してください。

テーブル隠れるテーブル。 連邦財務省のアカウントが変更される地域

2019年2月4日から4月29日まで、古いものと新しいものの2つの連邦財務省のアカウントを使用できる移行期間があります（ 2018年12月28日付けの連邦税務局の書簡No.KCh-4-8 / [メール保護]）。 2019年4月30日以降、古いアカウントでの支払いは不明確なものに分類されます。

支払注文のフィールド17で、連邦財務省の口座番号を指定します。 フィールド17の支払いの一部。サンプル1を参照してください。

サンプル1.フィールド17の財務アカウント番号

変更2.誤った財務アカウントでの支払いを明確にすることができます

2019年以降、フィールド17の連邦財務省勘定に誤りがある支払いが、そのような誤りが税金の非譲渡または予算への拠出につながらなかった場合は、明確にすることができます（ アートの第7条。 45ノースカロライナ).

検査官は間違いを見つけました。 税務調査官は、フィールド17の連邦財務省口座の支払い注文に誤りを見つけた場合、彼ら自身が支払いを明確にします。 彼らは会社からの声明を待つことはありません。 さらに、検査官は、実際に税金または予算への拠出金を支払った日から、支払を明確にする決定が下される日までの期間の罰金を再計算します。

会社はエラーを見つけました。 企業が連邦財務省の請求書に誤りを見つけた場合、送金日から3年以内に支払いを明確にすることができます。 支払いの明確化のための申請書を任意の形式で作成します（サンプル2）。

サンプル隠れるサンプル2.連邦財務省のアカウントのエラーを明確にするためのアプリケーション

税務署への申請は、次の3つの方法のいずれかで送信できます（ h。3p。7アート。 45ノースカロライナ):

1. 紙の上に;
2. 強化された適格な電子署名を備えた電子形式。
3. 納税者の個人口座を通じてFTSのウェブサイトで。

記事の最後に、2019年2月の個人所得税と拠出金の支払いのサンプルをダウンロードできます。

変更3.税務当局が支払いをクレジットしないため、1つの間違いが残っています

2019年以降、支払いのエラーは1つだけであるため、支払いを明確にすることはできません。 相殺または返却のみ可能です。 これは受取人の銀行のエラーです（ サブ。 4p。4アート。 45ノースカロライナ）。 支払い注文の詳細で受取人の銀行を識別します。以下のサンプル3を参照してください。 FTSは、税金または拠出金を支払う義務が履行されていないと見なします。 個人所得税または保険料の金額は、正しい詳細を使用して再度支払う必要があります。

サンプル隠れるサンプル3.支払い注文の受取人の銀行の詳細（フラグメント）

からのフォームに税金または寄付の払い戻しの申請書に記入してください 付録No.8 2017年2月14日付けの連邦税務局の命令にNo.ММВ-7-8/ [メール保護]支払い注文のコピーを添付してください。

変更4.給与支払いの新しい変数-収入コード

2020年6月1日以降、個人に収入を支払う場合、企業は支払い文書に収入の種類のコードを示す必要があります（ 連邦法 2019年2月21日付けNo.12-FZ）。 収入タイプコードは、この収入から控除を行うことができるかどうかを執行吏に伝えます。 支払い注文でそのようなコードを示すための手順は、ロシア中央銀行によって承認される必要があります。

まだ発効していない支払いの変更

間違ったOKTMOコードに対するペナルティ。 OKTMOコードが正しくない場合、企業は罰金を科せられます。 個人所得税の支払い..。 下院は最初の読書の準備をします 請求書番号445467-7..。 彼は、会社がOKTMOの間違ったコードを示した場合、個人所得税を譲渡する義務は履行されないと見なされることを提案します。 彼らはこれに対して罰金を科されます 記事123源泉徴収および譲渡される金額の20パーセントの税コード。

