मिस्टा मॉस्को में वित्त विभाग

संगठन के विनियमों के अनुमोदन और आंतरिक नियंत्रण की स्थापना के बारे में

आधार पर शिष्टता खर्च करने के बाद
मास्को शहर के वित्त विभाग के आदेश के अनुसार
दिनांक 27 दिसंबर 2019 दिनांक एन 396
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रूसी संघ के बजट संहिता के अनुच्छेद 270_1 के अनुसार आयोजित मॉस्को शहर के वित्त विभाग में आंतरिक नियंत्रण की डिग्री की गहन माप की सहायता से,

सज़ा देना:

1. आंतरिक नियंत्रण (आदेश के अतिरिक्त) के आयोजन और कार्यान्वयन के लिए विनियमों को मंजूरी दें।

2. vikonannyam tsgogo जनादेश पर नियंत्रण मैं खुद को वंचित करता हूं।

विभाग को केरिवनिक

मास्को शहर का वित्त

वी.Є.चिस्तोवा

परिशिष्ट. आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करने और बनाए रखने के लिए विनियम

परिशिष्ट

वित्त विभाग के आदेश के अनुसार

मास्को शहर

आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करने और बनाए रखने के लिए विनियम

1. प्रकाश की स्थिति

1.1. यह विनियमन मॉस्को शहर के वित्त विभाग (इसके बाद - विभाग के संरचनात्मक उपखंड) को एफकेयू एटी सहित संरचनात्मक सब्सिडी की गतिविधियों पर आंतरिक नियंत्रण के आयोजन और रखरखाव के बुनियादी सिद्धांतों को स्थापित करता है।

1.2. विस्तार का विनियमन रूसी संघ के बजट कोड, मॉस्को शहर के वित्त विभाग पर विनियम, 22.02.2011 को मॉस्को काउंसिल के डिक्री द्वारा अनुमोदित के अनुरूप है। एन 43-पीपी, रूसी संघ और मॉस्को शहर के वे अन्य कानूनी कार्य, जो रूसी संघ और मॉस्को शहर के कानून द्वारा उनके हस्तांतरण के परिणामों पर नियंत्रण यात्राओं के संचालन के क्षेत्र में वैधता को विनियमित करते हैं।

2. इस विनियम में प्रयुक्त शब्दों की बुनियादी समझ

आंतरिक नियंत्रण - राज्य के कार्यों की देखरेख के लिए विभाग के संरचनात्मक उपविभागों की गतिविधि की व्यवहार्यता और रूसी संघ की विधायिका, मॉस्को शहर के महत्व और मॉस्को शहर के वित्त विभाग के कानूनी कृत्यों पर नियंत्रण (इसके बाद विभाग के रूप में संदर्भित)।

नियंत्रण ज़ाहिद - विभाग के लिए नियंत्रण dіy fahivtsіv (fahivtsya) का क्रम, विभाग के लिए संरचनात्मक उपविभागों द्वारा viconnance के पुन: सत्यापन से संबंधित, zdіysnennya dіyalnostі के एक घंटे के भीतर कानून बनाना और मानक कानूनी कार्य करना संभव था।

नियंत्रण समूह - विभाग के विशेषज्ञ, विभाग के इंजीनियर के आदेश से नियंत्रण चलाने के लिए प्रोत्साहित होते हैं।

सत्यापन - नियंत्रण का एक रूप, जो संगठन का एकल नियंत्रण कार्य बनना है, मैं विभाग के संरचनात्मक उपखंड के एक या अधिक विभागों पर सही रहूंगा, जिसकी समीक्षा प्रबंधन, वित्तीय, के आधार पर की जाती है। प्राथमिक क्लाउड दस्तावेज़, लेखांकन प्रपत्र के रजिस्टर और ध्वनि आईटीआईवी।

पुन: जांच कार्यक्रम - नियंत्रण चलाने के लिए योजना का दस्तावेजीकरण करना।

पुन: सत्यापन करने के लिए विभाग को एक आदेश एक नियंत्रण समूह (विभाग के फखिवत्सी) द्वारा संचालित नियंत्रण के संचालन के अधिकार के लिए एक दस्तावेज है।

सुलह अधिनियम - एक दस्तावेज जो सुलह के परिणामों के अनुसार, विनियमों द्वारा स्थापित प्रपत्र के अनुसार नियंत्रण समूह (फाहिवेट्स विभाग) द्वारा संकलित किया जाता है।

विभाग को लिपिक का प्राधिकार - एक दस्तावेज जो इस विनियम (इस विनियम के अतिरिक्त) द्वारा स्थापित प्रपत्र के अनुसार पुन: सत्यापन के उप-बैग के लिए जारी किया जाता है।

3. नियंत्रण गतिविधियों की योजना बनाने की प्रक्रिया

3.1. नियंत्रण गतिविधि योजना प्रस्तुत करने पर नियंत्रण प्रविष्टियाँ विभाग को प्रस्तुत की जाती हैं।

3.2. नियंत्रण गतिविधियों की योजना पहले दिन संकलित की जाती है और नियंत्रण दौरों को पूरा करने से पहले पुन: शेड्यूल किया जाता है।

त्वचा नियंत्रण चलाने के लिए नियंत्रण गतिविधि की योजना में, निम्नलिखित निर्धारित हैं: नियंत्रण का उद्देश्य, समीक्षा की जाने वाली अवधि, नियंत्रण चलाने की अवधि और परीक्षण चलाने की अवधि।

3.3. नियंत्रण गतिविधि की योजना आंतरिक मानकों और प्रक्रियाओं के विभाग द्वारा कार्यान्वयन की समस्याओं के विश्लेषण के आधार पर आंतरिक नियंत्रण विभाग द्वारा बनाई जाती है।

नियंत्रण गतिविधि की योजना संरचनात्मक उपखंडों, फखिवत्सिव के संरचनात्मक इंजीनियरों द्वारा निर्धारित की जानी है, जिन्हें संशोधन किए जाने से पहले प्राप्त करने की योजना है।

महीने के 20वें दिन से पहले, नियोजित अवधि से पहले, आंतरिक नियंत्रण अधिकारी विभाग के इंजीनियर को अनुमोदन के लिए नियंत्रण योजना का मसौदा प्रस्तुत करता है।

3.4. पुन: सत्यापन करने के लिए प्रमाणित, जो नियंत्रण गतिविधि की योजना में शामिल नहीं हैं, प्रमाणनकर्ता को विभाग को सौंपना।

3.5. हर बार एक निर्धारित जांच प्रति नदी एक से अधिक बार नहीं की जा सकती है।

आवश्यकतानुसार प्रहार को अपनाने के आदेश की पुनः जाँच की जाती है।

4. संगठन और पुन: जाँच करना

4.1. विभाग के क्लर्क के आदेश (इसके बाद - आदेश) के आधार पर, नियंत्रण कार्यों की योजना को सौंपे गए विभाग के आंतरिक नियंत्रण विभाग और संरचनात्मक उपखंडों के विशेषज्ञों द्वारा संशोधन किए जाते हैं।

पुन: परीक्षा आयोजित करने का आदेश सौंपा गया है:

प्रिज़विस्का, इनिट्सेली, प्लांट केरेवनिक और नियंत्रण समूह के सदस्य;

उस संरचनात्मक उपखंड का नाम क्या है, जिसे संशोधित किया जा रहा है;

पुनर्विचार का विषय: योजनाबद्ध - फरवरी में नियंत्रित गतिविधि की योजना तैयार करने से पहले अनुमोदन के अधीन, विभाग के प्रमाणक द्वारा अनुमोदित; पूर्व नियोजित - प्रस्तुत करने से पहले vydpovidno, इस विनियम के खंड 3.4 में स्थानांतरित कर दिया गया।

4.2. सत्यापन की विशिष्ट तिथियों, नियंत्रण समूह के व्यक्तिगत गोदाम और kerіvnik के बारे में प्रस्ताव आंतरिक नियंत्रण विभाग के प्रमुख द्वारा संभावित नियंत्रण कार्यों के दायित्व और स्थिरता, पायलट के काम की बारीकियों के साथ बनाए जाते हैं। क्या जाँच की जा रही है, और वह साज-सज्जा।

4.3. पुन: सत्यापन की वैधता 30 कैलेंडर दिनों में पुन: देखने का दोषी नहीं है।

4.4. विनयटकोविह उतार-चढ़ाव में, महत्वपूर्ण परिस्थिति और नियंत्रण कॉल की जटिलता के कारण, आंतरिक नियंत्रण विभाग के प्रमुख के एक सेवा नोट के आधार पर, क्लर्क द्वारा विभाग में रीचेक की अवधि जारी रखी जा सकती है, लेकिन इससे अधिक नहीं 5 कार्य दिवसों के लिए, बिना ऑर्डर दिए मैं ऑर्डर से पहले बदलाव कर रहा हूं।

सुलह की लाइनों को लाइनों पर जारी रखने पर निर्णय, जिस पर 5 कार्य दिवसों के लिए दोबारा विचार किया जाएगा, या प्रवेश की तारीख से प्रवेश की तारीख तक स्थानांतरित करने के साथ-साथ योजना से सुलह के हस्तांतरण के बारे में भी निर्णय लिया जाएगा। आंतरिक नियंत्रण कार्यालय के प्रमुख के सेवा नोट के आधार पर विभाग द्वारा स्वीकार किया जाता है, और इसे वोडपोविडनी आदेश जारी किया जाता है।

4.5. स्किन ओकेरेमोї पुनर्सत्यापन के लिए, एक पुनर्सत्यापन कार्यक्रम विकसित किया जा रहा है, जिसे विभाग के प्रमाणनकर्ता और आदेश के परिशिष्ट द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

पुन: सत्यापन कार्यक्रम विभाग के संरचनात्मक उपविभागों से बनता है, जो पुन: सत्यापन में भाग लेते हैं।

सुलह के अनुमोदित कार्यक्रम में संशोधन और परिवर्धन की शुरूआत आंतरिक नियंत्रण कार्यालय के प्रमुख द्वारा एक सेवा नोट प्रस्तुत करने पर इंगित की जाती है और विभाग के प्रमाणनकर्ता द्वारा इसकी पुष्टि की जाती है।

4.6. दोबारा जांच करने से तैयारी की अवधि, किसी भी फाहिवत्सी का समय, दोबारा जांच करने, विचिती के घेंघा में बदलाव के कारण होता है:

चिन्नी विधायक और कानूनी अधिनियम जेड शक्ति पुनर्विचार कार्यक्रम;

पिछले संशोधनों की सामग्री और संशोधनों से पता चली क्षति के बारे में जानकारी।

4.7. नियंत्रण समूह की चेकलिस्ट त्वचा पोषण से नियंत्रण डेटा के भंडारण, सत्यापन के कार्यक्रम और नियंत्रण समूह के सदस्यों के बीच पोषण के वितरण को निर्धारित करती है।

4.8. नियंत्रण परीक्षण यादृच्छिक और (या) कंपन विधियों का उपयोग करके किए जाते हैं:

प्रबंधकीय, वित्तीय, प्राथमिक सार्वजनिक दस्तावेजों, लेखांकन रिकॉर्ड, लेखांकन और सांख्यिकीय रैंकिंग के दस्तावेजी उत्पादन से, जिसमें उनसे ली गई जानकारी का विश्लेषण और मूल्यांकन शामिल है;

वास्तविक विवचेन्नु के अनुसार - चारों ओर देखने का एक तरीका, इन्वेंट्री, पेरेराखुनका वास्तव में व्यकोनान ओबयागी रोबिट (नादानिह नौकर), लेकिन प्राकृतिक दिखावटी लोग बहुत पतले होते हैं।

4.9. नियंत्रण समूह के प्रबंधक (विशेषज्ञ, जो पुन: जाँच के लिए जिम्मेदार है) को आवश्यक परिस्थितियों के मामले में, वित्तीय और गैर-वित्तीय संपत्तियों की एक सूची, रोज़राखुनकिव, बैलेंस शीट में फॉर्म, तारीख का अनुरोध करने का अधिकार हो सकता है। सर्वेक्षण का ताकि पत्थरबाज के लिए इसे सामने लाना बेहतर हो सके, इसे बदल दिया जाएगा।

कुल zvіtnosti में वित्तीय और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों, rozrakhunkiv, रूपों की सूची मूल कंपनी के प्रतिनिधियों द्वारा की जाती है, जिसे नियंत्रण समूह के सदस्यों की उपस्थिति में क्लर्क के आधिकारिक आदेश के आधार पर जांचा जाता है (fakіvtsya) , जो ijsnyuє पुनर्सत्यापन)। पुन: सत्यापन के कार्य में परिवर्धन के रूप में, इन्वेंटरी सूचियाँ, इन्वेंट्री के क्रम के अनुसार तैयार की जाती हैं।

