Documentazione delle procedure di controllo interno. Organizzazione del controllo interno nell'organizzazione. V. L'aspetto delle rose

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Addendum. Regolamento per l'organizzazione e il mantenimento del controllo interno

addendum

all'Ordine del Dipartimento delle Finanze

città di Mosca

Regolamento per l'organizzazione e il mantenimento del controllo interno

1. Posizione luce

1.1. Il presente regolamento stabilisce i principi fondamentali dell'organizzazione e del mantenimento del controllo interno sulle attività dei sussidi strutturali, tra cui FKU AT al Dipartimento delle finanze della città di Mosca (di seguito - suddivisioni strutturali al Dipartimento).

1.2. Il regolamento dell'espansione è coerente con il Codice di Bilancio della Federazione Russa, Regolamento del Dipartimento delle Finanze della città di Mosca, approvato con Decreto del Consiglio di Mosca il 22.02.2011. N 43-PP, quegli altri atti giuridici della Federazione Russa e della città di Mosca, che regolano la legalità nel campo dello svolgimento di visite di controllo ai risultati del loro trasferimento dalla legislazione della Federazione Russa e della città di Mosca.

2. Comprensione di base dei termini utilizzati nel presente regolamento

Controllo interno - controllo sulla fattibilità dell'attività delle suddivisioni strutturali del Dipartimento per la supervisione delle funzioni statali e sull'importanza del legislatore della Federazione Russa, della città di Mosca e degli atti giuridici al Dipartimento delle finanze della città di Mosca (di seguito Dipartimento).

Controllo zahіd - la sequenza di controllo d_y fahivtsіv (fahivtsya) al Dipartimento, relativa alle revisioni effettuate di viconnance da suddivisioni strutturali, il Dipartimento potrebbe legiferare e atti normativi legali pіd h zdіysnennya dіyalnostі.

Gruppo di controllo - specialisti del Dipartimento, incoraggiati dall'ordine dell'ingegnere al Dipartimento per condurre una corsa di controllo.

Verifica - una forma di controllo, che consiste nell'istituire un'unica funzione di controllo, diventerò la persona giusta su uno o più dei dipartimenti della suddivisione strutturale del Dipartimento, che viene rivisto, sulla base di criteri gestionali, finanziari, primari documenti cloud, registri di forma contabile e suono itiv.

Programma di ricontrollo: documentare il piano per condurre un'esecuzione di controllo.

Un ordine al Dipartimento per l'esecuzione di una nuova verifica è un documento per il diritto di condurre un controllo gestito da un gruppo di controllo (fakhivtsy del Dipartimento).

Atto di riconciliazione - un documento che viene compilato dal gruppo di controllo (Dipartimento fahivets) secondo la forma stabilita dal Regolamento, in base ai risultati della riconciliazione.

Autorizzazione dell'impiegato del Dipartimento - un documento che viene rilasciato per i sub-sacchi di riverifica secondo il modulo stabilito dal presente regolamento (aggiunta al presente regolamento).

3. La procedura per la pianificazione delle attività di controllo

3.1. Le scritture di controllo sono presentate al Dipartimento contestualmente alla presentazione del Piano delle attività di controllo.

3.2. Il piano delle attività di controllo viene compilato il primo giorno e є ripianificando quelle pianificate prima delle visite di controllo.

Nel Piano dell'attività di controllo per l'esecuzione del controllo della pelle, vengono impostati: l'oggetto del controllo, il periodo da rivedere, il termine dell'esecuzione del controllo e la durata dell'esecuzione del test.

3.3. Il piano delle attività di controllo è definito dal Dipartimento del Controllo Interno sulla base di un'analisi delle problematiche di attuazione da parte del Dipartimento delle norme e delle procedure interne.

Il piano dell'attività di controllo deve essere determinato dagli ingegneri strutturali delle suddivisioni strutturali, fakhivtsiv, che si prevede di ottenere prima che vengano eseguite le revisioni.

Entro il giorno 20 del mese, prima del periodo previsto, il Preposto al Controllo Interno sottopone all'approvazione dell'ingegnere del Dipartimento la bozza del Piano dei Controlli.

3.4. motivato per l'esecuzione di nuove verifiche, che non sono incluse nel Piano di attività di controllo, є affidando il certificatore al Dipartimento.

3.5. Ogni volta un controllo programmato può essere effettuato non più di una volta per fiume.

Se necessario, vengono effettuati nuovi controlli dell'ordine di adozione del colpo.

4. Organizzazione ed esecuzione dei ricontrolli

4.1. Le revisioni sono effettuate da specialisti del Dipartimento di controllo interno e delle suddivisioni strutturali del Dipartimento, assegnate al Piano delle funzioni di controllo, sulla base dell'ordine dell'impiegato del Dipartimento (di seguito - l'ordine).

L'ordine di procedere al riesame è assegnato:

Prіzvischa, іnіtsіali, pianta kerіvnik e membri del gruppo di controllo;

Qual è il nome della suddivisione strutturale, che è in fase di revisione;

Oggetto del riesame: programmato - soggetto ad approvazione preventiva alla formulazione del Piano delle Attività Controllate di febbraio, approvato dal certificatore del Dipartimento; pre-pianificato - vydpovіdno to pіdstav, trasferito alla clausola 3.4 del presente regolamento.

4.2. Le proposte sulle date specifiche della nuova verifica, il magazzino personale del gruppo di controllo e il її ker_vnika sono formate dal capo del dipartimento di controllo interno con la conformità obbligatoria e la coerenza dei possibili compiti di controllo, le specifiche del lavoro di il pilota, che vengono riverificati, e quello fornito.

4.3. La validità della nuova verifica non è colpevole di una nuova visita di 30 giorni di calendario.

4.4. Nelle fluttuazioni di vinyatkovyh, a causa della circostanza significativa e della complessità delle chiamate di controllo, sulla base di una nota di servizio del capo del dipartimento di controllo interno, il termine del ricontrollo può essere continuato dall'impiegato del dipartimento, ma non più di per 5 giorni lavorativi, senza effettuare il cambio prima dell'ordine.

La decisione sulla prosecuzione delle righe delle riconciliazioni sulle righe che vengono rivisitate per 5 giorni lavorativi, o di spostare dalla data di entrata alla data di entrata, nonché sulla rimodulazione della riconciliazione al piano, è accettato dal Dipartimento sulla base di una nota di servizio del capo dell'Ufficio di controllo interno, ed è emesso ordine vodpovidny.

4.5. Per la riverifica della pelle okremoї, è in fase di sviluppo un programma di riverifica, approvato dal certificatore del Dipartimento e un addendum all'ordine.

Il programma di riverifica è formato da suddivisioni strutturali del Dipartimento, che partecipano alla riverifica.

L'introduzione di modifiche e integrazioni al programma di conciliazione approvato è segnalata con nota di servizio da parte del responsabile dell'Ufficio di controllo interno ed è confermata dal certificatore del Dipartimento.

4.6. L'esecuzione del ricontrollo è dovuta alla modifica del periodo di preparazione, l'ora di qualsiasi fahivtsi, per eseguire il ricontrollo, gozzo di vivchiti:

Chinnі legislatori e atti giuridici z programmi di riconsiderazione del potere;

Materiali delle revisioni precedenti e informazioni sui danni rilevati dalle revisioni.

4.7. La lista di controllo del gruppo di controllo determina l'archiviazione dei dati di controllo dalla nutrizione della pelle, il programma di verifica e la distribuzione della nutrizione tra i membri del gruppo di controllo.