2019年の支払いの明確化に関する質問への回答

会計士が支払い注文でどのような間違いを犯すか、そして個人所得税と拠出金の支払いを明確にする方法を検討してください。

支払人ステータスエラー

2019年に、フィールド101「支払人ステータス」（以下のサンプル4）の支払注文で、次のように示します。

02

税務代理人として個人所得税を支払うときの支払い順序のコード

• 保険料を除く保険料を支払うときのコード01。
• 02税務代理人としての個人所得税コード。
• 怪我の場合のコード08保険料。

サンプル4.支払指図（フラグメント）のフィールド101「支払人ステータス」

こんにちは！ 「支払人のステータス」欄の個人所得税振替の支払順序で、02ではなく01と誤って記載しました。そのような支払を明確にする必要があるかどうか教えてください。 M.K. 養蜂場、会計士

「支払いステータス」フィールドにエラーがある場合は、支払いを指定する必要があります（ 2016年10月10日付けの連邦税務局の書簡No.SA-4-7 / [メール保護]）。 任意の形式で支払いを明確にするための申請書を検査官に書いてください（以下のサンプル5）。

サンプル5.支払人のステータス（フラグメント）のエラーを明確にするためのアプリケーション

記事の最後にサンプルアプリケーションをダウンロードできます

KBKのエラー

2019年、財務省は新しいBCCを承認しましたが、個人所得税と拠出金については変更されていません。 フィールド104（以下のサンプル6）に入力するときは、以下のサービスのようにKBKを示します。

サンプル6.支払注文のBCCのフィールド104（フラグメント）

サービス。 2019年に適用された個人所得税と拠出金のBCC

財務省は、追加料金の料金についてKBKを明確にする予定です。 プロジェクトは公開討論中です

こんにちは！ 年金拠出金の支払いに関するKBKについて質問があります。 2つの溶接機を採用しています。 ハザードクラスが3.1の電気およびガス溶接機の給与については、2％の追加料金で年金拠出金を請求します。 2番目は新しいために1月に私たちに来ました 職場手動溶接の電気溶接機。 特別な評価はまだ行われていません。 彼の給料から、私は6パーセントの追加料金で拠出金を支払います。 支払い注文にKBK182 1 02 02132 06 1010 160を記入しましたが、追加の印刷用に2番目のKBKもあります-182 1 02 02132 061020160。どのKBKが正しいか教えてください。 支払いを明確にする必要がありますか？ L.V. ノソバ、会計士

2つのKBKは、会社が特別な査定を実施したかどうかに応じて、追加の関税拠出金の支払いを目的としています。 特別査定を実施した場合、料金は特別査定の結果によって異なります。KBK1821 02 02132 06 1020 160を指定する必要があります。電気ガス溶接機の料金を支払うには、このKBKを指定する必要があります。ハザードクラス3.1、追加料金2％。

法律は、新しい職場の特別評価に12か月を割り当てています（ p。6 2019年1月16日付けの労働省の説明）。 2019年1月に新しい雇用が創出された場合、特別評価は2020年1月に完了する必要があります。 手動溶接の電気溶接機の職場で特別な評価を行うまで、貢献率はその結果に依存しません。 あなたが支払う 保険料 6パーセントの追加率で。 したがって、支払指図では、KBK 182 1 02 02132 06 1010160を正しく指定しました。ハザードクラスが確立されなくなるまで表示する必要があります。

電気およびガス溶接機への支払いから2％の追加料金で拠出金を支払う場合、誤ったKBKを示しました。 支払い順序を指定します-任意の形式で支払いを明確にするためのアプリケーションを作成します（以下のサンプル7）。

サンプル7.KBK（フラグメント）のエラーを明確にするためのアプリケーション

記事の最後にサンプルアプリケーションをダウンロードできます

OKTMOコードのエラー

支払い注文のフィールド105（以下のサンプル8）に、会社またはその個別の下位区分の場所にあるOKTMOコードを示します。

サンプル8.支払い注文（フラグメント）のOKTMOコードのフィールド105

こんにちは！ 検査の依頼で個人所得税を納めましたが、お支払いの際に誤ってOKTMOのコードを間違えてしまったので、他の内容はすべて正しいです。 検査官は、個人所得税については、OKTMOコードの仕様が提供されていないため、払い戻しの申請書を作成する必要があると述べました。 今何？ P.N. ナガイキナ、会計士