5. पुनरीक्षण हेतु सामग्रियों का पंजीकरण

5.1. रीचेक के सबबैग के लिए, रीचेकिंग का एक अधिनियम जारी किया जाता है। सुलह अधिनियम पर आंतरिक नियंत्रण विभाग के प्रमुख, नियंत्रण समूह के पर्यवेक्षक (फ़ाहिवेट्स, जिन्होंने सुलह की) द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और इसे मान्यता की तारीख के बाध्यकारी विवरण की मान्यता के लिए पुन: सत्यापित पायलट को स्थानांतरित कर दिया जाता है। कार्यवाही करना।

आंतरिक नियंत्रण विभाग के प्रमुख ने पुन: जाँच रिपोर्ट के त्वचा पक्ष को देखा।

5.2. पुन: सत्यापन का कार्य दो सहयोगियों द्वारा किया जाता है।

5.3. पुन: सत्यापन के कार्य, संदर्भ के स्थापित नामकरण तक वैध रूप से, आंतरिक नियंत्रण के लिए निरीक्षणालय के साथ पंजीकृत किए जाते हैं।

5.4. वियानन के तहत, रूसेन की ट्रांसपोंडियां, प्राकृतिक फ़रमानों में पेनी विहिरनी (एबीओ) पर विमिर्युयु, विकोरखुंकु, विकोनानी रॉबिट द्वारा संग्रहीत की जाती हैं, और उनमें अंतर की हिम्मत स्पष्ट होती है।

विडोमोस्टी के त्वचा पक्ष की जांच नियंत्रण समूह के सदस्यों द्वारा की जाती है, जिसे वे एक साथ रखते हैं, साथ ही फ़खिवत्सी द्वारा भी, जो कार्यकर्ता के काम की गलत व्याख्या के लिए जिम्मेदार है।

सबसुमकोवा स्टोरिन्का विडोमोस्टी पर नियंत्रण समूह के सदस्यों द्वारा हस्ताक्षर किए गए, केरेवनिक (उनके लिए विशेष प्रोत्साहन)।

सुलह अधिनियम के पाठ में अधिनियम, नाम, तिथियों और विधायकों के उल्लंघन की संख्या और अन्य नियामक कानूनी कृत्यों (पैराग्राफ, लेखों के पदनामों से) में अतिरिक्त संशोधनों की सहायता से केवल सबसमकोवी डेटा और अन्य समान क्षति शामिल होनी चाहिए।

5.5. पुनर्विचार के कार्य का दोष माँ द्वारा पक्षों की संख्या को खत्म करना है, न कि धब्बों और अलेखित (गैर-पुष्टि) सुधारों का बदला लेना।

सुमी पोरुशेन, नियंत्रण यात्राओं के समय प्रकट हुए, रूबल पर शुल्क लिया जाता है।

संशोधन प्रमाणपत्रों के पाठ टाइम्स न्यू रोमन फ़ॉन्ट, फ़ॉन्ट आकार - 14 में एक अंतराल पर पढ़े जाते हैं।

विधायकों और अन्य नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा निकाय द्वारा अपनाए गए दस्तावेज़ के प्रकार, गोद लेने की तारीख, दस्तावेज़ की संख्या और नाम, दस्तावेज़ में प्रवेश की तारीख (उपभोग के लिए), संशोधन को निर्दिष्ट करने के लिए जिम्मेदार होने का अनुरोध किया गया है। दस्तावेज़ का (जैसा कि संपादकीय कार्यालय ने पहले दस्तावेज़ का पाठ बदल दिया है)।

5.6. अधिनियम के वर्णनात्मक भाग को भविष्य में प्रभागों से तब तक जोड़ा जा सकता है जब तक कि पुन: सत्यापन के कार्यक्रम की पुष्टि नहीं हो जाती।

पुन: सत्यापन के परिणामों को देखते समय, निष्पक्षता, प्राइमिंग, व्यवस्थितता, स्पष्टता, पहुंच और संक्षिप्तता (बिना लापरवाही के) सुनिश्चित करना संभव है। सामग्री, जो कई शीटों के पुन: सत्यापन के कार्य में शामिल है, का आदान-प्रदान नहीं किया जाता है, लेकिन जानकारी स्थानांतरित करने का दोषी नहीं है।

पुनर्सत्यापन के परिणाम पुन: सत्यापित डेटा और तथ्यों के आधार पर प्रस्तुत किए जाते हैं, जिन दस्तावेजों पर पुनर्विचार किया जा रहा है, उनमें साक्ष्य, दस्तावेजों, रोपण के स्पष्टीकरण और भौतिक रूप से महत्वपूर्ण त्रुटियों की पुष्टि की जाती है।

पुन:सत्यापन के कार्य में, भूस्वामियों के कानूनी और नैतिक-नैतिक मूल्यांकन का दोष नहीं है और भौतिक रूप से व्यवहार्य ओसिएब पोड्रोज़डिल, जिसका पुन: सत्यापन किया जा रहा है, उन्हें उस उद्देश्य के लिए अर्हता प्राप्त करना संभव नहीं है।

विभिन्न विस्नोव्की के पुन: सत्यापन के कार्य से पहले उन भत्ते और तथ्यों को शामिल करने की अनुमति नहीं है जिनकी पुष्टि दस्तावेजों या पुन: सत्यापन के परिणामों से नहीं होती है।

अधिनियम में भोजन के पुन: सत्यापन से होने वाले नुकसान की संख्या को तोड़ा जा सकता है, इसके लिए एक प्रविष्टि है: "पुनः सत्यापन या यादृच्छिक पुन: सत्यापन (निर्दिष्ट किया जाना चाहिए: पुन: सत्यापित भोजन का नाम, पुनः) -सत्यापन अवधि, प्राथमिक दस्तावेजों के पुन: सत्यापन का नाम, ऐसी आय की राशि का पुन: सत्यापन और (या) आय) गंभीर कानून (या मानक कानूनी) दस्तावेजों का विनाश) का खुलासा नहीं किया गया।

अधिनियम में, उन परिस्थितियों के सभी विवरण शामिल हैं जिनके लिए पुन: सत्यापन की आवश्यकता होती है, प्राथमिक लेखांकन और अन्य दस्तावेजों के पत्रों के साथ, पुन: सत्यापन प्रक्रिया में दस्तावेजों के गैर-प्रतिनिधित्व के बारे में जानकारी भी शामिल है। . रोपण की पुन: जांच के पूरा होने के दिन से पहले भी, जिन व्यक्तियों का पुन: सत्यापन किया गया था, वे डूबे हुए क्षति में प्रवेश करते समय रहते थे, फिर पुन: सत्यापन के कार्य में, उन्हें पुन: सत्यापन की तिथि निर्धारित करनी चाहिए। आगमन का सत्यापन, और यही उस अवधि का सार है, जब तक ऐसी दुर्गंध नहीं देखी जा सकती।

Vіdpovіdalnіst में dostovirnіnіnіnії में vysnovkіv, scho mіstjatsya में कार्य, їх vіdpoіdnіst गरिमापूर्ण कानून, सहन kerіvnik यह skommenі kontroії ग्रुपी (फाहिवेट्स, याकी ज़डीइस्न्युवाविरकु)।

सुलह की शर्तों को पूरा करने की वैधता, सुलह प्रमाणपत्र दाखिल करने और जमा करने की समयबद्धता, सुलह कार्यक्रमों का पूर्ण कार्यान्वयन, सुलह रिपोर्ट में सामग्री प्रस्तुत करने की गुणवत्ता आंतरिक नियंत्रण विभाग के प्रमुख द्वारा की गई थी .

5.7. पुन: सत्यापन के कार्य का अदृश्य हिस्सा - परिवर्धन: दस्तावेजों की प्रतियों, रोस्टर तालिकाओं, रोपण के स्पष्टीकरण और भौतिक रूप से महत्वपूर्ण विशेषताओं और अन्य दस्तावेजों के प्रमाणीकरण का एक उचित क्रम जो वास्तविक डेटा की पुष्टि करता है, इनके आधार पर इसे स्थापित किया जाता है या इसमें यह स्थापित नहीं किया गया कि अधिनियम के पाठ को नुकसान हुआ था।

विधायी और विनियामक कानूनी कृत्यों, प्रशासनिक, वित्तीय, प्राथमिक सार्वजनिक दस्तावेजों, लेखांकन रिकॉर्ड, लेखांकन और सांख्यिकीय रिकॉर्ड की प्रतियां सुलह अधिनियम में परिशिष्ट नहीं हैं, बल्कि समान और अतिरिक्त सामग्रियों पर पुनर्विचार सामग्री के साथ भी पूरक की जा सकती हैं।

5.8. पुन: सत्यापन, निष्पादन का कार्य आंतरिक नियंत्रण प्राधिकरण के साथ विनियमों और पंजीकरणों के अधीन है, हम मान्यता की आशा करते हैं:

विभाग के क्लर्क, एफकेयू एटी के प्रमाणक द्वारा हस्ताक्षरित सहायक शीट;

आंतरिक नियंत्रण विभाग के प्रमुख, विभाग के संरचनात्मक उपखंड के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित एक सेवा नोट।

सुप्रोविड्नी शीट (सेवाओं) पर, ओवन क्रम में ओवन में स्थानांतरण के कार्य से पहले, पंक्तियाँ (पिड्रोडिल को अधिनियम के संचरण के दिन के 3 डरपोक दिन से अधिक नहीं) विडिल को आंतरिक रूप से प्रस्तुत की जाती हैं स्थानांतरण के स्थानांतरण के स्थानांतरण के स्थानांतरण अधिनियम का नियंत्रण।

5.9. मान्यता के बारे में एक नोट के साथ सुलह अधिनियम के तुरंत बाद क्लर्क पिड्रोज़डिल, आप एक स्पष्टीकरण दाखिल कर सकते हैं कि पुनर्सत्यापन अधिनियम कैसा था, और जीवित रहने के बारे में भी सूचित करें, और जब प्रकट क्षति हुई थी तब आएं।

5.10. पत्र से पत्रों को हटाने के दिन से 5 कार्य दिवसों तक लाइनों पर आंतरिक नियंत्रण के अधीन, एक स्पष्टीकरण और सुलह अधिनियम के लिए एक सूची, उनकी प्राइमिंग की समीक्षा करना और सेवा विभाग के क्लर्क द्वारा समीक्षा की तैयारी करना क्षति और इधिलेन के पुनर्सत्यापन के एक संक्षिप्त सारांश के साथ नोट करें और परियोजना के परिशिष्ट के साथ उन्हें फिर से लिखे गए pіdrozdіlu के पते पर कैसे अपनाया गया, kerіvnik विभाग vіdpovіdno के rozpodіl obov'yazkіv और संरचनात्मक pіdrіlіv के zatsіkavlenih मध्यस्थों के पते पर।

5.11. पुन: सत्यापन के परिणामों के लिए Vіddіl vіdіshnyu नियंत्रण zdіysnyuє oblіk Doruchenie और उनके vikonannyam पर नियंत्रण सुनिश्चित करें और क्षति कैसे उठाएं के प्रस्तावों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करें।

5.12. पुन: सत्यापन की सामग्री दाईं ओर नामकरण तक, दाईं ओर उसी क्रम में तैयार की जाती है।

त्वचा की पुनः जाँच की सामग्री आक्रामक क्रम में पुनः जाँच के दाहिनी ओर बनती है:

पुन: सत्यापन करने का आधार इस विनियम के पैराग्राफ 4.1 के अनुसार है;

पुनः सत्यापन कार्यक्रम;

परिशिष्टों के साथ पुनः सत्यापन का कार्य;

पुन: सत्यापित माता-पिता के पत्थर श्रमिक के पुन: सत्यापन के कार्य के स्पष्टीकरण के पत्र;

संशोधित दस्तावेज़ के क्लर्क को सहायक शीट (सेवा नोट) की प्रतियां;

विभाग को सौंपे गए कार्यभार पत्र की एक प्रति;

दस्तावेज़ यह पुष्टि करते हैं कि आप तब आए हैं जब आपको क्षति का पता चला है।

दाईं ओर, इसे अभिलेखागार में स्थानांतरित करने से पहले आंतरिक नियंत्रण विभाग से लिया जाता है।

आप आंतरिक नियंत्रण कार्यालय के पते पर एक अलग फॉर्म में मुड़े हुए पूछताछ पत्र के आधार पर दाईं ओर से पता लगा सकते हैं।

6. नियंत्रण गतिविधियों के परिणामों की घोषणा की गई

6.1. विभाग की नियंत्रण गतिविधि के परिणामों की सुदृढ़ता नियंत्रण यात्राओं के परिणामों के विश्लेषण के आधार पर बनाई जाती है।

6.2. वर्तमान अवधि के लिए नियंत्रण योजना के सबबैग के लिए, आंतरिक नियंत्रण के विडिल ने स्वास्थ्य विभाग को नियंत्रण के बारे में एक पत्र प्रस्तुत किया है, उनके परिणामों के लिए आएं, 20 दिनों और 20 दिनों तक की अंतिम अवधि के लिए रहें। हमला करने वाले दिन का.