4.8. I test di controllo vengono eseguiti utilizzando metodi casuali e (o) vibranti:

dalla produzione documentale di atti gestionali, finanziari, primari pubblici, scritture contabili, classifiche contabili e statistiche, compresa l'analisi e la valutazione delle informazioni desunte dagli stessi;

Secondo l'attuale vivchennyu - un modo per guardarsi intorno, inventario, pererakhunka in realtà vykonan obyagy robit (servi nadanih), ma le persone ostentate naturali sono troppo magre.

4.9. Il responsabile del gruppo di controllo (specialista, responsabile del ricontrollo) può avere il diritto di effettuare, in caso di circostanze necessarie, un inventario delle attività finanziarie e non finanziarie, rozrakhunkiv, moduli nel bilancio, la data dell'evento in modo che sia meglio per lo stoner tirarlo fuori, che sarà cambiato.

Inventario delle attività finanziarie e non finanziarie, rozrakhunkiv, forme in totale zvіtnosti essere effettuato da rappresentanti della società madre, che viene verificato, sulla base dell'ordine ufficiale dell'impiegato alla presenza di membri del gruppo di controllo ijsnyuє riverifica ). Liste inventariali, redatte secondo l'ordine dell'inventario, ad integrazione dell'atto di riverifica.

5. Registrazione dei materiali per la revisione

5.1. Per i sottosacchi di ricontrollo viene emesso un atto di ricontrollo. L'atto di conciliazione è sottoscritto dal responsabile della Direzione Controllo Interno, il responsabile del gruppo di controllo (fahivets, che ha effettuato la conciliazione), ed è trasferito al pilota riverificato per il riconoscimento della dichiarazione vincolante della data di riconoscimento del atto.

Il capo del dipartimento di controllo interno ha esaminato il lato esterno del rapporto di ricontrollo.

5.2. L'atto di riverifica è compiuto da due complici.

5.3. Gli atti di accertamento sono registrati presso l'Ispettorato per il controllo interno, secondo la nomenclatura di riferimento stabilita.

5.4. Sotto Viyannn, i transpondies del rousseen, il vimyryuyu al penny vihiranni (abo) al firmans naturale, sono immagazzinati dal vikorkhunku, il vikonani Robit e le viscere del divario in essi sono chiare.

Il lato della pelle del vіdomosti è considerato dai membri del gruppo di controllo, che hanno messo insieme, così come dal fakhіvtsy, che è responsabile della falsa rappresentazione del lavoro del lavoratore.

Subsumkova storіnka vіdomosti firmato dai membri del gruppo di controllo, kerіvnik (incoraggiamento speciale per lui).

Il testo dell'atto di riconciliazione dovrebbe contenere solo dati subsumkovy e altri danni simili con l'aiuto di ulteriori modifiche all'atto, nome, data e numero di violazioni dei legislatori e altri atti normativi (dalle designazioni di paragrafi, articoli).

5.5. L'atto di riverifica è da attribuire alla numerazione dei lati scarabocchiata dalla madre, non per vendicare le macchie e le correzioni non registrate (non confermate).

I sumi porushen, rivelati al momento delle visite di controllo, vengono addebitati in rubli.

I testi dei certificati di revisione vengono letti ad intervalli, in carattere Times New Roman, dimensione carattere - 14.

Richiesto dai legislatori e altri atti giuridici normativi per essere responsabili di specificare il tipo di documento che ha adottato l'organismo, la data di adozione, il numero e il nome del documento, la data di entrata nel documento (per il consumo), la revisione del documento (in quanto la redazione ha modificato il testo del documento precedente).

5.6. La parte descrittiva dell'atto può essere piegata dalle divisioni in futuro fino a quando il programma di nuova verifica non sarà confermato.

Osservando i risultati della nuova verifica, è possibile garantire obiettività, priming, sistematicità, chiarezza, accessibilità e concisione (senza essere approssimativi). Il materiale, che è incluso nell'atto di riverifica di un numero di fogli, non è scambiato, ma non è colpevole di trasferire informazioni.

I risultati della riverifica sono presentati sulla base di dati e fatti riverificati, confermati da evidenza nei documenti che sono in fase di riesame, documenti, spiegazioni di impianto ed errori materialmente significativi.

Nell'atto di riverifica, non è colpa della valutazione legale, morale ed etica dei proprietari terrieri e delle circostanze materialmente vitali dell'impianto, che vengono riverificate, non è possibile qualificarle a tale scopo .

Non è consentito includere prima dell'atto di nuova verifica di vari visnovki, indennità e fatti che non sono confermati da documenti o dai risultati della nuova verifica.

Per il numero di danni derivanti dalla riverifica dell'alimento in atto che possono essere violati, c'è una voce: "Riverifica o riverifica casuale (dovrebbe essere specificato: il nome dell'alimento riverificato, il reverifica -periodo di verifica, il nome della riverifica dei documenti primari, la riverifica dell'ammontare di tale reddito e (o) reddito) la distruzione dei gravi atti legislativi (o normativi) non rivelati.

Nell'atto vengono eseguiti tutti i dettagli delle circostanze che richiedono una nuova verifica, con lettere alla contabilità primaria e altri documenti, comprese le informazioni sulla mancata rappresentazione del processo di nuova verifica del documento, sono inclusi nell'atto. Ancor prima del giorno del completamento del nuovo controllo della piantumazione, gli individui che sono stati riverificati, abitavano quando sono entrati nel danno sommerso, quindi nell'atto del riverifica, dovrebbero fissare la data del riverifica verifica dell'arrivo, e questa è l'essenza di quel periodo, finché non si vede una tale puzza.

Vіdpovіdalnіst in dostovirnіnіnіnії informatsії і vysnovkіv, scho mіstjatsya in atti, їх vіdpoіdnіst legislazione dignitosa, sopportare kerіvnik in skommenі kontrolії grupy (fahivets, yakіy zdіysnyuvаvіrku ).

La validità per il completamento dei termini della riconciliazione, la tempestività di deposito e invio dei certificati di riconciliazione, la piena attuazione dei programmi di riconciliazione, la qualità dell'invio dei materiali nei rapporti di riconciliazione sono stati effettuati dal responsabile della Funzione Controllo Interno .

5.7. Parte invisibile dell'atto di riverifica - integrazioni: un apposito ordine di certificazione di copie di documenti, tabelle dei turni, spiegazioni di impianti e caratteristiche materialmente significative e altri documenti che rivendicano i dati effettivi, sulla base di questi viene installato o non in essa è stato accertato che ci fosse danno al testo dell'atto.

Copie di atti legislativi e regolamentari, amministrativi, finanziari, atti pubblici primari, scritture contabili, scritture contabili e statistiche non costituiscono addendum all'atto di conciliazione, ma possono anche essere integrate con materiali di riesame assimilabili e materiali aggiuntivi.

5.8. L'atto di riverifica, esecuzione è soggetta al Regolamento e alle registrazioni presso l'Autorità di controllo interno, si auspica il riconoscimento:

Foglio di supporto, firmato dall'impiegato del Dipartimento, il certificatore di FKU AT;

Una nota di servizio firmata dal responsabile della funzione di controllo interno, capo della suddivisione strutturale del dipartimento.

Al foglio Suprovidny (servizi), prima dell'atto di trasferimento nel forno nell'ordine del forno, le linee (non più di 3 giorni timidi del giorno della trasmissione dell'atto a Pydrodil) sono presentate al Viddil all'interno controllo dell'atto di trasferimento del trasferimento del trasferimento del trasferimento.

5.9. L'impiegato pidrozdil subito dopo l'atto di riconciliazione con una nota sul riconoscimento, può presentare una spiegazione di come è stato l'atto di riverifica, e anche informare sui vivi, ed entrare quando è stato preso il danno rivelato.