OKTMOコードのエラーは、会社が税金を支払わなかったことを意味するものではありません。 税金は予算内に到着しており、返還する必要はありません。 間違ったコードを明確にするだけで十分です。 これを行うには、任意の形式で申請書を連邦税務署に送付してください。 検査は、次の日から10営業日以内に決定を下します。

• 共同和解が行われた場合、和解法に署名した。
• 共同調整が行われなかった場合、支払いの明確化の申請を受け取りました。

査察官は、採択された日から5営業日以内に決定について通知します。 正の場合、OKTMOコードを修正するように連邦財務省に通知を送信します（ 2018年5月14日付けのモスクワ地区仲裁裁判所の決議No.F05-5361 / 18).

こんにちは！ 拠出金の支払い注文で、OKTMOコードが誤って示されていました。 罰金や罰金を回避するにはどうすればよいですか？ KG。 Shchekina、会計士

拠出金の支払いの支払いオーダーのOKTMOコードのエラーを修正する必要はありません。 連邦財務省は、予算間の拠出金の分配にこの変数を使用しません（ 2017年2月3日付けの連邦税務局の書簡番号ZN-4-1 / [メール保護]）。 検査プログラムは、会社の現在の住所に対応するOKTMOコードを使用して、支払いを予算決済カードに自動的に転記します。

予算に送金する際の支払いの重要な詳細の1つは、支払人のステータスです。 これには、支払い注文を行った人に関する情報を税務当局に提供するコードが含まれています。 記事には、2020年の現在の支払人のステータスコードが記載されています。 彼らは間違いを避け、不明確な支払いの出現を防ぐのに役立ちます。

納税者のステータスとはどういう意味ですか？

誰が予算に振り替えるのかを示します。その活動に税金を支払うときの組織、個人所得税を支払うときの税務代理人、個人の起業家などです。

参照。 支払注文では、ステータスは2桁のコードで示されます。 すべてのコードは、ロシア財務省の命令の付録No.5に記載されています。

2020年の支払人のステータスコード

• 「01」-納税者（税務当局が管理する手数料、保険料、その他の支払いの支払い者）-法人。
• 「02」-税務代理人。
• 「06」-外国経済活動（FEA）の参加者-法人。
• 「08」-支払人-税、手数料、保険料、および税務当局が管理するその他の支払いを除いて、予算システムに資金を転送する法人（個々の起業家、弁護士、公証人、農場の長）。
• 「09」-税金、手数料、保険料、および税務当局が管理するその他の支払いを支払う個々の起業家。
• 「10」-個人開業に従事し、税金、手数料、保険料、および税務当局が管理するその他の支払いを行う公証人。
• 「11」-税務当局が管理する税金、手数料、保険料、その他の支払いを行う弁護士事務所を設立した弁護士。
• 「12」-農民（農場）経済の責任者であり、税金、手数料、保険料、および税務当局が管理するその他の支払いを支払います。
• 「13」-税金、税務当局による法的に重要な行動の実行に対する料金、保険料、および税務当局が管理するその他の支払いを支払う個人。
• 「16」-外国の経済活動の参加者-個人。
• 「17」-外国貿易参加者-個々の起業家;
• 「18」-申告者ではない通関支払いの支払人。
• 「19」-債務者の給与（収入）から差し引かれた資金を送金する組織とその支部-執行文書に基づいて予算への支払いの延滞を完済する個人。
• 「21」-統合納税者グループ（CTG）の責任あるメンバー。
• 「22」-CTGのメンバー。
• 「24」-支払人-手数料、FSSが管理する保険料、およびその他の予算への支払い（法的に重要な措置を講じる税務当局の料金および税関当局が管理するその他の支払いを除く）を支払うために資金を移転する個人。
• 「28」-外国の経済活動の参加者-国際郵便物の受取人。

支払注文の納税者ステータスを示す場所

ステータスは、支払注文のフィールド101に入力されます。 その形式は、ロシア中央銀行の規則の付録No.3に記載されています。

注意。フィールド101に間違って入力すると、そのお金は未払いのカテゴリに分類され、組織または個人の起業家は債務を負います。 次に、明確にする必要があります。 これを行うには、税務署に申請書を提出し、その中に支払いの詳細を示し、フィールド101でエラーが発生したことを報告する必要があります。 IFTSは調整を実行し、必要な税金、徴収、または保険料の延滞に対して資金を相殺します。