परिशिष्ट. विभाग को प्राधिकार पत्र

परिशिष्ट
विनियमों के लिए
(नियुक्ति पत्र के प्रपत्र पर जारी किया गया
विभाग को
मास्को शहर का वित्त)

इलेक्ट्रॉनिक पाठ दस्तावेज़

"कोडेक्स" और ज़विरेनी पर तैयारी।

विशेष अत्यावश्यकता की इस घड़ी में, संगठन का पोषण और आंतरिक नियंत्रण बढ़ रहा है। तो, सेंट पर. 6 दिसंबर 2011 के संघीय कानून का 19 "आंतरिक नियंत्रण"। संख्या 402-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग फॉर्म" निर्दिष्ट है कि:

गण्डमाला का आर्थिक विषय राज्य के जीवन के वर्तमान तथ्यों पर आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित और स्थापित करता है।

आर्थिक विषय, लेखांकन (वित्तीय) ओबोव'याज़कोवोमू ऑडिट, गोइटर संगठन और लेखांकन फॉर्म के आंतरिक नियंत्रण और लेखांकन (वित्तीय) लेखांकन की व्यवस्था के किसी भी प्रकार के अनुपालन के लिए जिम्मेदारी (एक दोष के साथ iv, यदि योगो केरेवनिक ने स्वीकार कर लिया है स्वयं पर लेखांकन की अनिवार्य भाषा) .

obov'yazkovogo ऑडिट के अनुपालन को बदलना भी महत्वपूर्ण है, oskіlki 30 दिसंबर, 2008 का संघीय कानून संख्या 307-ФЗ "ऑडिटिंग गतिविधि पर" स्पष्ट है, कि के स्वरूप एवं भण्डारण के रख-रखाव का नियंत्रण. Vipadki obov'yazkovogo ऑडिट vіdmіchenі सेंट पर उपयोग किया गया। 5 307-एफजेड, ऐसे मामलों में कोई भी अनिवार्य ऑडिट करना आवश्यक है:

• यक्ष्चो ऑर्गेनिज़ात्सेया मा ऑर्गेनिज़त्सेइनो-खुले संयुक्त स्टॉक साझेदारी का कानूनी रूप;
• संगठित नीलामी में संगठन के कितने मूल्यवान कागजात नीलामी में स्वीकार किए जाते हैं;
• एक क्रेडिट संगठन, एक क्रेडिट इतिहास ब्यूरो, मूल्य पत्र बाजार में एक पेशेवर भागीदार, एक बीमा संगठन, एक समाशोधन संगठन, एक पारस्परिक बीमा साझेदारी, एक व्यापार आयोजक, एक गैर-राज्य पेंशन या अन्य एक फंड, एक संयुक्त स्टॉक के रूप में निवेश कोष, एक प्रमुख कंपनी, एक संयुक्त स्टॉक निवेश कोष, एक पारस्परिक निवेश कोष, एक पेंशन कोष (राज्य बजट निधि का क्रीमिया);
• उत्पादों की बिक्री में यक्षो ओब्सयाग विरुचकी (माल की बिक्री, विकोन्नन्या रोबेट, नादन्न्या सर्फ़्स) संगठन (संप्रभु राज्य के अधिकारियों की पुष्टि के साथ, बड़े पैमाने पर स्व-नियमन का संगठन, राज्य और नगरपालिका संस्थान, राज्य और नगरपालिका एकात्मक उद्यम sv, sіlskogospodarskih kooperativіv, splіk tsikh kooperativіv) फ्रंट स्टार नदी के लिए एक सौ मिलियन रूबल स्थानांतरित करना, या अंतिम तारों वाली चट्टान के अंत तक बैलेंस शीट की संपत्ति का योग, साठ मिलियन रूबल को स्थानांतरित करना;
• एक संगठन के रूप में (राज्य सत्ता के अधिकार के साथ, राज्य स्व-नियमन का अधिकार, राज्य बजटीय निधि, साथ ही राज्य और नगरपालिका संस्थान) इसे प्रस्तुत करता है / या ज़्वेडेनु (समेकित) लेखांकन में प्रकाशित करता है (वित्तीय) zvіtnіst;
• अन्य तरीकों से, संघीय कानूनों द्वारा स्थापित।

ओत्ज़े, यह गण्डमाला का संगठन है हवा की उपस्थिति और तह को बनाए रखने का आंतरिक नियंत्रण.

साथ ही, आर्थिक विषय पर प्री-लाइन समाधानों की प्रभावशीलता का आंतरिक नियंत्रण स्थापित करना आवश्यक है, जिसका आधार स्थैतिक और गतिशील संकेतों का विश्लेषण और मूल्यांकन है। Vrakhovuyut timchasovu tsіnіst पेनीज़ के लिए सबसे महत्वपूर्ण विधियाँ - गतिशील (छूट) विधियाँ (तालिका 1)।

तालिका 1. निवेश परियोजनाओं के मूल्यांकन के लिए स्थिर और गतिशील तरीके

परिचालन और वित्तीय संकेतकों की पहुंच पर आंतरिक नियंत्रण

परिचालन और वित्तीय संकेतकों की पहुंच के आंतरिक नियंत्रण के संगठन के लिए, परिचालन और वित्तीय बजट (चित्र 4) की कीमत पर संगठन के बजट के नियोजित संकेतकों के बीच संतुलन बनाना आवश्यक है।

चित्र 4. संकेतकों की उपलब्धि के आंतरिक नियंत्रण के लिए बजट की प्रणाली

विश्लेषण को रैंकिंग के तरीकों, उच्चतर इंगित करने के साथ-साथ नियोजित संकेतों में प्रकट परिणामों के कारणों की खोज करके तथ्यात्मक विश्लेषण के तरीकों से किया जाना चाहिए।

हवा की उपस्थिति और तह के रखरखाव का आंतरिक नियंत्रण

उपस्थिति के रखरखाव पर आंतरिक नियंत्रण का मुख्य अनुक्रम, सितारों की तह, लेखक के विचार के अनुसार, "तकनीकी रूप से" और व्यवस्थित रूप से आंतरिक नियंत्रण के निर्माण के सिद्धांतों से भिन्न नहीं है और अनुक्रम द्वारा दर्शाया जा सकता है , छोटे 5 पर निर्देशित।

चित्र 5. आंतरिक नियंत्रण

कैसे और नौसिखिए पुनर्सत्यापन के संचालन के समय, पुनर्सत्यापन के आंतरिक नियंत्रण की व्यवस्था करने के समय, गंभीरता से योजना बनाना आवश्यक है, जानकारी की एक श्रृंखला तैयार करना जो संपूर्ण पुनर्सत्यापन की अनुमति देगा)। विभिन्न प्रयोजनों के लिए, तथ्य की बात के रूप में कोरिस्टुवाचिव के विभिन्न समूहों के लिए क्षमा की मामूली अनुमेय राशि तैयार करना आवश्यक है।

पुन: जांच के समय से पहले, त्वचा पुनर्विचार और वित्तीय स्थिरता के आधार पर आंतरिक नियंत्रण और पुन: जांच प्रक्रिया का परीक्षण करना आवश्यक है।

कॉलों का गठन (गोदाम, संरचना, दाखिल करने की आवधिकता) को आर्थिक इकाई के आंतरिक दस्तावेजों द्वारा नियंत्रित किया जा सकता है। आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के तत्वों के विवरण में नियंत्रण प्रक्रियाओं के गठन पर रिपोर्ट का उल्लेख किया गया है।

कानून पर आंतरिक नियंत्रण

विधान के ड्यूटोरिमैनी के लिए इंट्रानशिप, पोलेगा, डोट्रिमैन का नियंत्रण, मानक कानूनी अधिनियम, वेडेन्या ओब्लिका सबम के ओकेरेमो वीआईडी ​​​​नियंत्रण को प्रज्वलित करने में सक्षम नहीं है, ओकेल्की व्यावहारिक रूप से अपने स्वयं के उपाध्यक्ष में सभी गेर्सार्सी संचालन है।

इसलिए, प्रत्यक्ष नियंत्रण की स्थिति में, आर्थिक इकाई, कानून, कोड, पीबीओ, राचुंकिव की योजना की उपस्थिति और संरचना पर नियंत्रण प्रणाली के संगठन में क्या किया जाना है, इस पर पुनर्विचार करना आवश्यक है। , पद्धति संबंधी सिफारिशें, गुलाब न्या, स्थानीय नियामक कानूनी कार्य।

साहित्य की सूची:

1. संघीय कानून संख्या 402-एफजेड दिनांक 06.12.2011 "लेखा प्रपत्र पर"।
2. 30 दिसंबर 2008 का संघीय कानून संख्या 307-एफजेड "ऑडिटिंग गतिविधियों पर"।
3. संघीय कानून दिनांक 07.08.2001 संख्या 115-एफजेड "आय के वैधीकरण (हटाने) की रोकथाम, बुरे तरीकों को हटाने और आतंकवाद के वित्तपोषण पर।"
4. रूसी संघ की परिषद का निर्णय दिनांक 30.06.2012 संख्या 667 "आंतरिक नियंत्रण के नियमों के अनुमोदन पर, जो संगठनों द्वारा फैलाए जाते हैं, पेनी या किसी अन्य खदान के साथ संचालन कैसे करें (क्रेडिट संगठनों के क्रेडिट के साथ) , और व्यक्तिगत उद्यम tsami, और उन लोगों द्वारा मान्यता प्राप्त होने के बारे में जिन्होंने रूसी संघ के आदेश के औपचारिक, सक्रिय सदस्यों को बिताया है।
5. रूस के वित्त मंत्रालय संख्या PZ-10/2012 को सूचना “1 सितंबर 2013 से आधिकारिकता के मुद्दे पर। संघीय कानून दिनांक 6 दिसंबर 2011 संख्या 402-एफजेड "लेखा उपस्थिति के बारे में"।
6. रूस के वित्त मंत्रालय संख्या ПЗ-11/2013 को सूचना "राज्य जीवन के तथ्यों के आंतरिक नियंत्रण का संगठन और zdijsnennya आर्थिक विषय, लेखांकन प्रपत्र का रखरखाव और लेखांकन (वित्तीय) zvіtnost का भंडारण"।
7. रूस की एफएनपी की शीट दिनांक 16.07.2013 नंबर एसी-4-2/12705 "कार्यालय कर ऑडिट कैसे करें, इस पर सिफारिशों पर"।
8. एफपीएसएडी नंबर 8 "एक लेखापरीक्षित व्यक्ति की गतिविधि की समीक्षा, मध्य, एक तरह से जो सवाल से बाहर है, लेखापरीक्षित वित्तीय (लेखा) स्थिति की स्थिति के जोखिमों का आकलन।"
9. एफपीएसएडी नंबर 11 "लेखापरीक्षित व्यक्ति की निर्बाध गतिविधि के प्रवेश को बनाए रखना।"
10. एफपीएसएडी नंबर 20 "विश्लेषणात्मक प्रक्रियाएं"।
11. एफएसएडी 5/2010 "ओबोव'याज़की ऑडिटोरा स्कोडो रासग्लाडी नेसुमलिनीह पीड हिड एच ऑडिट"।
12. बख्रुशिना एम.ए. लेखांकन प्रबंधकीय उपस्थिति. नवच. विश्वविद्यालय के छात्रों के लिए जो आर्थिक विशिष्टताओं के लिए अध्ययन कर रहे हैं। आठवीं प्रजाति., विप्र. एम: ओमेगा-एल, 2010.
13. एगोरोवा आई.एस. लेखा परीक्षक की गतिविधि में पेशेवर भाषा के गठन की ख़ासियतें / I. एगोरोवा // लेखा परीक्षक की रिपोर्ट। 2014. नंबर 4.
14. एगोरोवा आई.एस. लेखा परीक्षित व्यक्ति // अंतर्राष्ट्रीय लेखा ओब्लिक की गतिविधि की निरंतरता का आकलन करने की एक विधि के साथ ज़स्तोसुवन्न्या सीवीपी-विश्लेषण। 2014. नंबर 12.