5.10. Soggetto a controllo interno in linea fino a 5 giorni lavorativi dal giorno della rimozione delle lettere dalla lettera, una spiegazione e un elenco per l'atto di riconciliazione, revisione del loro adescamento e preparazione per la revisione da parte dell'impiegato del Dipartimento di servizio a nota con un breve riassunto della riverifica del danno e idhilen e proposte su come sono stati adottati con l'addendum al progetto all'indirizzo del pіdrozdіlu riscritto, zatsіkavlenih intercessori del Dipartimento kerіvnik vіdpovіdno a rozpodіl obov'yazkіv e strutturale pіdrіlіv.

5.11. Vіddіl vіdіshnyu kontrol zdіysnyuє oblіk Doruchenie per i risultati delle nuove verifiche e garantire il controllo sul loro vikonannyam e l'attuazione delle proposizioni su come subire il danno.

5.12. I materiali della riverifica sono redatti nello stesso ordine a destra, fino alla nomenclatura a destra.

I materiali del ricontrollo della pelle si formano sul lato destro del ricontrollo nella sequenza offensiva:

La base per eseguire la nuova verifica è conforme al paragrafo 4.1 del presente regolamento;

programma di nuova verifica;

Atto di riverifica con appendici;

Lettere di spiegazione dell'atto di riverifica dello scalpellino del genitore riverificato;

Copie del foglio di supporto (nota di servizio) all'impiegato del documento revisionato;

Copia della lettera di incarico al Dipartimento;

Documenti che confermano che sei entrato quando hai scoperto il danno.

A destra, viene prelevato dalla funzione di controllo interno prima di essere trasferito negli archivi.

Puoi scoprirlo da destra sulla base di una lettera di richiesta, piegata in un modulo separato, all'indirizzo dell'Ufficio di controllo interno.

6. Annunciato sui risultati delle attività di controllo

6.1. La fondatezza dei risultati dell'attività di controllo del Dipartimento si forma sulla base dell'analisi dei risultati delle visite di controllo.

6.2. Per i sottosacchetti del piano di controllo per il periodo in corso, Viddil del controllo interno invia una lettera al Dipartimento della Salute in merito al controllo, entra, vivi per i loro risultati, per l'ultimo periodo nelle righe fino a 20 giorni e 20 giorni del giorno dell'attacco.

Addendum. Lettera di autorizzazione al Dipartimento

addendum
al Regolamento
(rilasciato sul modulo della Lettera di Incarico
al Dipartimento
finanze della città di Mosca)


N ________________
Per pіdbags reverіki


(oggetto della riverifica, periodo di riverifica, nome del bambino riverificato)
(certificato di conciliazione del __ ______ 201__ r. N ____ copia da aggiungere)





Supplemento per _____ l.
Kerivnik al dipartimento finanze della città di Mosca

Documento di testo elettronico

preparativi A "Kodeks" e zvireny.

In quest'ora di particolare urgenza, il nutrimento dell'organizzazione e l'istituzione del controllo interno stanno acquistando slancio. Quindi, a st. 19 "Controllo interno" della legge federale del 6 dicembre 2011 N. 402-FZ "Sul modulo contabile" è designato che:

Il soggetto economico del gozzo organizza e stabilisce il controllo interno dei fatti attuali della vita dello Stato.

Soggetto economico, responsabilità contabile (finanziaria) per qualsiasi tipo di conformità con l'audit obov'yazkovomu, organizzazione gozzo e controllo interno zdiyasnyuvati della forma contabile e disposizione della contabilità contabile (finanziaria) (con una colpa iv, se yogo kerіvnik ha accettato il linguaggio obbligatorio della contabilità su me stesso) .

È anche significativo modificare la conformità con l'audit obov'yazkovogo, oskіlki La legge federale del 30 dicembre 2008 n. 307-ФЗ "Sull'attività di audit" è sfacciata, quella controllo del mantenimento dell'aspetto e della conservazione di. Vipadki obov'yazkovogo audit vіdmіchenі usampato a st. 5 307-FZ, è necessario effettuare qualsiasi audit obbligatorio in tali casi:

yakshcho organіzatsіya mає organіzatsіyno forma legale di società per azioni aperta;
quante carte di pregio dell'organizzazione sono ammesse all'asta all'asta organizzata;
in qualità di ente creditizio, ufficio di storia creditizia, partecipante professionale al mercato della carta dei prezzi, ente assicurativo, ente di compensazione, società di mutua assicurazione, organizzatore commerciale, fondo pensionistico non statale o altro fondo, società per azioni fondo di investimento, una grande azienda, un fondo di investimento per azioni, un fondo comune di investimento, un fondo pensione (Crimea dei fondi del bilancio statale);
yakshcho obsyag viruchki nella vendita di prodotti (vendita di beni, vikonannya robіt, nadannya serfs) organizatsii (con la rivendicazione delle autorità dello stato sovrano, l'organizzazione dell'autoregolamentazione di massa, le istituzioni statali e municipali, lo stato e imprese unitarie municipali sv, sіlskogospodarskih kooperativіv, splіk tsikh kooperativіv) per il fiume della stella anteriore che trasferisce cento milioni di rubli, o la somma delle attività del bilancio entro la fine dell'ultima roccia stellata, spostando sessanta milioni di rubli;
in quanto organizzazione (con un vinnyatka all'autorità del potere statale, all'autorità dell'autoregolamentazione statale, al fondo di bilancio statale, nonché alle istituzioni statali e municipali) presenta che / o pubblica alla contabilità zvedenu (consolidata) (finanziario) zvіtnіst;
in altri modi, stabiliti dalle leggi federali.

Otzhe, cі organizzazione gozzo zdіysnyuvati controllo interno di mantenere l'aspetto e la piegatura dell'aria.

Inoltre, in materia economica, è necessario stabilire un controllo interno dell'efficacia delle soluzioni pre-linea, la cui base è l'analisi e la valutazione delle indicazioni statiche e dinamiche. I metodi più importanti per vrakhovuyut timchasovu tsіnіst penny - metodi dinamici (sconto) (Tabella 1).

Tabella 1. Metodi statici e dinamici per la valutazione dei progetti di investimento

Controllo interno sulla portata degli indicatori operativi e finanziari

Per l'organizzazione del controllo interno della portata degli indicatori operativi e finanziari, è necessario effettuare un equilibrio tra gli indicatori pianificati del budget dell'organizzazione a scapito dei budget operativi e finanziari (Fig. 4).

Figura 4. Sistema di budget per il controllo interno del raggiungimento degli indicatori

L'analisi dovrebbe essere effettuata con i metodi della classifica, puntando più in alto, nonché con i metodi dell'analisi fattoriale ricercando le ragioni degli esiti rivelati nelle indicazioni pianificate.

Controllo interno del mantenimento dell'aspetto e del ripiegamento dell'aria

La sequenza principale del controllo interno sul mantenimento dell'apparenza, la piegatura delle stelle, secondo il pensiero dell'autore, “tecnicamente” e metodicamente non differisce dai principi della costruzione del controllo interno e può essere rappresentata dalla sequenza , diretto al piccolo 5.

Figura 5. Controllo interno

Come e nell'ora di condurre una riverifica novizia, nell'ora di organizzare il controllo interno della riverifica, è necessario pianificare seriamente, formulare una matrice di informazioni che consenta il riverbero intero). Per vari scopi, è necessario formulare di fatto l'importo marginalmente ammissibile del perdono per vari gruppi di koristuvachiv.