個々の起業家の支払者ステータスの特徴

2019年に、個々の起業家は次の支払人のステータスコードを書き留めました。

• 「09」-税金（従業員の給与からの個人所得税を除く）および手数料を支払う場合。
• 「02」-従業員の給与から個人所得税を支払うとき。
• 「09」-「自分で」保険料を支払う場合。
• 「09」-従業員の給与から保険料を支払う場合。

支払人ステータスのある支払注文のサンプル

FE Feofanovは、簡素化された税制を適用しています。 彼には2人の従業員がいます。

10月、Feofanovは、2019年9月の従業員の給与から年金拠出金を送金しました。 支払いのフィールド101に、彼は「09」を入力しました。

2020年に「自分用」の保険料を譲渡する際、Feofanovはフィールド101にコード「09」も付けました。 同じ値が、単一の「簡略化された」税金の支払いの支払い注文に示されます。 また、従業員の給与から個人所得税を移管する場合、個人の起業家は支払人「02」のステータスを反映します。

注意：支払い注文が自動的に生成される場合、税金や保険料を支払うための支払い注文の入力時のエラーを回避できます。 レポートを送信するための一部のWebサービス（「」など）では、検査によって送信された申告（計算）または納税要求（拠出）のデータに基づいて、ワンクリックで支払いを生成できます。 必要なすべての詳細（支払人のステータス、BCC、UIN、受信者データのコード）は、ユーザーの参加なしにサービスで自動的に更新されます。 支払い注文を完了すると、実際の値が自動的に置き換えられます。

これは、2017年からのフィールドの内訳を含む支払い注文です。 これにより、支払い注文にあるすべての詳細を処理できるようになります。

支払い注文の上部に、その番号（フィールド3）とドキュメントが作成された日付（フィールド4）を示します。

支払人情報

101以降では、支払人のステータスが反映されます。 これは次のようになります。

• 01-税金を支払う会社の場合。
• 02-税務当局向け。
• 08-負傷に対する拠出金の支払い時。
• 09-個々の起業家から。
• 14-保険契約者向け（年金、社会的および医療保険への拠出用）;
• 22-納税者の統合グループのメンバーの場合。

会社の詳細は次の順序で入力されます。

• 組織または個別の下位区分の名前（フィールド8）。
• TIN（またはKIO-外国の組織の場合）（フィールド60）;
• 組織のKPP、個別の下位区分、または不動産の場所に割り当てられたコード（フィールド102）。
• 口座が開設されている銀行の名前、銀行のBIK、コルレス口座の番号、および会社の口座（フィールド9、10〜12）。

支払詳細

各税金、前払い、または保険料、企業および起業家は、報告先のIFTSまたはファンドの詳細に従って、個別の支払い順序で予算に振り替えます。 この場合、フィールド15（対応する銀行口座の番号）は入力されません。 IFTSまたはファンドの詳細：

• TIN（フィールド61）;
• チェックポイント（フィールド103）;
• 税金または拠出金が支払われるロシア連邦の構成組織の名前に続く名前。たとえば、「モスクワのUFK（モスクワのIFTS No. 77）（フィールド16）。
• 銀行の名前とBIC、口座番号（フィールド13、14、17）。

支払注文では、会計士は予算に送金される金額に関する情報を詳細に入力する必要があります。

支払詳細：

• 支払いの順序-1から5までの番号（フィールド21）;
• 支払いの目的（フィールド24）;
• 支払い額-単語と数字（フィールド6と7）;
• 支払いコード（検査官の要求で指定された0またはUIN）（フィールド22）。

税務当局が発行した請求に従って税金または罰金が支払われる場合、UINは支払順序に示されます。 同時にゼロではない20文字または25文字で構成されます。 ただし、この識別子を含むドキュメントなしで支払いが行われる場合（たとえば、計算に基づく前払いまたは現在の納税）、支払い注文の詳細に1つのゼロが入力されます。