संगठन राज्य के जीवन के वर्तमान तथ्यों को व्यवस्थित करने और आंतरिक नियंत्रण बनाए रखने का दोषी है। साथ ही її zvіtnіst pіdlyagaє obov'yazkovuyu ऑडिट, आंतरिक नियंत्रण vवेदन्या buhoblіku और गोदाम zvіtnostі का संचालन करने के लिए goiter'yazana जीता। इस प्रकार, कानून का क़ानून 19 6 दिसंबर, 2011 को पेश किया गया था। नंबर 402-एफजेड। खानपान: आंतरिक नियंत्रण के संगठन को कौन से मानक अधिनियम निर्धारित कर सकते हैं? Dotsіlno ने आंतरिक नियंत्रण किस पर रखा? क्या आंतरिक नियंत्रण के बारे में नियमों को ठीक किया जा सकता है? पुन:सत्यापन किस प्रकार की आवधिकता पर किया जाता है और इसे किस प्रकार के दस्तावेज़ के साथ जारी किया जाता है? आंतरिक नियंत्रण zgidno s 402-fz पर मानक विनियमन क्या है?

1) 2013 तक आंतरिक नियंत्रण सेवा के संगठन का पोषण संगठन का अधिकार था। 1 सितंबर 2013 से zgіdno zі statteu 19 कानून vіd 06.12.2011 № 402-ФЗ usі आर्थिक उप'єkti दोषी हैं zdіysnyumati vnutrіshnіy vіshіnіh fіctіv gospodars'kogo zhittja, और यह, यह, pіd lyagayut ob'yazkovuyu ऑडिट, साथ ही vіdna shnіy नियंत्रण वेदन्या लेखांकन प्रपत्र और तह लेखांकन zvіtnostі। प्रोटे, रूस के वित्त मंत्रालय ने लेखांकन फॉर्म के रखरखाव और लेखांकन रिकॉर्ड के संगठन पर आंतरिक नियंत्रण को कैसे व्यवस्थित और व्यवस्थित किया जाए, इस पर सिफारिशें प्रदान नहीं कीं। आंतरिक नियंत्रण पर मॉडल विनियमन कानून द्वारा पारित नहीं किया गया है। बाहरी अधिकारियों को सामग्री प्रस्तुत करने की वित्तीय-सरकारी गतिविधि पर आंतरिक नियंत्रण पर ज़राज़ोक विनियम;

2) लेखांकन प्रपत्र को बनाए रखने और लेखांकन रिकॉर्ड रखने के आदेश के कार्यान्वयन को नियंत्रित करने के उद्देश्य से, संगठन आंतरिक नियंत्रण (ऑडिट) कर सकते हैं;

3) संगठन स्वतंत्र रूप से किए गए संशोधनों की आवृत्ति और परिणामों के पंजीकरण को निर्धारित करता है (उदाहरण के लिए, संशोधन के बारे में एक आंतरिक कॉल हो सकती है)। लेखांकन प्रपत्र पर रूसी संघ के कानून ने यह स्थापित नहीं किया है कि आंतरिक नियंत्रण की स्थापना के लिए आदेश, विधियों, प्रक्रियाओं पर कोई आदान-प्रदान है या नहीं।

प्राइमेड स्थिति नीचे "सिस्टम हेडबुक" वाणिज्यिक संस्करण की सामग्री में दर्शाई गई है।

1. लेख:आंतरिक नियंत्रण पर विनियम, जो शाहरायस्तवा से बचाता है

इवान बोरोडिन, अंकोर कार्मिक होल्डिंग के वित्तीय निदेशक

निम्नलिखित कारणों से: आंतरिक नियंत्रण कार्य किया गया, नियंत्रण प्रक्रियाएं और त्रैमासिक पुन: जांच कार्यक्रम विभाजित किए गए, मुख्य संपत्तियों की नियमित सूची नियमित रूप से की गई।

कंपनी "RusTorgInvest" कार डिस्क, टायर, साथ ही ऑटो पार्ट्स के थोक व्यापार में माहिर है। 2012-2013 के लिए व्यावसायिक योजनाओं से बिक्री में 30 हजार की वृद्धि होने की उम्मीद है, जिसमें क्षेत्रीय बाजारों में विस्तार भी शामिल है। वित्त प्राप्त करें जिसके लिए व्यवसाय स्वामी बांड के प्रथम निर्गम को वित्तपोषित करने या किसी रणनीतिक निवेशक की कंपनी में हिस्सेदारी बेचने की योजना बना रहा है।

शीर्ष प्रबंधन समय से पहले व्यवसाय में पारदर्शिता और निवेश गोपनीयता को बढ़ावा देने के बारे में सोच रहा है। 2011 में, एक पुनर्गठन किया गया, कानूनी संरचना की समीक्षा स्थापित की गई। वित्तीय विभाग के ढांचे के भीतर, दो कार्य बनाए गए हैं: अंतर्राष्ट्रीय उपस्थिति और आंतरिक नियंत्रण। इसके अलावा, ओब्लिकोवा नीति और आईएसएफजेड के विकास के लिए अतिरिक्त योजना को मंजूरी दी गई।

अगला चरण रोबोटिक नई सेवाओं का विनियमन था। ज़ोक्रेमा, वित्तीय और सरकारी गतिविधियों पर आंतरिक नियंत्रण पर विनियमों को तोड़ दिया गया, जिसमें मुख्य सिद्धांतों और नियंत्रण प्रक्रियाओं के साथ-साथ अनिवार्य भाषा और प्रथाओं में सुधार और आंतरिक नियंत्रण के मूल को स्पष्ट रूप से वर्णित किया गया था।*

दस्तावेज़ का मुख्य कार्य कंपनी को शाह्रेस्तवा और उनके स्पाइवरोबिटनिकों की क्षमा से बचाना है। जिसके लिए कई नियंत्रण कार्यों को कंपनी के संरचनात्मक उपखंडों में स्थानांतरित कर दिया गया है, बदबू स्वतंत्र रूप से प्रत्यक्ष कार्यों के लिए जोखिमों की जांच करती है।

नियंत्रण प्रक्रिया के नियमन के मुख्य बिंदुओं पर ध्यान दें, न केवल बजट पर समझौतों के प्रावधानों की पुन: जांच और प्राथमिक दस्तावेजों का कंपन नियंत्रण, बल्कि कंपनी की स्थिति की ओर इशारा करते हुए संकेतकों का विश्लेषण भी गतिविधि की व्यवहार्यता पर, किया जाता है।

दस्तावेज़ में गैर-मानक संचालन को सम्मान दिया गया है। उदाहरण के लिए, चूंकि "रुसटॉर्गइन्वेस्ट" के नए ग्राहक 100 प्रीपेमेंट के मन पर अभ्यास करते हैं, वाइनरी के लिए उसी नियम तक पहुंच की अनुमति है। भुगतान लाइन के भुगतान के बारे में ऐसे निर्णयों की प्रशंसा आंतरिक नियंत्रण के प्रभारी प्रमाणनकर्ता के साथ मौसम के बाद ही की जाती है, जो संभावित खरीद की क्रेडिट क्षमता का विश्लेषण करता है।

विधियों और नियंत्रण के कार्यान्वयन से "रुसटॉर्गइन्वेस्ट" को महत्वपूर्ण जोखिमों को कम करने और कंपनी को स्पाइवरोबिटनिक से होने वाले नुकसान से बचाने की अनुमति मिलती है।

टिप्पणियाँ
एलेवटीना यशकिना,
कंपनी "RusTorgInvest" के वित्तीय निदेशक

वित्तीय और सरकारी गतिविधियों पर आंतरिक नियंत्रण पर विनियम (विटैग)*

उदाहरण के लिए, आप अनुरोध द्वारा, RusTorgInvest कंपनी में विकसित वित्तीय और सरकारी गतिविधियों पर आंतरिक नियंत्रण पर विनियमों के संस्करण को बदल सकते हैं।

1. प्रकाश की स्थिति

1.1. LLC RusTorgInvest (बाद में "शिविर" के रूप में संदर्भित) की वित्तीय और सरकारी गतिविधियों पर आंतरिक नियंत्रण पर विनियमों को रूसी संघ के नागरिक संहिता, LLC RusTorgInvest (इसके बाद "सस्पिलिटी" के रूप में संदर्भित) के क़ानून के अनुसार अनुमोदित किया गया था। ).

1.2. संदर्भ Suspіlstva के एक आंतरिक दस्तावेज़ की स्थापना है, जो उन नियमों को परिभाषित करता है जो Suspіlstva की वित्तीय-सरकारी गतिविधि (इसके बाद "आंतरिक नियंत्रण" के रूप में संदर्भित) पर आंतरिक नियंत्रण के प्रावधान तक जाते हैं।

1.3. इस स्थिति में, आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का क्रम, कामकाज का सिद्धांत, आंतरिक नियंत्रण के लिए प्रत्यक्ष प्रक्रियाएं, आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को लागू करने के लिए जिम्मेदार विषय, साथ ही आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं पर नियंत्रण के लिए जिम्मेदार विषय।

2. मूल नियम और परिभाषाएँ

इस प्रावधान के प्रयोजनों के लिए, जीतने के लिए ऐसे शब्दों का उपयोग किया जाता है।

"आंतरिक नियंत्रण" - अर्थव्यवस्था के निर्धारित लक्ष्यों को प्राप्त करने और कंपनी के संसाधनों की प्रभावी वसूली, संपत्ति की बचत, रोपण ओएसआईबी सस्पिलस्टवा के पक्ष में सांसदों की मदद करने के लिए उचित गारंटी मांगने की प्रक्रिया।

आंतरिक नियंत्रण की प्रक्रियाओं के तहत, यह निकासी के अधीन हैवित्तीय और आर्थिक संकेतकों के साथ-साथ बुनियादी व्यावसायिक प्रक्रियाओं के विश्लेषण के रूप में।

"आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाएं" - साझेदारी की वित्तीय और राज्य जिम्मेदारी, गैर-मानक संचालन की अभिव्यक्ति, वित्तीय नानसोविम की रोकथाम, विनिमय और दूषण और परिचालन जोखिमों और संभावित शरारतों पर प्रभावी आंतरिक नियंत्रण में प्रवेश के अनुक्रम का दस्तावेजीकरण किया गया। साझेदारी के भूस्वामियों का पक्ष, साथ ही यह भी दर्ज करना कि आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को लागू करने की प्रक्रिया में आंतरिक नियंत्रण के विषय एक दूसरे के साथ कैसे बातचीत करते हैं।

"आंतरिक नियंत्रण के विषय" - निदेशक मंडल, एक सामान्य निदेशक, साझेदारी का विस्तार, आंतरिक नियंत्रण का समर्थन, साथ ही साझेदारी के अन्य संरचनात्मक उन्नयन और अभ्यासकर्ता, उनसे जुड़े विकोनानिया के अलावा (आंतरिक दस्तावेज़ साझेदारी का) आंतरिक नियंत्रण कार्य करता है।

4. आंतरिक नियंत्रण के कार्य और सुधार

4.1. Vіddіl vіdіshny kontrolya vіhodіyachi z साझेदारी के सामान्य निदेशक का आदेश (इसके बाद - "निदेशक")।

4.2. विडिल को निम्नलिखित को नियंत्रित करने के लिए बनाया गया है:

Zvіtnosti की विश्वसनीयता को सत्यापित करने के उद्देश्य सेवित्तीय विभाग द्वारा दिए गए पिछली अवधि की गतिविधि के परिणामों और भविष्य की अवधि के पूर्वानुमानों पर डेटा और कंपनी के अपडेट का विरोध किया जा रहा है।

• वित्तीय और सरकारी गतिविधि की मुख्य दिशाएँ;
• dotrimanya वित्तीय अनुशासन;
• पैसे की लागत की सुरक्षा और सना हुआ ग्लास और भौतिक मूल्यों की प्राइमिंग;
• साझेदारी के लेखांकन, कर और प्रबंधकीय स्वरूप की पूर्णता और विश्वसनीयता
• तीसरे व्यक्तियों और साझेदारी के वित्तीय और राज्य हितों के साथ vidpovіdnіstyu समझौते;
• dotrimannya vymog वैधानिक अधिनियम, साथ ही साझेदारी के आंतरिक दस्तावेज़;
• साझेदारी के बजट के लिए;
• वित्तीय और सरकारी गतिविधियों के लिए योजनाओं का कार्यान्वयन;
• dotrimannyam chinnyh वैधानिक अधिनियम और आंतरिक प्रक्रियाएं, vstanovlenyh suspіlstvі।

इसके अलावा, कार्यालय के प्रमुख को प्रवेश करना होगा:

• लेन की सुरक्षा के लिए दौरे करना;
• उद्यम की इष्टतम संगठनात्मक संरचना के निर्माण का मिलान;
• zapobіgannya कि zamezhennya वित्तीय और परिचालन जोखिम, साथ ही posadovyh osіb की ओर से संभावित बुराइयाँ।

पुन: जाँच करने की आवश्यकताओं के लिएआप या तो क्षेत्र के विशेषज्ञों या तीसरे पक्ष के सलाहकारों से मदद ले सकते हैं।