Prima dell'ora del ricontrollo, è necessario testare il controllo interno e la procedura di ricontrollo sulla base del riesame della pelle e della stabilità finanziaria.

La formazione dei bandi (magazzino, struttura, periodicità di deposito) può essere regolata da atti interni al soggetto economico. Le relazioni sulla formazione delle procedure di controllo sono richiamate nelle descrizioni degli elementi del sistema di controllo interno.

Controllo interno sulla legislazione

Intranships per i dutorimanni della legislazione, Polega, il controllo del Dotrimann, l'atto normativo normativo, non è in grado di accendere l'Okremo VID controllo della Vedennya Oblika subm, l'okelki è praticamente tutte le operazioni gersearci nel proprio vizio.

Pertanto, in caso di controllo diretto, è necessario riconsiderare ciò che deve essere fatto nell'organizzazione del sistema di controllo sull'aspetto e sulla piegatura dell'economia dell'entità economica, leggi, codici, PBO, il piano di rachunkiv , raccomandazioni metodologiche, rose nya, atti normativi locali.

Elenco della letteratura:

Legge federale n. 402-FZ del 06.12.2011 "Sul modulo contabile".
Legge federale n. 307-FZ del 30 dicembre 2008 "Sulle attività di revisione contabile".
Legge federale del 07.08.2001 n. 115-FZ "Sulla prevenzione della legalizzazione (rimozione) del reddito, la rimozione delle vie malvagie e il finanziamento del terrorismo".
Risoluzione del Consiglio della Federazione Russa del 30.06.2012 n. 667 “Sull'approvazione delle regole di controllo interno, diffuse dalle organizzazioni, che possono essere utilizzate per effettuare operazioni con un penny o un'altra mina (per il credito di organizzazioni di credito), e singole imprese tsami, e di essere riconosciuto da coloro che hanno trascorso membri cerimoniali e attivi dell'Ordine della Federazione Russa”.
Informazioni al Ministero delle finanze della Russia n. PZ-10/2012 “Sulla questione della burocrazia dal 1 settembre 2013. Legge federale del 6 dicembre 2011 N. 402-FZ "A proposito dell'aspetto contabile".
Informazioni al Ministero delle finanze della Russia n. ПЗ-11/2013 "Organizzazione e zdijsnennya soggetto economico del controllo interno dei fatti della vita statale, mantenimento della forma contabile e conservazione della contabilità (finanziaria) zvіtnost".
Foglio del FNP della Russia del 16.07.2013 n. AC-4-2 / 12705 "Sulle raccomandazioni su come effettuare controlli fiscali d'ufficio".
FPSAD n. 8 "Revisione dell'attività di una persona sottoposta a revisione, intermedia, in un modo che è fuori discussione, quella valutazione dei rischi della situazione dello stato finanziario (contabile) sottoposto a revisione".
FPSAD n. 11 "Sostenere l'ammissione dell'attività ininterrotta dell'individuo sottoposto ad audit".
FPSAD n. 20 "Procedure analitiche".
FSAD 5/2010 "Obov'yazki auditora schodo rasglyady nesumlіnnyh pіd hіd h audit".
Bakhrushina M.A. Aspetto gestionale contabile. Navch. per gli studenti universitari che stanno studiando per le specialità economiche. 8a specie., Vipr. M: Omega-L, 2010.
Egorova I.S. Peculiarità della formazione del linguaggio professionale nell'attività dell'auditor / I. Egorova // Rapporti del revisore dei conti. 2014. N. 4.
Egorova I.S. Zastosuvannya CVP-analisi con un metodo per valutare la continuità dell'attività della persona controllata // Contabilità internazionale Oblik. 2014. N. 12.

L'organizzazione è colpevole di organizzare e mantenere il controllo interno dei fatti attuali della vita dello Stato. Oltre a її zvіtnіst pіdlyagaє obov'yazkovuyu audit, ha vinto goiter'yazana per condurre il controllo interno vvednya buhoblіku e magazzino zvіtnostі. Pertanto, lo statuto 19 della legge è stato introdotto il 6 dicembre 2011. N. 402-FZ. Ristorazione: quali atti normativi possono prescrivere l'organizzazione del controllo interno? Su chi dotsіlno mettere il controllo interno? Chi può buti okreme regolamenti sul controllo interno? Con che periodicità viene effettuata la riverifica e con che tipo di documento viene rilasciata? Qual è il regolamento standard sul controllo interno zgidno s 402-fz?

1) fino al 2013 l'alimentazione dell'organizzazione del servizio di controllo interno era un diritto dell'organizzazione. Dal 1 settembre 2013 zgіdno zі statteu 19 Legge del 06.12.2011 № 402-ФЗ usі sub'єkti economico sono colpevoli zdіysnyuvati vnutrіshnіy vіshіnіh fіctіv gospodars'kogo zhittja, e і, і, pіdlyagayut ob'yazkovuyu audit, così come vіdna shnіy controlla il modulo di contabilità vednya e contabilità pieghevole zvіtnostі. Prote, il Ministero delle finanze della Russia non ha fornito raccomandazioni su come organizzare e organizzare il controllo interno sulla tenuta del modulo contabile e sull'organizzazione delle scritture contabili. Il modello di regolamento sul controllo interno non è stato approvato dalla legge. Zrazok Regolamento sul controllo interno sull'attività di governo finanziario degli invii di materiali alle autorità esterne;

2) allo scopo di controllare l'attuazione dell'ordine di mantenere la forma contabile e conservare le scritture contabili, le organizzazioni possono eseguire il controllo interno (audit);

3) l'organizzazione determina autonomamente la frequenza dei risultati dei riesami (ad esempio, potrebbe esserci una chiamata interna sui riesami). La legislazione della Federazione Russa sul modulo contabile non ha stabilito se vi siano scambi sull'ordine, i metodi, le procedure per l'istituzione del controllo interno.

La posizione innescata è indicata di seguito nei materiali della versione commerciale "System Headbook".

1. Articolo:Regolamento sul controllo interno, che protegge dalla Shahraystva

IVAN BORODIN, direttore finanziario della holding del personale Ankor

Per i seguenti motivi: il lavoro di controllo interno è stato svolto, le procedure di controllo e i programmi di ricontrollo trimestrali sono stati scomposti, l'inventario regolare delle principali attività viene effettuato regolarmente.

La società "RusTorgInvest" è specializzata nella vendita all'ingrosso di dischi per auto, pneumatici e ricambi auto. I piani aziendali per il 2012-2013 dovrebbero aumentare le vendite di 30 mila, anche per l'espansione nei mercati regionali. Ottenere finanziamenti per i quali l'imprenditore intende finanziare l'emissione di debutto di obbligazioni o vendere una partecipazione nella società di un investitore strategico.

Il top management pensa in anticipo alla promozione della trasparenza e della privativa degli investimenti per le imprese. Nel 2011 è stata effettuata una riorganizzazione, è stata istituita una revisione della struttura giuridica. Nell'ambito del dipartimento finanziario sono stati creati due compiti: aspetto internazionale e controllo interno. Inoltre, sono stati approvati la politica oblikova e il piano aggiuntivo per lo sviluppo dell'ISFZ.

La fase successiva è stata la regolamentazione dei nuovi servizi robotici. Zokrema, il Regolamento sul controllo interno sulle attività finanziarie e governative è stato smantellato, che esplicitava chiaramente i principi fondamentali e le procedure di controllo, nonché il linguaggio obbligatorio e il miglioramento delle pratiche e il nucleo del controllo interno.*

Il compito principale del documento è proteggere l'azienda dalla Shahraystva e dalla grazia dei loro spivrobitnik. Per le quali alcune funzioni di controllo sono state trasferite alle suddivisioni strutturali dell'azienda, la puzza controlla autonomamente i rischi per le azioni dirette.