支払指図には、送金の基準となる伝票の番号も反映されます（フィールド108）。 現在の支払いの伝票番号は0です。伝票の日付（フィールド109）もDD.MM.YYYYの形式で設定されます。 これは、たとえば、税金の計算に基づいた申告の日付です。

支払いの基礎（フィールド106）は、2つの大文字で記録されます。

• TP-現在の納税;
• ЗД-延滞;
• TR-検査官の要請により延滞。
• AP-連邦税務署による請求の提示前の検査報告書に基づいて延滞します。

課税期間（フィールド107）は、XX.YY.YYYYの形式で支払いに反映されます。

XX-納税の頻度：

• 毎月の支払い-MS;
• 四半期ごとの支払い-КВ;
• 半年ごとの支払い-PL;
• 年払い-DG。

YYは、税金が支払われる期間の番号です。

• 月番号-01から12;
• 四半期番号-01から04;
• 半年番号-01または02;
• 年に一度税金を払うとき-00。

YYYY-税金が支払われる年。

たとえば、会社が2017年の第1四半期にVATを支払う場合、支払いは次のようになります：КВ.01.2017。

C 1 10月 2017年には、会計士の仕事が再び大きく変化しています。新しい形式の請求書、購入と販売の帳簿、フォーム4-FSS、支払い注文の記入規則です。 それらを主な変更点と考えてください。

2017年10月1日からVAT書類に記入するための新しいフォームとルール

2017年10月1日から、納税者は新しい形式の請求書、元帳、購入書、販売元帳を適用する必要があります。

9か月で新しい4-FSSフォーム

新しいフォームは、2016年9月26日付けのロシアFSS No. 381（2017年6月7日付けのロシアFSS No. 275の命令を考慮）の命令によって承認され、レポートから9か月間有効です。 。

• タイトルページには、被保険者のサイン用の新しいフィールド「予算組織」が追加されました。 その中で、そのような組織は資金源に従って被保険者のサインを置きました
• 表2は、「再編成された被保険者および（または）登録解除された法人の個別の細分化に対する債務」および「ファンドの管轄機関に対する被保険者および（または）登録解除された法人の個別の細分化に対する債務」という新しい行で補足されました。

2017年10月2日以降の支払いの変更

• 新しいフィールドコード107。

  関税支払いの転送の支払いのフィールド107に2つの新しい値を設定しました：

  「PD」-乗客の税関領収書に従って支払う場合。
  「KV」-国際郵便の受取人の領収書に従って支払う場合。

  この場合、フィールド108に、税関申告番号（シリアル番号）または国際郵便の受取人の受領番号から下7桁を入力します。 このルールは、フィールド101にステータス「03」、「16」、「19」、および「20」が含まれている場合にのみ適用されません。

• 新しい支払い識別子。

  フィールド101にステータス「03」、19、「20」、または「24」が含まれている場合は、フィールド108に個人に関する情報の識別子コードを入力し続けます。 これは、税金や税関の支払いとは関係のない予算への支払いのルールです。 このような状況の予算に対する請求のフィールド108の3つの新しい指標は次のとおりです。

  「28」-ロシア市民の外国のパスポート。
  「29」-ロシアでの一時的な亡命の証明書。
  「30」-本案の申請の対価の証明書。

• フィールド101の新しい値。

  国際郵便の受取人である外国の経済活動の参加者として予算に送金する場合は、支払いのフィールド101にコード「28」を記入してください。 この場合、コード「06」は使用しないでください。

2017年10月1日から、検査官は新しい方法で組織の遅延納税に対する罰金を計算します。

延滞が30日以内の場合、利息額は借り換え率の1/300になります。 遅延がすでに31日以上の場合、借り換え率の1/150に基づいて、31日からのペナルティが2倍になります。

地図「世界」に行く

10月1日以降、昨年の収益が4,000万ルーブルを超える場合、すべての販売者は国の支払いカードを受け入れる必要があります。

販売者に対する新しい義務は、2017年5月1日の法律第88-FZによって導入されました。 組織がミールカードの受け入れを拒否した場合、50,000ルーブルの罰金が科せられます。 （ロシア連邦の行政犯罪法の第14.8条のパート4）。