4.3. Kerіvnik vіddіlu उनके द्वारा विस्तृत नदी या त्रैमासिक योजना के अनुसार संशोधन करने के लिए - संशोधन की अनुसूची, जो साझेदारी के निदेशकों के साथ मौसम का पालन करती है, और साझेदारी के निदेशक द्वारा पुष्टि (सही) की जाती है (और विशेष रूप से के लिए) उसका कमीशन), साथ ही साझेदारी के निदेशक या किसी व्यक्ति के निर्णयों के लिए योजना voirki के बाद, upovnovazhenny उसे।

4.4. संगठनात्मक सुरक्षा और पुन: सत्यापन करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों को जमा करने का कार्य साझेदारी के संरचनात्मक अधिकारियों द्वारा साझेदारी के निदेशक को क्लर्क के अनुरोध के लिए तीन कार्य दिवसों की अवधि के लिए किया जाता है।

पुनर्विचार के कार्य से पहले, आप दोदावत्स्य कर सकते हैंव्याख्यात्मक नोट, साथ ही दस्तावेजों की प्रतियां जो प्रकट क्षति की स्वीकृति के बारे में बताती हैं, पत्र के प्रमाणनकर्ता द्वारा हस्ताक्षरित हैं, जिसे संशोधित किया जा रहा है।

4.5. अधिकारी द्वारा किए गए सुलह के परिणामों को सुलह के एक अधिनियम द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जिस पर आयोग के सदस्यों और उपविभागों के प्रमाणकों, परिवारों और साझेदारी के प्रतिनिधियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, जिनकी वैधता पर पुनर्विचार किया गया था।

4.5. केरिवनिक ने त्रैमासिक रूप से एसोसिएशन के निदेशक मंडल को वित्तीय और सरकारी कर्तव्यों के उल्लंघन के बारे में सूचित किया, जिसमें गैर-अनुरूपता के तथ्य, आंतरिक दस्तावेजों के समर्थन द्वारा पुष्टि किए गए दस्तावेजों का अनुचित उल्लंघन और प्रस्तावों को दोष देना ї shdo kh usunennya शामिल है।

5. ओबोव्याज़की और आंतरिक नियंत्रण के लिए केर_वनिक का नवीनीकरण

5.1. आंतरिक नियंत्रण के लिए चेकलिस्ट:

त्वचा की सिल तक की जाँच करेंकार्यक्रम को शर्तों, दिन के क्रम और उन लोगों के परिचय का बदला लेने के तरीके के रूप में विकसित किया जा रहा है जिन्हें स्वयं द्वारा बदला जा सकता है।

• rozpodіlyaє obov'yazki mizh spіvrobіtnikami svogo vіddіlu, योजना बनाएं कि ऑर्गेनिज़ोवुє योगो रोबोट;
• त्वचा संशोधन के अनुसार, जिसकी भविष्य में योजना बनाई गई है, यह इसके कार्यान्वयन के कार्यक्रम का निर्माण और पुष्टि करता है;
• भोजन पर चर्चा के लिए बैठक आयोजित करने का आग्रह किया गया, जो प्रमुख की क्षमता पर निर्भर है;
• आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए आवश्यक साझेदारी दस्तावेजों और जानकारी को प्रबंधन निकायों और संरचनात्मक उपविभागों को प्रस्तुत करें;
• साझेदारी के परिवर्तित संरचनात्मक उपविभागों के सभी अनुप्रयोगों तक निर्बाध पहुंच का अधिकार हो सकता है;
• ठेकेदारों से अचल संपत्तियों, वस्तु और भौतिक मूल्यों, खर्चों और रोज़राहुंकिव की सामाजिक या निजी सूची को व्यवस्थित करने का अधिकार हो सकता है;
• भागीदारों के स्पष्टीकरण और टिप्पणियों, आवश्यक आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को ध्यान में रखने का अधिकार है;
• साझेदारी के प्रबंधन निकायों के vikonannya निर्णय के बारे में nadannya informatsії vimagati vіd pratsіvnikіv साझेदारी का अधिकार हो सकता है;
• संशोधन और सेवा जांच करने से पहले साझेदारी के अन्य संरचनात्मक उपविभागों से अधिकारियों को प्राप्त करने का अधिकार है;
• साझेदारी के भागीदारों के करीब आने के लिए स्टोसुवन्न्या सामग्री और गैर-भौतिक इनपुट के बारे में प्रस्ताव बनाने का अधिकार है;
• मुझे साझेदारी के दोषी भागीदारों को क्षति की स्वीकृति के लिए आकर्षण की शक्ति से vіdpovіdalnostі तक प्रस्ताव देने का अधिकार है;

9. साझेदारी के प्रबंधन और संवर्धन के निकाय, आंतरिक नियंत्रण के लिए जिम्मेदार

9.1. साझेदारी का निदेशक मंडल आंतरिक नियंत्रण की नीति और आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का अंतिम मूल्यांकन निर्धारित करता है, साथ ही प्रकट क्षति को अपनाने के लिए भी कहता है।

9.2. साझेदारी का महानिदेशक साझेदारी की आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं के कामकाज के लिए जिम्मेदार है।

9.3. साझेदारी की वित्तीय और सरकारी गतिविधियों के मुख्य निर्देशों पर आंतरिक नियंत्रण किया जाता है, जिसमें शामिल हैं:

• वित्तीय गोदाम गतिविधि;
• आर्थिक क्रियाकलाप;
• निवेश गतिविधि;
• साझेदारी के अन्य निर्देशों के लिए.

9.4. उनके नवीकरण की सीमाओं पर Kerіvniki pіdrozdіlіv भागीदारी, स्थानीय नियमों द्वारा पुष्टि की गई, उन्हें सौंपे गए संरचनात्मक pіdrіlakh पर आंतरिक नियंत्रण के विकास, दस्तावेज़ीकरण, प्रचार, निगरानी और विकास की जिम्मेदारी वहन करती है।

9.5. साझेदारी की वित्तीय और राज्य गतिविधियों के नियंत्रण की प्रणालीगत प्रकृति को सुनिश्चित करने की विधि के साथ, आंतरिक नियंत्रण की प्रक्रियाएं आपसी अधिकारियों और साझेदारी के सहयोगियों के साथ साझेदारी द्वारा की जाती हैं।

2.रूस के वित्त मंत्रालय संख्या पीजेड-10/2012 को सूचना "6 दिसंबर 2011 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड के 1 सितंबर 2013 से समारोह की तारीख पर" लेखांकन प्रपत्र पर "

"आंतरिक नियंत्रण

संघीय कानून संख्या 402-एफजेड के अनुच्छेद 19 के अनुसार, गण्डमाला का आर्थिक विषय राज्य के जीवन के कुछ तथ्यों पर आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करना और बनाए रखना है। आर्थिक विषय, किसी भी प्रकार के अनुपालन के लिए लेखांकन (वित्तीय) जिम्मेदारी obov'yazkovuyu लेखापरीक्षा, गण्डमाला संगठन और zdiyasnyumati लेखांकन प्रपत्र के आंतरिक नियंत्रण और लेखांकन (वित्तीय) लेखांकन के संगठन सी, अगर आर्थिक इकाई के क्लर्क ने अपनाया है लेखांकन प्रपत्र को अपने ऊपर रखने वाली बाध्यकारी भाषा)।

लेखांकन प्रपत्र पर रूसी संघ के कानून ने यह स्थापित नहीं किया है कि निर्दिष्ट आंतरिक नियंत्रण स्थापित करने के लिए आदेश, विधियों, प्रक्रियाओं के लिए कोई आदान-प्रदान है या नहीं।

साइट में अतिरिक्त:

1. प्रकाश की स्थिति

1.1. वित्तीय और राज्य गतिविधि पर आंतरिक नियंत्रण पर संदर्भ विनियमन [आर्थिक इकाई का नामकरण] (आगे विनियमन, सस्पिलस्टोवो के रूप में जाना जाता है) को रूसी संघ के आधिकारिक कानून में तोड़ दिया गया है, उस आंतरिक इमी दस्तावेजों के क़ानून द्वारा साझेदारी।

1.2. त्से प्रावधान साझेदारी की वित्तीय और राज्य गतिविधियों (बाद में आंतरिक नियंत्रण के रूप में संदर्भित) पर आंतरिक नियंत्रण के लिए प्रक्रियाएं निर्धारित करते हुए, उद्देश्य निर्धारित करता है।

1.3. इस विनियम के प्रयोजनों के लिए, आंतरिक नियंत्रण के तहत, प्रक्रिया को समझा जाता है, इस तथ्य पर पर्याप्त विश्वास को हटाने का निर्देश दिया जाता है कि सस्पिलस्टोवो सुरक्षित है:

इसकी गतिविधियों की दक्षता और प्रभावशीलता, जिसमें वित्तीय और परिचालन संकेतकों की उपलब्धि, संपत्ति की बचत शामिल है;

लेखांकन (वित्तीय) और अन्य कारकों की विश्वसनीयता और स्थिरता;

Dotrimanny zastosovnogo विधान, zokrema pіd घंटा skoєnnya faktіv gospodarskogo zhittya कि vedennâ लेखांकन प्रपत्र।

1.4. अपने स्वयं के फ्रीज़ के कॉमरेडिंग के साथ एक परिशुद्धता के मामले में इंट्रानशिप, ज़्नबीगनिया एबेडोलेन्या विधिलेन को भूल जाना, ऐसी प्रक्रियाओं का शासन, और डेनिश अकाउंटिंग ओब्लिका, अकाउंटेंटर (वित्तीय) का ऐसा छींटा।

2. आंतरिक नियंत्रण के तत्व

2.1. साझेदारी के आंतरिक नियंत्रण के मुख्य तत्व हैं:

नियंत्रण माध्यम;

जोखिमों का आकलन;

आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाएँ;

सूचना और संचार;

आंतरिक नियंत्रण का आकलन.

2.2. नियंत्रण माध्यम साझेदारी की गतिविधि के सिद्धांतों और मानकों की स्थिरता है, जो आंतरिक नियंत्रण की गहरी समझ का प्रतीक है और समग्र रूप से साझेदारी के समान स्तर पर आंतरिक नियंत्रण में मदद करता है। नियंत्रण माध्यम प्रबंधन की संस्कृति को प्रेरित करता है जो कर्मचारियों को आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करने और बनाए रखने के लिए उचित सेटिंग बनाता है।

2.3. जोखिमों का आकलन जोखिमों को प्रकट करने और उनका विश्लेषण करने की प्रक्रिया है। इस विनियमन के प्रयोजनों के लिए, जोखिम के तहत, साझेदारी के महत्व और गतिविधि के लक्ष्यों की साझेदारी द्वारा उपलब्धि की कमी की विरासत को समझना आवश्यक है। पहचाने गए जोखिमों के मामले में, साझेदारी उन्हें प्रबंधित करने के तरीके पर उचित निर्णय लेती है, जिसमें आवश्यक नियंत्रण माध्यम स्थापित करने का तरीका, आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं का आयोजन, कर्मचारियों को सूचित करना और आंतरिक नियंत्रण के परिणामों का मूल्यांकन करना शामिल है।

लेखांकन उपस्थिति, लेखांकन (वित्तीय) रैंक की संरचना, जोखिमों का आकलन करने की लागत क्या है? इस तरह के मूल्यांकन के दौरान, कॉमरेडशिप आगामी भत्ते से उभरने वाली उपस्थिति और तारकीय डेटा बनाने की संभावना पर विचार करती है:

विनिकनेन्या जो इस्नुवन्न्या है: तथ्य होस्पोडार्सकोगो जीवन, लेखांकन रूप में vіdobrazhenі, zvіtny अवधि में थोड़ा सा और साझेदारी की गतिविधि के लिए vіdnosya;

पोवनोटा: राज्य के जीवन के तथ्य, जो तारकीय काल के बीच में छोटे थे, और इस अवधि तक, वास्तव में, लेखांकन के रूप में थे;

उस गण्डमाला के अधिकार: मेरा, मेरा, उस गण्डमाला के अधिकार

मूल्यांकन और rozpodіl: संपत्ति, घेंघा, आय और vytrati vіdobrazhenі में vіdpovіdnih rahunka लेखांकन प्रपत्र और लेखांकन प्रपत्र के vіdpovіdnih रजिस्टरों पर सही vartіsny vіmіrі में;

प्रस्तुतीकरण और प्रकटीकरण: लेखांकन डेटा को लेखांकन (वित्तीय) रैंक द्वारा सही ढंग से प्रस्तुत और प्रकट किया जाता है।

2.4. साझेदारी के लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए, जोखिमों को कम करने के उद्देश्य से, आंतरिक नियंत्रण की प्रक्रियाएँ।