Vіdpovіdno ai punti principali della regolamentazione della procedura di controllo, non solo il riesame delle disposizioni degli accordi sul bilancio e il controllo vibratorio dei documenti primari, ma anche l'analisi degli indicatori, indicando la posizione dell'azienda sulla fattibilità dell'attività.

Il rispetto nel documento è dato alle operazioni non standard. Ad esempio, con l'aiuto dei nuovi clienti di "RusTorgInvest" pratsyuє nella mente del pagamento anticipato di 100-ї, l'accesso a questa regola è consentito in cantina. Tali decisioni sul pagamento della linea di pagamento vengono elogiate solo dopo il tempo con il certificatore incaricato del controllo interno, che analizza il potenziale di credito dell'eventuale acquisto.

L'implementazione di metodi e controlli consente a "RusTorgInvest" di mitigare rischi significativi e proteggere l'azienda dai danni da parte degli spivrobitnik.

Commenti
Alevtina Yashkina,
direttore finanziario della società "RusTorgInvest"

Regolamento in materia di controllo interno sulle attività finanziarie e di governo (vitags)*

È possibile modificare la versione del Regolamento sul controllo interno sulle attività finanziarie e governative, sviluppato nella società RusTorgInvest, ad esempio, su richiesta.

1. Posizione luce

1.1. Il Regolamento sul controllo interno delle attività finanziarie e governative della LLC RusTorgInvest (di seguito denominato "il campo") è stato approvato in conformità con il Codice Civile della Federazione Russa, lo statuto della LLC RusTorgInvest (di seguito denominato "la suscettibilità" ).

1.2. Il riferimento è l'istituzione di un documento interno della Suspіlstva, che determina le regole che arrivano fino alla previsione del controllo interno sull'attività di governo finanziario della Suspіlstva (di seguito denominato "controllo interno").

1.3. In tale posizione, l'ordinamento del sistema di controllo interno, il principio di funzionamento, le procedure dirette di controllo interno, i soggetti preposti all'applicazione delle procedure di controllo interno, nonché i soggetti preposti al controllo delle procedure di controllo interno.

2. Termini e definizioni di base

Ai fini della presente disposizione, tali termini sono utilizzati per vincere.

"Controllo interno" - il processo di richiesta di garanzie ragionevoli per raggiungere gli obiettivi prefissati dell'economia e l'effettivo recupero delle risorse dell'azienda, il risparmio di beni, aiutando i legislatori a schierarsi dalla parte della piantagione osіb suspіlstva.

In base alle procedure di controllo interno, è soggetta ad evacuazione come analisi degli indicatori finanziari ed economici, nonché dei processi aziendali di base.

"Procedure di controllo interno" - documentata la sequenza di ingresso nell'organizzazione di un controllo interno effettivo sulla responsabilità finanziaria e statale della partnership, la manifestazione di operazioni non standard, la prevenzione, lo scambio e l'intasamento di rischi finanziari e operativi e possibili danno da parte dei proprietari terrieri della società, nonché entrare nel modo in cui i soggetti del controllo interno interagiscono tra loro nel processo di attuazione delle procedure di controllo interno.

"Soggetti del controllo interno" - un consiglio di amministrazione, un direttore generale, un'estensione della partnership, un'approvazione del controllo interno, nonché altri aggiornamenti strutturali e professionisti della partnership, oltre a vikonanniya ad essi allegati (documenti interni della società di persone) funzioni di controllo interno.

4. Funzioni e miglioramenti del controllo interno

4.1. Vіddіl vіdіshny kontrolya vіhodіyachi z ordine del direttore generale della partnership (di seguito - "direttore").

4.2. Viddil è stato creato per controllare quanto segue:

Allo scopo di verificare l'affidabilità dello zvіtnosti sono contestati i dati sui risultati dell'attività per il periodo passato e le previsioni per il periodo futuro, forniti dall'ufficio finanziario e gli aggiornamenti della società.

le principali direzioni dell'attività finanziaria e governativa;
dotrimanya disciplina finanziaria;
alla sicurezza del penny cost e all'innesco dei valori vitrei e materiali;
completezza e attendibilità dell'aspetto contabile, fiscale e gestionale della società
accordi vіdpovіdnіstyu con terze persone e organizаtsіami interessi finanziari e statali di partenariato;
dotrimannya vymog atti statutari, nonché documenti interni della partnership;
al bilancio del partenariato;
attuazione di piani per attività finanziarie e governative;
dotrimannyam chinnyh atti statutari e procedure interne, vstanovlenyh suspіlstvі.

Inoltre, il capo dell'ufficio doveva inserire:

effettuare sopralluoghi a tutela della corsia;
coordinare la creazione della struttura organizzativa ottimale dell'impresa;
zapobіgannya che zamezhennya rischi finanziari e operativi, nonché possibili mali dal lato di posadovyh osіb.

Per le necessità di effettuare ricontrolli Puoi ottenere aiuto da esperti del settore o consulenti di terze parti.

4.3. Kerіvnik vіddіlu per eseguire le revisioni in conformità con il piano fluviale o trimestrale da lui dettagliato - il programma delle revisioni, che segue il tempo con i direttori della partnership, ed è confermato (corretto) dal direttore della partnership (e in particolare per la sua commissione), così come dopo il piano voirki per le decisioni del direttore della società o di un individuo, upovnovazhenny lui.

4.4. La sicurezza organizzativa e l'inoltro della documentazione necessaria per l'effettuazione delle riverifiche sono effettuate dai responsabili strutturali della società per tre giorni lavorativi, per le richieste del cancelliere al direttore della società.

Prima dell'atto di riconsiderazione, puoi dodavatisya note esplicative, nonché copie di documenti che raccontano l'adozione del danno rivelato, firmate dal certificatore alla lettera, che è in fase di revisione.

4.5. Gli esiti della conciliazione effettuata dal funzionario, sono formalizzati da un atto di conciliazione, che viene sottoscritto dai componenti della commissione e dai certificatori delle suddivisioni, dai familiari e dai rappresentanti della convivenza, la cui validità è stata riconsiderata.

4.5. Kerіvnik ha informato trimestralmente il consiglio di amministrazione della partnership sulle violazioni dei doveri finanziari e governativi, incluso il fatto di non conformità, violazione impropria dei documenti confermata dal supporto di documenti interni e per incolpare le proposizioni ї shdo їkh usunennya.

5. Obov'yazki e rinnovando il ker_vnik al controllo interno

5.1. Lista di controllo per il controllo interno:

Alla pannocchia del controllo della pelle il programma è in fase di sviluppo, come modo per vendicare i termini, l'ordine del giorno e l'introduzione a quelli che possono essere modificati da te.

rozpodіlyaє obov'yazki mizh spіvrobіtnikami svogo vіddіlu, pianifica quel robot organіzovuє yogo;
secondo la revisione della pelle, pianificata per il futuro, forma e conferma il programma della sua attuazione;
esorta a tenere una riunione per discutere di cibo, che è di competenza del capo;
sottoporre agli organi di gestione e suddivisioni strutturali del partenariato i documenti e le informazioni necessarie allo svolgimento delle procedure di controllo interno;
può avere diritto all'accesso ininterrotto a tutte le candidature delle mutate suddivisioni strutturali del partenariato;
Ho il diritto di organizzare la tenuta di inventari sociali o privati di immobilizzazioni, merci e valori materiali, spese e rozrahunkiv da appaltatori;
hanno il diritto di tenere conto delle spiegazioni e dei commenti dei partner, delle necessarie procedure di controllo interno;
può avere il diritto di wimagati con partnership pratsіvnikіv nadannya іnformatsії sulla decisione vikonannya degli organi di gestione della partnership;
avere il diritto di ricevere lo spіvrobіtnikіv inshih pіdrozdіlіv strutturale della partnership prima di effettuare le revisioni e le indagini di servizio;
avere il diritto di fare proposte sull'ingresso tangibile e immateriale di stosuvannya nella partnership;
Ho il diritto di fare proposte dal potere di attrazione al vіdpovіdalnosti per l'ammissione del danno alla pracіvnіkіv colpevole della partnership;

9. Organi di gestione e promozione delle partnership, preposti al controllo interno

9.1. Il consiglio di amministrazione della società determina la politica di controllo interno e la valutazione finale dell'efficacia delle procedure di controllo interno, nonché chiede l'adozione del danno rilevato.