2.4.1. आंतरिक नियंत्रण के लिए प्रक्रियाएँ, yakі zastosovuyet भागीदारी:

प्रलेखित;

स्थापित दस्तावेजों की वैधता के संबंध में वस्तुओं (दस्तावेजों) की वैधता की पुष्टि;

दानों का जानवर;

रज़मेझुवन्न्या जूतों का नवीनीकरण और रोटेशन;

भौतिक सुरक्षा, अभिगम नियंत्रण, सूची सहित वास्तविक दृश्यता और वस्तु बनने को नियंत्रित करने की प्रक्रियाएँ;

एक सिंहावलोकन जो शो के निर्धारित लक्ष्यों की उपलब्धि का आकलन सुनिश्चित करता है;

सूचना और सूचना प्रणालियों के कंप्यूटर प्रसंस्करण से संबंधित प्रक्रियाएं, उनमें से सामान्य कंप्यूटर नियंत्रण और नियंत्रण प्रक्रियाएं हैं जो सिस्टम के अन्य कार्यात्मक तत्वों (मॉड्यूल, परिशिष्ट) को प्रभावित करती हैं।

2.4.2. द्वेष को रोकने के उद्देश्य से, सबसे प्रभावी आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाएं ओबोव्याज़किव के संचालन, परिसीमन, नवीनीकरण और रोटेशन, वास्तविक दृश्यता के नियंत्रण और ऑब्जेक्टिव बनने के लिए मंजूरी (प्राधिकरण) हैं।

2.4.3. सृजन के क्षण के आधार पर, आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाएं ललाट चरणों पर की जाती हैं।

आंतरिक नियंत्रण की आगे की प्रक्रियाओं को क्षमा की उपस्थिति और साझेदारी की गतिविधि के स्थापित क्रम में व्यवधान को रोकने के लिए निर्देशित किया जाता है।

आंतरिक नियंत्रण के लिए आगे की प्रक्रियाओं का उद्देश्य साझेदारी की गतिविधि के स्थापित क्रम की क्षमा और उल्लंघन का खुलासा करना है।

2.4.4. स्वचालन के स्तर के आधार पर, आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को स्वचालित, स्वचालित, मैनुअल में विभाजित किया जाता है।

आंतरिक नियंत्रण के लिए स्वचालित प्रक्रियाओं को कर्मियों के बिना एक सूचना प्रणाली द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

आंतरिक नियंत्रण की स्वचालित प्रक्रियाओं की जाँच सूचना प्रणाली द्वारा की जाती है, और या तो मैन्युअल रूप से शुरू की जाती है या पूरी की जाती है।

आंतरिक नियंत्रण के लिए मैन्युअल प्रक्रियाओं की निगरानी साझेदारी के कर्मियों द्वारा सूचना प्रणालियों के माध्यम से की जाती है।

2.5. यह समय पर जानकारी आंतरिक नियंत्रण के कामकाज और उसके लक्ष्यों तक पहुंचने की संभावना सुनिश्चित करती है। सूचना का मुख्य स्रोत साझेदारी की सूचना प्रणाली का समाधान अपनाया जाता है। उन लोगों से कितना बचाया और प्राप्त किया जाता है जो साझेदारी के प्रबंधन निर्णयों को सही ढंग से पूरा कर सकते हैं, आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता। साझेदारी की सूचना प्रणाली लेखांकन प्रपत्र के प्रबंधन का ख्याल रख सकती है।

संचार सूचना का विस्तार है, जो प्रबंधकीय निर्णय लेने और आंतरिक नियंत्रण के विकास के लिए आवश्यक है।

2.6. आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन आंतरिक नियंत्रण के तत्वों, उनकी प्रभावशीलता और दक्षता निर्धारित करने की विधि के साथ-साथ उन्हें बदलने की आवश्यकता पर निर्भर करता है। आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन प्रति दिन कम से कम एक बार किया जाता है। आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन साझेदारी के क्लर्क और आंतरिक लेखा परीक्षक (आंतरिक लेखा परीक्षा सेवा) द्वारा निर्धारित किया जाता है।

आंतरिक नियंत्रण के मूल्यांकन के तरीकों और विधियों की प्रकृति वरिष्ठ प्रभाग के क्लर्क या साझेदारी के क्लर्क द्वारा निर्धारित की जाती है।

आंतरिक नियंत्रण के मूल्यांकन के प्रकारों में से एक आंतरिक नियंत्रण की निरंतर निगरानी है, ताकि आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन, जो दैनिक कार्य के हर घंटे, स्थायी आधार पर साझेदारी द्वारा स्थापित किया जाता है। साझेदारी की गतिविधियों के परिणामों के नियमित विश्लेषण, अन्य सरकारी कार्यों के परिणामों के पुन: सत्यापन, नियमित मूल्यांकन और आंतरिक संगठनात्मक और आदेश दस्तावेज और अन्य रूपों के स्पष्टीकरण के रूप में साझेदारी के रखरखाव द्वारा निर्बाध निगरानी की जा सकती है।

3. आंतरिक नियंत्रण का दस्तावेज़ीकरण

3.1. आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करने और लागू करने की प्रक्रिया कागज पर और (या) इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रलेखित है। आंतरिक नियंत्रण के संगठन के लिए विनियम - साझेदारी के स्थापना और आंतरिक संगठनात्मक और आदेश देने वाले दस्तावेजों का हिस्सा: आदेश, आदेश, विनियम, रोपण और अन्य निर्देश, विनियम, विधियां, साझेदारी के लेखांकन मानक।

3.2. साझेदारी के नियंत्रण माध्यम के प्रावधान उन दस्तावेजों का हिस्सा हैं जो दर्शाते हैं:

साझेदारी की रणनीति, मूल्य और मूल्य, बाजार में योगो व्यवहार और इसे प्रबंधित करने के तरीके;

अलग-अलग मौजूदा समय में साझेदारी के देखभाल और अन्य कर्मियों के आचरण के लिए नियम, स्कार्ग की जांच करने की प्रक्रियाएं (कॉर्पोरेट प्रशासन संहिता, व्यावसायिक नैतिकता संहिता);

साझेदारी की संगठनात्मक संरचना, जिसमें योगो पड्रोज़डिलिव की भूमिका, समान निर्णय, स्टाफ सूची शामिल है;

साझेदारी के कार्य, नवीनीकरण और उनकी नींव की वैधता (साझेदारी के नवीनीकरण पर नियम);

साझेदारी की समग्र नीति सहित प्रबंधकीय निर्णयों को अपनाने और संचालन और संचालन के कार्यान्वयन के लिए नियम;

कार्मिक नीति, जो साझेदारी के कर्मियों की भर्ती, प्रशिक्षण और विकास के लिए दृष्टिकोण, गतिविधियों के परिणामों के मूल्यांकन के लिए मानदंड, श्रम के लिए भुगतान की प्रणाली स्थापित करती है।

लेखांकन उपस्थिति को बनाए रखने के अलावा, लेखांकन (वित्तीय) रैंक की तह सहित, नियंत्रण केंद्र लेखांकन सेवा पर नियमों, साझेदारी की उपस्थिति नीति, लेखांकन कर्मचारियों और स्थापित करने वाले अन्य दस्तावेजों को योग्य बनाने में मदद करने का वर्णन कर सकता है। लेखांकन और मध्य से मध्य तक, जिसमें संगठन और लेखांकन किया जाता है, साझेदारी के vzaєmodії pіdrozdіlіv i कर्मियों का क्रम और लेखांकन छवि के पोषण पर निर्णय स्वीकार करना।

3.3. साझेदारी की व्यावसायिक प्रक्रियाओं और प्रक्रियाओं के विवरण से पहले जोखिमों का दस्तावेजीकरण करना। साझेदारी की व्यावसायिक प्रक्रियाओं का एक विश्वसनीय विवरण आंतरिक नियंत्रण की परवाह किए बिना सभी अंतर्निहित जोखिमों को प्रकट और मूल्यांकन करेगा।

व्यावसायिक प्रक्रियाओं का विवरण साझेदारी सीधे योगो गतिविधि, योगो कानूनी और संगठनात्मक संरचना की सीमाओं पर की जाती है। साझेदारी की व्यावसायिक प्रक्रियाओं का विवरण पाठ्य और ग्राफिक रूपों में संकलित किया गया है, जो साझेदारी की गतिविधि की पूर्णता और सटीकता सुनिश्चित करता है।

जोखिम विवरण में शामिल हैं:

Vkazіvka संभावित रूप से अमित्र आंतरिक और (या) जोखिम उत्पन्न करने वाले तथ्य (तथ्य, स्थिति) पर;

उस इमोविर्निस्ट योगो विनिकनेन्न्या का कारण;

संभवतः नकारात्मक naslіdki (zbitka), їх kіlkіsnu और (या) yakіsnu मूल्यांकन।

जोखिमों के मूल्यांकन के परिणामों के आधार पर, साझेदारी सबसे महत्वपूर्ण जोखिमों को निर्धारित करती है और अतिरिक्त संगठन और आंतरिक नियंत्रण के लिए उन्हें कम करने का निर्णय लेती है।

साझेदारी द्वारा अपनाई गई आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को व्यवस्थित करने की विधि के साथ, जो जोखिमों की पहली अभिव्यक्तियों से पहले होती है और आधिकारिक आंतरिक संगठनात्मक और आदेश देने वाले दस्तावेजों में तय की जाती है, साथ ही पहचाने गए आंतरिक नियंत्रण द्वारा कवरेज की समग्रता का आकलन भी किया जाता है। जोखिम, जोखिमों और आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं के मैट्रिक्स से बनते हैं।

आंतरिक नियंत्रण के लिए जोखिमों और प्रक्रियाओं का मैट्रिक्स:

जोखिम का विवरण, जिसके परिणामों को कम करने पर आंतरिक नियंत्रण सीधे निर्देशित होता है;

उस क्षेत्र या प्रक्रिया का नामकरण करना, जिसमें जोखिम उठाना कम कठिन हो;

अतिरिक्त सहायता के लिए आंतरिक नियंत्रण की प्रक्रिया (प्रक्रियाओं) के उस संक्षिप्त विवरण का नाम, जो जोखिमों को कम करता है;

आंतरिक नियंत्रण के लिए प्रक्रिया का वर्गीकरण, क्योंकि यह सूचना की संरचना के लिए आवश्यक है;

आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं का विकास;

आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं की आवृत्ति (आवधिकता);

दस्तावेज़ जिसके आधार पर आंतरिक नियंत्रण की प्रक्रिया स्थापित की जाती है;

दस्तावेज़ बाहर निकलें.

3.4. दस्तावेज़ीकरण, आंतरिक नियंत्रण के संगठन की औपचारिकता के रूप में, नियमित रूप से अद्यतन किया जाता है। दस्तावेज़ीकरण को अद्यतन करने की आवश्यकता का आकलन करने के लिए प्रति वर्ष एक से अधिक बार सस्पिलस्ट्वो न करें। दस्तावेज़ीकरण को अद्यतन करने के लिए आंतरिक नियंत्रण के आवधिक मूल्यांकन और निरंतर निगरानी, ​​​​संगठनात्मक परिवर्तन, साझेदारी के काम की प्रक्रियाओं और प्रक्रियाओं में परिवर्तन के परिणाम प्रस्तुत किए जा सकते हैं। दस्तावेज़ीकरण का अद्यतनीकरण її nedolіkіv के प्रकट होने या साझेदारी की गतिविधि में परिवर्तन के बाद उचित अवधि तक किया जाना चाहिए।

3.5. Suspіlstvo zabezpečuє zberіgannya dokumentatsії scho उचित शर्तों द्वारा संगठन और zdіysnennya आंतरिक नियंत्रण को औपचारिक बनाता है।

4. आंतरिक नियंत्रण का संगठन

4.1. अनिवार्य दायित्वों और साझेदारी के कर्मचारियों को समर्थन को बढ़ावा देने सहित आंतरिक नियंत्रण के संगठन का क्रम, साझेदारी की गतिविधि की प्रकृति और पैमाने, इसकी प्रबंधन प्रणाली की विशेषताओं के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

4.2. आंतरिक नियंत्रण का आयोजन करते समय, संवेदनशीलता इस तथ्य से आती है कि:

साझेदारी के प्रबंधन के सभी स्तरों पर, उसके सभी कर्मचारियों के लिए आंतरिक नियंत्रण बनाए रखने के लिए जिम्मेदार है;

साझेदारी के सभी कर्मचारी उस कार्य को उन्नत करने की सीमा तक वर्तमान आंतरिक नियंत्रण में भाग लेने के लिए उत्तरदायी हैं;

आंतरिक नियंत्रण की लागत उस कार्य के संगठन पर विट्रेट्स की लागत के बराबर हो सकती है।

4.3. आंतरिक नियंत्रण zdіysnyuyut:

साझेदारी के प्रबंधन निकाय;

साझेदारी का संशोधन आयोग (निरीक्षक);

साझेदारी के प्रमुख लेखाकार;

साझेदारी के आंतरिक लेखा परीक्षक (आंतरिक लेखा परीक्षा सेवा);

Іnshiy स्टाफ और साझेदारी को बढ़ावा दिया;

विशेष व्यक्ति, साझेदारी के विशेष व्यक्ति, आंतरिक नियंत्रण के dotrimannya नियमों के लिए vіdpovidalnі।

4.4. निदेशक परिषद (अवलोकन योग्य परिषद) भागीदारी:

आंतरिक नियंत्रण के सशक्तिकरण के मौलिक सिद्धांतों की स्थापना;

साझेदारी के स्तर पर आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करने और बनाए रखने के मानकों, तरीकों की पुष्टि करें;

आंतरिक नियंत्रण की दक्षता में सुधार कैसे करें, इस पर निर्णय लें।

4.5. निदेशकों की खातिर लेखापरीक्षा समिति (की खातिर अवलोकन) साझेदारी:

आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता, आंतरिक नियंत्रण के लिए विशेष समर्थन की स्वतंत्रता, कानून के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने की प्रक्रिया और साझेदारी के व्यावसायिक आचरण (नैतिकता) संहिता के लिए जिम्मेदार;

आंतरिक नियंत्रण के बारे में बाहरी और आंतरिक लेखा परीक्षक के रैंक का विश्लेषण करना;

मौजूदा जोखिमों, आंतरिक नियंत्रण की समस्याओं और बाहरी योजनाओं की समीक्षा के लिए साझेदारी के भागीदारों के साथ नियमित सर्वेक्षण करना;

संपूर्ण आंतरिक नियंत्रण के लिए साझेदारी के दौरों (क्रोकिव को सही करना) के पत्थरबाजों द्वारा साझेदारी के टूटे हुए विकास की उस टाइपोलॉजी के परिणामों का विश्लेषण करना;

बुराई की प्रवृत्तियों को देखते हुए और भविष्य में पत्थरबाज़ों की पर्याप्तता का अनुमान लगाते हुए, ऐसे कंपनों से पहले किसी भी समय प्रवेश करना।

4.6. साझेदारी के सामान्य निदेशक (निदेशक) सरकार के जीवन के तथ्यों पर आंतरिक नियंत्रण को व्यवस्थित करने और बनाए रखने, लेखांकन उपस्थिति को बनाए रखने और लेखांकन (वित्तीय) रिकॉर्ड को मोड़ने के प्रभारी हैं।

4.7. साझेदारी का मुख्य लेखाकार लेखांकन प्रपत्र के संगठन और आंतरिक नियंत्रण और लेखांकन (वित्तीय) स्थिति के संगठन के लिए जिम्मेदार है।

4.8. आंतरिक लेखा परीक्षक (आंतरिक लेखा परीक्षा सेवा)

आंतरिक नियंत्रण का Zdiysnyuє मूल्यांकन;

4.9. साझेदारी के नर्सिंग स्टाफ और अन्य कर्मी अपने नवीनीकरण और कार्यों के लिए व्यवहार्य हैं:

जोखिम मूल्यांकन का संचालन करें;

आंतरिक नियंत्रण के संगठन को औपचारिक बनाने वाले दस्तावेज़ संकलित और अद्यतन करें;

स्थापित क्रम तक Zdіysnyuyut आंतरिक नियंत्रण vіdpovіdno;

आंतरिक नियंत्रण का Zdiisnyuyut मूल्यांकन।

4.10. आंतरिक नियंत्रण के लिए विशेष सेवा (आंतरिक नियंत्रण सेवा)

Zdiysnyuє व्यवस्थित रूप से संगठन और zdіysnennya आंतरिक नियंत्रण सुनिश्चित करता है;

आंतरिक नियंत्रण के संगठन और प्रबंधन के साथ आपूर्ति श्रृंखला की गतिविधियों का समन्वय करना।

5. अंतिम प्रावधान

5.1. साझेदारी के निदेशक परिषद द्वारा अनुमोदन की तारीख से त्से विनियमन रैंक प्राप्त कर रहा है।

5.2. वर्तमान विनियम में संशोधन और परिवर्धन प्रस्तुत करना या नए संपादकीय कार्यालय में विनियमों की पुष्टि साझेदारी के निदेशकों के लिए निर्णय के लिए हैं।

5.3. ऐसे समय में, जैसे कि विनियमों के मानदंडों को सुपरस्टेबिलिटी में शामिल किया गया है, यूक्रेन के सजावटी कानून की मदद से, यूक्रेन के कानून के मानदंडों को लागू किया जाता है।

दुनिया में लेखांकन के दो प्रमुख क्षेत्र हैं - एक वह क्षेत्र जो सबसे अधिक आमूल-चूल सुधारों के दौर से गुजर रहा है। इसलिए, 1 सितंबर 2013 से, लेखांकन उपस्थिति पर एक नया कानून पेश किया गया था। Krym tsyogo, परिवर्तन की शुरुआत में tsgogo रॉक से शुरू होकर, PBU की जाँच करें, और 2016 तक, MSFZ में शेष संक्रमण की योजना बनाई गई है।

2013 में, कंपनी की लेखांकन उपस्थिति के संगठन की प्रणाली को सबसे पहले समझा गया था आंतरिक नियंत्रण।कला के ओक्रेमा को किस प्रकार की गतिविधि सौंपी गई है। 6 दिसंबर, 2011 के नए संघीय कानून के 19 संख्या 402-एफजेड (इसके बाद कानून संख्या 402-एफजेड के रूप में संदर्भित)।

यदि आर्थिक इकाई राज्य के जीवन के वर्तमान तथ्यों के आंतरिक नियंत्रण का दोषी है, और ओबीओवी की भाषा लेखापरीक्षा के लिए उद्यम की लेखांकन (वित्तीय) ज़िम्मेदारी के रूप में, कंपनी लेखांकन के रखरखाव पर आंतरिक नियंत्रण कर सकती है जैसे कि मुड़ा हुआ लेखांकन (वित्तीय) zvіtnostі, शांत vipadkіv की एक पलक के लिए, यदि її kerіvnik ने वाइन की obov'yazok vedennya लेखांकन उपस्थिति को स्वीकार कर लिया है।

• vіdkritі संयुक्त स्टॉक साझेदारी;
• उद्यम, संगठित नीलामी में बेचे जाने वाले कागजात की कीमतें;
• क्रेडिट संगठन, क्रेडिट इतिहास ब्यूरो, मूल्य कागज बाजार में पेशेवर भागीदार, बीमा संगठन, समाशोधन संगठन, पारस्परिक बीमा भागीदारी, मूल्य कागज बाजार में व्यापार के आयोजक, गैर-राज्य पेंशन या अन्य और फंड, इक्विटी निवेश फंड, प्रमुख कंपनियां एक संयुक्त स्टॉक निवेश कोष, शेयर निवेश कोष या गैर-राज्य पेंशन कोष (राज्य बजट निधि का क्रीमिया);
• कंपनियाँ, माल, कार्य, सेवाओं की बिक्री से कंपनी का राजस्व, 400 मिलियन रूबल का स्थानांतरण, या फ्रंट स्टार रॉक के अंत में इन शिविरों की बैलेंस शीट की संपत्ति का योग, फ्रंट वेस्टर्न के लिए 60 मिलियन रूबल का स्थानांतरण नदी (आपराधिक प्राधिकरण नं ї vlady, ऑर्गेनिव मिस्टसेवोगो समोरीदुवन्न्या, संप्रभु कि नगरपालिका प्रतिष्ठान और एकात्मक उद्यम, साथ ही कृषि और उपदार सहकारी समितियां और उनके विभाजन);
• संगठन जो लेखांकन (वित्तीय) जानकारी का प्रतिनिधित्व (या) प्रकाशन (समेकित) करते हैं);
• रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित मामलों में अन्य उपक्रम।

खाद्य श्रृंखलाओं को श्रेणी से हटाने के लिए नया कानून संख्या 402-एफजेड सिफारिशोंएक रिवेन पर जूतों का चिपचिपा होना.
डेयाकी ऑर्गेनाइज़ेट्स माली अन्य विधायी कृत्यों की सीमाओं पर आंतरिक नियंत्रण की सेवा का आयोजन करता है। उदाहरण के लिए, कंपनियां जो एक पैसा या छोटी खदान के साथ संचालन करती हैं, और एक ही समय में: क्रेडिट संगठन, बीमा और पट्टे वाली कंपनियां, संघीय डाक लिंक के संगठन, गिरवी की दुकानें। (7 अप्रैल 2001 के संघीय कानून का अनुच्छेद 7, संशोधन के साथ संख्या 115-एफजेड)। 2003 से, एक पैसा या अधिक खदान से संचालन के समय आंतरिक नियंत्रण के नियमों को विकसित करने के लिए नियुक्त संगठनों को नियुक्त किया गया है। और 30 मार्च 2012 संख्या 667 के रूसी संघ के आदेश के डिक्री के आधार पर, अपराध के नियम नियुक्त किए गए थे, लेकिन उन्हें एक महीने के लिए नए में लाया गया था।

लंबे समय से, अन्य नियामक दस्तावेज स्थापित किए गए हैं, जो आंतरिक नियंत्रण सेवा के काम को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया में विश्वास पैदा कर सकते हैं। उनमें से एक परिवर्तन के साथ 23 सितंबर 2002 संख्या 696 "ऑडिटिंग गतिविधियों के संघीय नियमों (मानकों) की मंजूरी पर" रूसी संघ के आदेश का डिक्री है। मानक संख्या 8 कहता है कि आंतरिक नियंत्रण की प्रणाली हेयरड्रेसर, क्लर्क के प्रतिनिधियों के साथ-साथ लेखापरीक्षित व्यक्ति के अन्य विशेषज्ञों द्वारा आयोजित एक प्रक्रिया है, ताकि प्राप्त लक्ष्यों के लिए पर्याप्त सुरक्षा सुनिश्चित की जा सके। वित्तीय (लेखा) रैंक, दक्षता और प्रभावशीलता गोस्पोडार्स्की संचालन और vіdpovіdnosti diyalnosti लेखा परीक्षित व्यक्तियों के मानक कानूनी कार्य। त्से का अर्थ है कि आंतरिक नियंत्रण की प्रणाली का संगठन और सरकार की गतिविधि में किसी भी जोखिम को अपनाने पर निर्देश का कामकाज, जैसे कि वे निर्धारित लक्ष्य की पहुंच को खतरे में डालते हैं।

कंपनी में आंतरिक नियंत्रण सेवा का संगठन
दरअसल, आंतरिक नियंत्रण सेवा की संरचना के लिए कुछ विकल्प होना संभव है। एक संरचनात्मक इंजीनियर के प्रशासनिक कार्यालय को व्यवस्थित करना संभव है, या आपने आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं के निष्पादन के लिए एक नगरवासी को देखा है। सेवा के लिए कार्यों और असाइनमेंट का स्थानांतरण स्थानीय नियामक दस्तावेजों पर निर्भर है - उदाहरण के लिए, आंतरिक प्रक्रियाओं के नियमों में। इसके अलावा obov'yazki schodo zdіysnennya funktsіy vnutrіshny इंस्पेक्टर को श्रम अनुबंध और रोपण निर्देश pіdrozdіlu को सौंपा जा सकता है।

अले y इंशा mozhlivіst - प्रतिपक्ष के साथ एक vіdpovіdny समझौता करें, जो आंतरिक नियंत्रण की सेवाओं के क्षेत्र में विशेषज्ञता रखता है। यह काफी प्रभावशाली है कि नई आउटसोर्सिंग कंपनियों के विकास के साथ, आउटसोर्सिंग कंपनियां आंतरिक नियंत्रण की सेवा को बढ़ावा दे सकती हैं। उदाहरण के लिए, ऐसे कार्य होंगे जिनमें बदबू को अनुबंधित किया जा सकता है, जो ठेकेदारों के बीच एक सेवा समझौते को दर्शाता है।