9.2. Il direttore generale della società è responsabile del funzionamento delle procedure di controllo interno della società.

9.3. Il controllo interno è esercitato sulle principali direttive delle attività finanziarie e di governo del partenariato, tra cui:

attività di magazzino finanziario;
attività economica;
attività di investimento;
per altre direttive del partenariato.

9.4. Le partnership di Kerіvniki pіdrozdіlіv ai confini dei loro lavori di ristrutturazione, confermate dalle normative locali, sono responsabili dello sviluppo, della documentazione, della promozione, del monitoraggio e dello sviluppo del controllo interno a loro affidato pіdrіlakh strutturale.

9.5. Con il metodo di assicurare la sistemicità del controllo delle attività finanziarie e statali del partenariato, le procedure di controllo interno sono svolte dal partenariato con gli enti mutualistici e gli affiliati al partenariato.

2.Informazioni al Ministero delle finanze della Russia n. PZ-10/2012 "Alla data della cerimonia dal 1 settembre 2013 alla legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "Sul modulo contabile"

"CONTROLLO INTERNO

Secondo l'articolo 19 della legge federale n. 402-FZ, il soggetto economico del gozzo per organizzare e mantenere il controllo interno di alcuni fatti della vita dello stato. Soggetto economico, responsabilità contabile (finanziaria) per qualsiasi tipo di conformità con l'audit obov'yazkovuyu, l'organizzazione del gozzo e il controllo interno zdiyasnyuvati del modulo contabile e l'organizzazione della contabilità contabile (finanziaria) c, se l'impiegato dell'entità economica ha adottato il linguaggio vincolante tenendo su di sé la scheda contabile).

La legislazione della Federazione Russa sul modulo contabile non ha stabilito se vi siano scambi sull'ordine, i metodi, le procedure per stabilire il controllo interno designato.

Aggiunte al sito:

1. Posizione luce

1.1. Il regolamento di riferimento sul controllo interno sull'attività di governo finanziario [denominazione dell'entità economica] (di seguito denominato Regolamento, Suspіlstvo) è stato scomposto nella legislazione ufficiale della Federazione Russa, dallo statuto di quei documenti interni della Associazione.

1.2. Tse Provision determina lo scopo, stabilendo le procedure per il controllo interno sulle attività finanziarie e statali della Partnership (di seguito denominato controllo interno).

1.3. Ai fini del presente regolamento, sotto controllo interno, si intende il processo, diretto alla rimozione di sufficiente fiducia nel fatto che il Suspіlstvo sia sicuro:

Efficienza ed efficacia delle sue attività, compreso il raggiungimento di indicatori finanziari e operativi, il risparmio di beni;

Affidabilità e coerenza della contabilità (finanziaria) e di altri fattori;

Dotrimanny zastosovnogo legiferando, zokrema pіd ora skoєnnya faktіv gospodarskogo zhittya che vedennâ modulo contabile.

1.4. Intranships nel caso di una precisione con un compagno del proprio freez, dimenticando Znbygannia abedholennya vidhillen, la sentenza di tali procedure, e una tale spruzzata della contabilità danese Oblika, contabile (finanziaria) della stessa.

2. Elementi di controllo interno

2.1. Gli elementi principali del controllo interno della Partnership sono:

Mezzo di controllo;

Valutazione dei rischi;

procedure di controllo interno;

Informazione e comunicazione;

Valutazione del controllo interno.

2.2. Il mezzo di controllo è la coerenza dei principi e degli standard dell'attività dell'Associazione, che significano una profonda comprensione del controllo interno e aiutano al controllo interno allo stesso livello dell'Associazione nel suo insieme. Il mezzo di controllo ispira la cultura del management Suspіlstvom che crea un ambiente adeguato affinché il personale possa organizzare e mantenere il controllo interno.

2.3. La valutazione dei rischi è il processo di rilevazione e analisi dei rischi. Ai fini del presente Regolamento, sotto il rischio, è necessario comprendere l'importanza della partnership e il retaggio del mancato raggiungimento da parte della Partnership degli obiettivi di attività. In caso di rischi identificati, il partenariato prende le decisioni appropriate su come gestirli, compreso il modo di istituire il mezzo di controllo necessario, organizzare le procedure di controllo interno, informare il personale e valutare i risultati del controllo interno.

Qual è il costo per condurre l'aspetto contabile, la struttura del rango contabile (finanziario), la valutazione dei rischi? Nel corso di tale valutazione, la Camerata considera la possibilità di fare apparizioni e dati stellari, emergendo dall'indennità in arrivo:

Viniknennya che іsnuvannya: fatti vita hospodarskogo, vіdobrazhenі nella forma contabile, un po 'di merda nel periodo zvіtny e vіdnosya all'attività della Partnership;

Povnota: i fatti della vita dello stato, che erano piccoli nel bel mezzo del periodo stellare, e yakі pіdlyagayut vіdnesennya fino a questo periodo, infatti, sotto forma di contabilità;

I diritti di quel gozzo: miei, miei, i diritti di quel gozzo

Valutazione e rozpodіl: beni, gozzo, reddito e vytrati vіdobrazhenі nel corretto varіsny vіmіrі su vіdpovіdnih rakhunkah modulo contabile e vіdpovіdnih registri di forma contabile;

Presentazione e divulgazione: i dati del modulo contabile sono presentati correttamente a livello contabile (finanziario).

2.4. Procedure di controllo interno, al fine di minimizzare i rischi, al fine di raggiungere gli obiettivi della Partnership.

2.4.1. Procedure per il controllo interno, yakі zastosovuyet Partnership:

documentato;

Conferma della validità degli oggetti (documenti) per quanto riguarda la validità dei documenti installati;

Bestia dei danesi;

Razmezhuvannya rinnovo e rotazione delle scarpe;

Procedure per il controllo della visibilità effettiva e del divenire oggetti, inclusa la protezione fisica, il controllo degli accessi, l'inventario;

Una panoramica che garantisce la valutazione del raggiungimento degli obiettivi prefissati della manifestazione;

Le procedure relative all'elaborazione informatica delle informazioni e dei sistemi informativi, tra queste, sono le procedure di controllo informatico generale e le procedure di controllo che interessano altri elementi funzionali del sistema (moduli, addenda).

2.4.2. Al fine di prevenire il dolo, le procedure più efficaci per il controllo interno sono l'autorizzazione (autorizzazione) all'esercizio, la delimitazione, il rinnovo e la rotazione di obov'yazkiv, il controllo dell'effettiva visibilità e diventare ob'ektiv.

2.4.3. A seconda del momento della creazione, le procedure di controllo interno vengono eseguite sui gradini frontali.

Le procedure avanzate di controllo interno sono dirette a prevenire la comparsa di grazie e l'interruzione dell'ordine stabilito di attività dell'Associazione.