आंतरिक नियंत्रण सेवा के मुख्य कार्य
आंतरिक नियंत्रण सेवा के कार्य:
1. आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता की निगरानी करना. लेखांकन और आंतरिक नियंत्रण की आवश्यक प्रणालियों की स्थापना को मुख्य व्यवसाय के दायित्वों में शामिल किया जाना चाहिए, और इसे धीरे-धीरे सम्मान दिया जाना चाहिए, और आंतरिक नियंत्रण की सेवा के लिए, इन प्रणालियों के सत्यापन, दक्षता की निगरानी के दायित्वों को शामिल किया जाना चाहिए। उनके कामकाज, साथ ही उनके सुधार के लिए सिफारिशें प्रस्तुत करना।
2. वित्तीय और प्रबंधन जानकारी का सत्यापन. इस फ़ंक्शन में उन कारकों और विधियों का अवलोकन शामिल है जिनका उपयोग जानकारी एकत्र करने, संकलित करने, वर्गीकृत करने और її आधार पर सुदृढ़ता को मोड़ने के लिए किया जाता है, साथ ही विशिष्ट ї गोदाम भागों, जिसमें संचालन का विस्तृत परीक्षण, लेखाकारों के लिए अधिशेष और अन्य प्रक्रियाएं शामिल हैं।
3. अर्थव्यवस्था, दक्षता और प्रभावशीलता का नियंत्रण, जिसमें उस व्यक्ति पर गैर-वित्तीय नियंत्रण भी शामिल है जिसकी समीक्षा की जा रही है।
4. रूसी संघ के कानूनों, नियामक कृत्यों और अन्य विदेशी शक्तियों पर नियंत्रण, और केरिवनिस्तवा की आंतरिक शक्तियों पर नियंत्रण।
आंतरिक नियंत्रण सेवा के उद्देश्य
सिर विधिलेखा विभाग के कार्य के लिए आंतरिक नियंत्रण सेवाएँ लेखांकन प्रपत्र, कर योग्य प्रपत्र स्थापित करने के पोषण का समन्वयवह, अन्य तरीकों से, प्रबंधकीय आड़ में, राज्य संचालन के कर योग्य आड़ के रजिस्टरों पर, लेखांकन वस्त्रों पर प्रदर्शित होने पर एकल दृष्टिकोण सुनिश्चित करती है। लेखांकन और कर देयता, यूक्रेन के कानून के विकोनान्निया मानदंडों और आंतरिक स्थानीय नियामक कृत्यों के प्रयोजनों के लिए कर नीति के वित्तीय नियमों की शक्ति का आंतरिक सिस्टम ऑडिट करना। कार्य को पूरा करने के लिए कार्य के अंतिम परिणामों पर एक नए नियंत्रण की शुरूआत लेखांकन और कराधान की स्थापित पद्धति द्वारा की गई थी। बहुत ही आंतरिक नियंत्रण संगठन की वित्तीय और सरकारी गतिविधियों की संपूर्णता को एक ही प्रणाली में एकीकृत कर सकता है और निर्बाध कामकाज को सुरक्षित कर सकता है।
ओबयाग और आंतरिक नियंत्रण के कार्य उस व्यक्ति की संरचना के आधार पर भिन्न हो सकते हैं जिसकी समीक्षा की जा रही है, और शायद मूल के साथ-साथ संगठन की गतिविधि की विशिष्टता भी।

आंतरिक नियंत्रण के लिए बाहरी दृष्टिकोण आंतरिक लेखापरीक्षा है। ओव्निशनी ओबोव्याज़कोवोगो ऑडिट के लिए मानक दस्तावेज़ हम ज़स्टोसुवाट और आंतरिक नियंत्रण यात्राओं के संगठन को व्यवस्थित कर सकते हैं। इसके अलावा, मानक संख्या 29 "आंतरिक लेखापरीक्षा के कार्य का अवलोकन", 23 सितंबर 2002 को अनुमोदित किया गया। क्रमांक 696, आंतरिक लेखापरीक्षा की मूल बातें बताते हुए। इसके तहत, नियंत्रण गतिविधि को समझा जाता है, यह व्यक्ति के बीच में स्थापित किया जाता है, जिसे ऑडिट किया जाना है, योगो pіdrozdіl द्वारा - आंतरिक ऑडिट सेवा द्वारा। आंतरिक लेखापरीक्षा सेवा के कार्यों में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की पर्याप्तता और प्रभावशीलता की निगरानी करना शामिल है।

आंतरिक नियंत्रण एक बार या आवधिक दौरे की तरह दिखने के लिए जिम्मेदार नहीं है, बल्कि एक स्थायी प्रक्रिया के रूप में रोबोट की त्वचा के फैलाव पर स्टेशन के सही होने की मां की सूचना के लिए जिम्मेदार है। बार-बार ऑडिट की आवृत्ति संगठन के पैमाने और आंतरिक नियंत्रण सेवा में चिकित्सकों की संख्या पर निर्भर करती है। क्या आप देख सकते हैं आगे, आगे और आगेनियंत्रण देखें, जिसका अर्थ है dotrimannya bezperervnosti ऑडिट।
सामने नियंत्रणसिल पर zdіysnyuєtsya dіysnennya gospodarskoї ऑपरेशन। भविष्य के परिणामों की विशेषज्ञता को स्थानांतरित करते समय, ऐसे ऑपरेशनों से नुकसान हो सकता है।

पर प्रवाह नियंत्रण vіdbuvaєtsya vіdstezhennya zdіysnyuvanih gospodarskih संचालन। उद्यम के व्यवसाय के सभी चरणों में भंडारण।

आगे नियंत्रणराज्य संचालन के उत्तराधिकार के लिए किया जाना चाहिए। लेखांकन दस्तावेजों, रजिस्टरों और zvіtnostі के पुनर्सत्यापन के माध्यम से zdіysnyuєtsya। निरंतर एवं रिमोट कंट्रोल से क्षति की स्वीकारोक्ति का पता चलता है और उनका उपयोग किया जा रहा है, उन्हें अपनाने के लिए आते हैं।

आंतरिक नियंत्रण के समय, उनकी समीक्षा की जाती है, आने वाले क्षणों का सम्मान किया जाता है:

• रूसी संघ का ची डोरिमुएत्स्य चिन्ने कानून, स्थानीय नियामक अधिनियम, संगठनात्मक और आदेश देने वाले दस्तावेज़, ओब्लिकोवे पोलिटिकी जेड लेखांकन और कर योग्य रूप।
• यह सही है कि सभी सरकारी कार्य लेखांकन फॉर्म और कर रजिस्टरों के खातों पर एक ही समय में किए गए थे।
• Povnomu rozmіrі में राज्य संचालन का ची दस्तावेजी पंजीकरण है।
• ची लेखांकन और आय और vitrati के कर योग्य रूप में सही ढंग से vіdobrazhenі।
• ची को संगठन की सभी संपत्तियों की सुरक्षा प्रदान की गई है।
• ची ने लेखांकन, कर और सांख्यिकीय संगठन को सही ढंग से जोड़ दिया।

आंतरिक नियंत्रण के परिणामों के लिए एक कॉल जारी की जाती है। लेखांकन और कराधान की प्रक्रिया में प्रकट कमियों और क्षति का विवरण पुन: जांच की नई त्वचा वस्तु में दिया गया है, क्षमा को सही करने और कमियों को अपनाने, शर्तों को इंगित करने, अपराध के कारण ऐसे क्षमा को बढ़ाने के बारे में सिफारिशें दी गई हैं सही किया गया. Zvіt, आंतरिक ऑडिट के परिणामों के लिए गोदाम, आप लेखांकन (वित्तीय) zvіtnosti के ऑडिट के घंटे को हरा सकते हैं, क्योंकि एक बाहरी ऑडिटर आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के प्रभावी संगठन में सुधार करेगा।

अलग नियोजित और अनियोजितनियंत्रण। नियोजित संशोधनों के साथ, एक शेड्यूल संकलित किया जाता है। नए से पहले, उपस्थिति की उपस्थिति को चालू करें, जो पुन: सत्यापन के लिए उपयोग किया जाता है, पुन: सत्यापन की शुरुआत और अंतिम तिथियां, पुन: सत्यापन का नाम लिखने की अवधि, पुन: सत्यापन विधियां। शेड्यूल के बारे में सभी बग्स को सूचित कर दिया जाता है। नियोजित संशोधनों के मामले में, घरों को उनकी उपस्थिति के अनुसार नियंत्रित किया जाता है, जहां संभावित क्षति और बुराई के बारे में जानकारी होती है। इस तरह का पुन: सत्यापन, एक नियम के रूप में, निर्धारित पुन: सत्यापन के नियुक्त पुनर्विचार से संगठन के मुख्य कार्यकारी के आदेश द्वारा शुरू किया जाता है।

और फिर भी, ध्वनि के आधार पर, अल्पकालिक क्षति की घटना के लिए आगमन का एक कार्यक्रम दिखाया जाता है, उन असाधारण व्यक्तियों की पंक्तियाँ निर्धारित की जाती हैं। इसके अलावा, अंतिम कार्यक्रम का पुनरीक्षण भी आंतरिक नियंत्रण सेवा को सौंपा गया है।

प्रभावी आंतरिक नियंत्रण के आयोजन के लिए, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि इसे विधिपूर्वक किया जाए। पसंद के सभी उपकरण, शर्तें, दस्तावेज़ीकरण, विशिष्टताएं आंतरिक दस्तावेज़ के कारण होती हैं, जो ऑडिट पुन: परीक्षा के मानकों को नियंत्रित करती है।

नियंत्रण और पुनर्विचार के परिणाम कि आंतरिक नियंत्रण के लिए अन्य दौरों का संचालन कैसे किया जाए: विशेषज्ञों का प्रशिक्षण, परामर्श समर्थन, फिर।

परामर्श और प्रशिक्षण - आंतरिक नियंत्रण सेवा के उपकरण
लेखांकन और करदाताओं की स्थापना के लिए, विभिन्न प्रत्यक्ष पदों से लेखांकन सेवा के विशेषज्ञों को पद्धतिगत और परामर्श सहायता प्रदान करना, लेखांकन फॉर्म के खातों पर सरकारी संचालन के कार्यान्वयन के लिए एक एकल दृष्टिकोण सुनिश्चित करना, जैसे कि नियंत्रण में एक उपकरण, आदि। आंतरिक नियंत्रण सेवा में spivrobitnik स्थिति का विश्लेषण करता है और आशा करता है कि तैयार पौष्टिक भोजन का समाधान निकलेगा। अभ्यासकर्ताओं के परामर्शात्मक समर्थन के लिए गायन विनियमन की आवश्यकता होगी। आगे के निर्णयों को अपनाने को ठीक करना और उसका विश्लेषण करना आवश्यक है। वार्टो से पहले हमारे पास ऑडिट विजिट आयोजित करने के समय के तहत, जोखिमों और तहों की श्रेणी से पीने से पहले सम्मान लाएं, और प्रारंभिक यात्राओं के लिए एक सामग्री के रूप में भी काम करें।

इस रैंक में, आंतरिक नियंत्रण सेवा का एक और उपकरण लेखांकन सेवा के चिकित्सकों की प्रशिक्षुता. प्रारंभिक दौरों को अंजाम देने की विधि द्वारा और उचित समय में कानून में बदलाव से चिकित्सकों को स्वीकार करते हुए, काम करने की नई प्रक्रियाओं के साथ, व्यवस्थित क्षमा और लेखांकन और कराधान की प्रक्रिया के कारण होने वाली समस्याओं पर चर्चा, जटिल पोषण का समाधान।

नियंत्रण के एक और साधन तक, संगठन में खदान और अन्य संपत्तियों की संचालित सूची में आंतरिक नियंत्रण सेवा के चिकित्सकों की भागीदारी को इन्वेंट्री समिति के सदस्यों के रूप में देखा जा सकता है। इस तरह के दृष्टिकोण की विधि संगठन की लेन की तर्कसंगत जीत और बचत पर नियंत्रण में सुधार करना, लेन की वास्तविक दृश्यता प्रकट करना, लेखांकन फॉर्म के डेटा के साथ वास्तविक डेटा सेट करना, परिणामों के क्रम को निर्धारित करना है लेखा विभाग की सूची का ट्रैक्टेबल स्वरूप।

आंतरिक नियंत्रण सेवा पुन: परीक्षा के दौरान प्रस्तुतिकरण और लिखित स्पष्टीकरण के लिए पुन: परीक्षा दाखिल करने में भाग ले सकती है, और पूरा होने के बाद, पुन: परीक्षा के कार्य के लिए पुन: परीक्षा की तैयारी में निर्बाध भाग ले सकती है।

उपरोक्त उल्लेख से यह स्पष्ट हो गया कि दोषी मां के आंतरिक नियंत्रण की सेवा के अधिकारियों को लेखांकन, कर, नागरिक और श्रम कानूनों में बहुत अच्छा ज्ञान और अच्छा अभिविन्यास है। बदबू उस समय उनके पेशेवर ज्ञान के लगातार उच्च पद को ऊपर उठाने का दोषी है। І tse tezh आंतरिक नियंत्रण सेवा के spivrobitnikiv के काम के संगठन के साथ कंपनियों को व्रखोवुवत कर सकता है।