Ulteriori procedure di controllo interno sono dirette a rivelare grazie e violazioni dell'ordine stabilito di attività dell'Associazione.

2.4.4. A seconda del livello di automazione, le procedure di controllo interno sono suddivise in automatiche, automatiche, manuali.

Le procedure automatiche di controllo interno sono controllate da un sistema informativo senza personale.

Le procedure automatiche di controllo interno sono verificate dal sistema informativo e avviate o completate manualmente.

Le procedure manuali di controllo interno sono monitorate dal personale della Società attraverso sistemi informativi.

2.5. Questa informazione tempestiva assicura il funzionamento del controllo interno e la possibilità di raggiungere i suoi obiettivi. La principale fonte di informazione è adottata dalla soluzione del sistema informativo della Partnership. Quanto si risparmia e si ottiene da chi sa eseguire con precisione le scelte gestionali della Società, l'efficacia del controllo interno. Il sistema informativo dell'Associazione può occuparsi della gestione della scheda contabile.

La comunicazione è l'espansione delle informazioni, necessaria per l'adozione di decisioni manageriali e lo sviluppo del controllo interno.

2.6. La valutazione del controllo interno dipende dagli elementi del controllo interno con il metodo per determinarne l'efficacia e l'efficienza, nonché dalla necessità di modificarli. La valutazione del controllo interno è valutata almeno una volta al giorno. La valutazione del controllo interno è determinata dal cancelliere e dal revisore interno (servizio di audit interno) dell'Associazione.

La natura dei metodi e dei metodi per la valutazione del controllo interno è determinata dall'impiegato della divisione senior o dall'impiegato della Società di persone.

Uno dei tipi di valutazione del controllo interno è il monitoraggio continuo del controllo interno, in modo che la valutazione del controllo interno, stabilita dall'Associazione su base costante, ogni ora di servizio regolare. Il monitoraggio ininterrotto può essere effettuato dal mantenimento del partenariato sotto forma di analisi regolare dei risultati delle attività del partenariato, nuova verifica dei risultati di altre operazioni governative, valutazioni periodiche e chiarimento della documentazione organizzativa e di ordinazione interna e altre forme.

3. Documentazione del controllo interno

3.1. La procedura per l'organizzazione e l'attuazione del controllo interno è documentata su supporto cartaceo e (o) elettronico. Regolamento per l'organizzazione del controllo interno - parte dei documenti istitutivi e organizzativi interni e ordinativi dell'Associazione: ordini, ordini, regolamenti, impianti e altre istruzioni, regolamenti, metodi, principi contabili dell'Associazione.

3.2. Le disposizioni del mezzo di controllo dell'Associazione fanno parte dei documenti che significano:

Strategia, valore e valore della Partnership, comportamento yogo nel mercato e modalità di gestione dello stesso;

Regole per la condotta di cura e altro personale dell'Associazione in diversi tempi correnti, procedure per l'esame di skarg (Codice di Autodisciplina, Codice Etico Aziendale);

Struttura organizzativa del partenariato, compreso il ruolo di yogo pdrozdiliv, decisione paritaria, elenco del personale;

Funzioni delle società di persone, rinnovo e validità delle loro fondazioni (norme sui rinnovi delle società);

Regole per l'adozione di decisioni gestionali e l'attuazione di operazioni e operazioni, compresa la politica generale del partenariato;

Politica del personale, che stabilisce l'approccio all'assunzione, alla formazione e allo sviluppo del personale della Società, i criteri per la valutazione dei risultati delle attività, il sistema di pagamento del lavoro.

Oltre a mantenere l'aspetto contabile, compresa la piegatura del grado contabile (finanziario), il centro di controllo può descrivere i regolamenti sul servizio contabile, la politica di aspetto dell'Associazione, aiutare a qualificare il personale contabile e altri documenti che stabiliscono il contabilità e nel mezzo al centro, in cui l'organizzazione e la contabilità vengono eseguite aspetto, l'ordine di vzaєmodії pіdrozdіlіv i personale della Partnership e l'accettazione di una decisione sulla nutrizione dell'immagine contabile.

3.3. Documentare i rischi prima della descrizione dei processi e delle procedure aziendali della Partnership. Una descrizione affidabile dei processi aziendali dell'Associazione rivelerà e valuterà tutti i rischi sottostanti indipendentemente dal controllo interno in atto.

Descrizione dei processi aziendali Le partnership sono effettuate ai confini direttamente dell'attività di yogo, della struttura legale e organizzativa di yogo. Le descrizioni dei processi aziendali dell'Associazione sono compilate in forme testuali e grafiche, che garantiscono la completezza e l'accuratezza dell'attività dell'Associazione.

La descrizione del rischio include:

Vkazіvka su interni potenzialmente ostili e (o) zvnіshnіshnіshnіu podіu (fatti, situazioni) che generano rischi;

La ragione di quell'imovirnista yogo viniknennya;

Possibilmente negativo naslіdki (zbitka), їх kіlkіsnu e (o) valutazione yakіsnu.

Sulla base dei risultati della valutazione dei rischi, l'Associazione nomina i rischi più significativi e prende decisioni per ridurli al minimo per un'organizzazione aggiuntiva e per mantenere il controllo interno.

Con la metodologia di sistematizzazione delle procedure di controllo interno adottate dalla Società, che precedono le prime manifestazioni di rischio e sono fissate nei documenti organizzativi e di ordinamento interni ufficiali, nonché le valutazioni sulla totalità della copertura da parte del controllo interno degli individuati rischi, sono formate la matrice dei rischi e le procedure di controllo interno.

Matrice dei rischi e procedure per il controllo interno:

Descrizione del rischio, sulla minimizzazione delle conseguenze di cui il controllo interno è direttamente diretto;

Dare un nome alla regione o al processo, che è meno difficile da rischiare;

Il nome di quella breve descrizione della procedura (procedure) di controllo interno, per ulteriore assistenza, che (s) sono minimizzati dai rischi;

Classificazione della procedura per il controllo interno, in quanto necessaria alla struttura delle informazioni;

Sviluppo di procedure di controllo interno;

la frequenza (periodicità) delle procedure di controllo interno;

documenti sulla base dei quali è stabilita la procedura di controllo interno;

Esci dai documenti.

3.4. La documentazione, quale formalizzazione dell'organizzazione del controllo interno, è regolarmente aggiornata. Suspіlstvo non più di una volta per rіk per valutare la necessità di aggiornare la documentazione. Possono essere presentati per l'aggiornamento della documentazione i risultati della valutazione periodica e del monitoraggio continuo del controllo interno, dei cambiamenti organizzativi, dei cambiamenti nei processi e nelle procedure dell'operato del Partenariato. L'aggiornamento della documentazione dovrebbe essere effettuato entro un termine ragionevole dopo la manifestazione di її nedolіkіv o cambiamento nell'attività dell'Associazione.

3.5. Suspіlstvo zabezpečuє zberіgannya dokumentatsії scho formalizza l'organizzazione e il controllo interno zdіysnennya in termini ragionevoli.

4. Organizzazione del controllo interno

4.1. L'ordine di organizzazione del controllo interno, compresi gli obblighi obbligatori e la promozione del sostegno al personale del partenariato, è determinato in base alla natura e alla portata delle attività del partenariato, alle caratteristiche del suo sistema di gestione.

4.2. Quando si organizza il controllo interno, la Suspilità deriva dal fatto che:

Il controllo interno è responsabile del mantenimento a tutti i livelli di gestione dell'Associazione, per tutti i suoi dipendenti;

Tutto il personale dell'Associazione è tenuto a partecipare al controllo interno in essere, fino al potenziamento di tale funzione;

Il costo del controllo interno può essere pari a quello dei vitrati sull'organizzazione di quel lavoro.

4.3. Controllo interno zdіysnyuyut:

Organi di gestione del partenariato;

Commissione di revisione (ispettore) dell'Associazione;

Capo contabile dell'Associazione;

revisore interno (servizio di audit interno) del partenariato;

Іnshiy personale e promosso il partenariato;

Spetsіalni posadovi individui, spetsіalny pіdrozdіl della Partnership, vіdpovidalnі per le regole dotrimannya del controllo interno.

4.4. Consiglio di amministrazione (consiglio osservabile) Partnership:

Stabilire principi fondamentali di delega al controllo interno;

Confermare standard, metodi di organizzazione e mantenimento del controllo interno a livello di Partnership;

Prendere decisioni su come migliorare l'efficienza del controllo interno.

4.5. Comitato di controllo per il bene degli amministratori (osservazione per il bene di) Partnership:

Responsabile dell'efficacia del controllo interno, dell'indipendenza del supporto speciale per il controllo interno, del processo di garanzia dell'attuazione della legislazione e del codice di condotta aziendale (etica) dell'Associazione;

Analizzare i ranghi del revisore esterno e interno sul controllo interno;

Effettuare sondaggi regolari con i partner della Partnership per esaminare i rischi attuali, i problemi di controllo interno e i piani esterni;

Analizzando i risultati di quella tipologia dello sviluppo della disgregazione del partenariato da parte dei lavoratori della pietra delle visite del partenariato (correggendo krokiv) a un controllo interno approfondito;

Guardando le tendenze del male e stimando l'adeguatezza dei lavoratori della pietra in futuro, entrando in qualsiasi momento prima di tali vibrazioni.

4.6. Il direttore generale (direttore) della partnership è incaricato di organizzare e mantenere il controllo interno sui fatti della vita del governo, mantenere l'aspetto contabile e piegare la registrazione contabile (finanziaria).

4.7. Il capo contabile dell'Associazione è responsabile dell'organizzazione e del controllo interno della forma contabile e dell'organizzazione della situazione contabile (finanziaria).

4.8. Revisore interno (servizio di audit interno)

Zdiysnyuє valutazione del controllo interno;

4.9. Il personale infermieristico e altro personale dell'Associazione è idoneo al rinnovo e alle funzioni:

Condurre la valutazione del rischio;

Compilare e aggiornare la documentazione che redige l'organizzazione del controllo interno;

Zdіysnyuyut controllo interno vіdpovіdno fino all'ordine stabilito;

Valutazione Zdiisnyuyut del controllo interno.

4.10. Servizio speciale per il controllo interno (Servizio di controllo interno)

Zdiysnyuє assicura metodicamente l'organizzazione e il controllo interno zdіysnennya;

Coordinare le attività della filiera con l'organizzazione e la gestione del controllo interno.

5. Disposizioni finali

5.1. Il regolamento Tse sta guadagnando rango dalla data della sua approvazione da parte del Consiglio di Amministrazione della Partnership.

5.2. L'introduzione di modifiche e integrazioni all'attuale Regolamento o la conferma del Regolamento nella nuova redazione spettano alle decisioni nell'interesse degli amministratori del partenariato.

5.3. A volte, come se le norme del Regolamento fossero incluse nella superstabilità, con l'aiuto della decorosa legislazione dell'Ucraina, vengono applicate le norme della legislazione dell'Ucraina.

Esistono due aree principali della contabilità nel mondo: una delle aree che stanno subendo le riforme più radicali. Così, dal 1° settembre 2013, è stata introdotta una nuova legge sulla comparizione contabile. Krym tsyogo, partendo da tsgogo rock all'inizio della trasformazione, controlla il PBU e fino al 2016 è previsto il resto della transizione a MSFZ.

Nel 2013, il sistema di organizzazione dell'aspetto contabile dell'azienda è stato il primo a capire controllo interno. Che tipo di attività è assegnata all'okrema di cui all'art. 19 della nuova legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ (di seguito denominata legge n. 402-FZ).

Se l'entità economica è colpevole del controllo interno dei fatti attuali della vita dello stato e in quanto responsabilità contabile (finanziaria) dell'impresa per l'audit linguistico dell'obov, allora la società può condurre un controllo interno sul mantenimento del liku contabile che contabilità piegata (finanziaria) zvіtnostі, per un occhiolino di tranquillo vipadkіv , se її kerіvnik avendo accettato obov'yazok vedennya aspetto contabile dei vini.

vіdkritі partnership per azioni;
imprese, prezzi dei giornali venduti alle aste organizzate;
organizzazioni di credito, uffici di storia del credito, partecipanti professionali al mercato dei prezzi delle carte, organizzazioni assicurative, organizzazioni di compensazione, società di mutua assicurazione, organizzatori di negoziazione nel mercato dei prezzi delle carte, pensioni non statali o altri e fondi, fondi di investimento azionario, società chiave di un fondo di investimento per azioni, fondi di investimento azionario o fondi pensione non statali (Crimea dei fondi del bilancio statale);
società, i ricavi dell'azienda derivanti dalla vendita di beni, lavoro, servizi, trasferiscono 400 milioni di rubli, o la somma delle attività del bilancio di questi campi alla fine del front star rock, trasferiscono 60 milioni di rubli per il fronte occidentale fiume (autorità criminali no ї vlady, organіv mіstsevogo samoryaduvannya, sovrano che gli stabilimenti municipali e le imprese unitarie, così come le cooperative agricole e subdar e le loro divisioni);
organizzazioni che rappresentano (o) pubblicano (consolidano) informazioni contabili (finanziarie);
altre imprese nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa.

Nuova legge n. 402-FZ per rimuovere le catene alimentari dalla categoria raccomandazioni su un fiume viscosa delle scarpe.
Deyakі organіzаtsії maly organizza il servizio di controllo interno ai confini di altri atti legislativi. Ad esempio, società che effettuano operazioni con un penny o una miniera più piccola e allo stesso tempo: organizzazioni creditizie, società di assicurazioni e di leasing, organizzazioni del collegamento postale federale, banchi dei pegni. (Articolo 7 della legge federale del 7 aprile 2001, n. 115-FZ con modifiche). Dal 2003, le organizzazioni incaricate sono state incaricate di sviluppare le regole di controllo interno per il momento dell'operazione da un centesimo o più mine. E sulla base del Decreto dell'Ordine della Federazione Russa del 30 marzo 2012 n. 667, sono state nominate le regole di colpa, ma sono state portate a nuove per un mese.

Da tempo sono stati stabiliti altri documenti normativi che possono infondere fiducia nel processo di organizzazione del lavoro del servizio di controllo interno. Uno di questi è il Decreto dell'Ordine della Federazione Russa del 23 settembre 2002 n. 696 "Sull'approvazione delle regole federali (standard) delle attività di revisione contabile" con modifiche. Lo standard n. 8 afferma che il sistema di controllo interno è un processo organizzato dai rappresentanti del parrucchiere, dell'impiegato, nonché di altri specialisti della persona controllata, al fine di garantire una sicurezza sufficiente per gli obiettivi raggiunti dal punto di vista del rango finanziario (contabile), dell'efficienza e dell'efficacia delle operazioni gospodarskih e vіdpovіdnosti diyalnosti soggetti sottoposti a revisione atti normativi. Tse significa che l'organizzazione del sistema di controllo interno e il funzionamento della direttiva sull'adozione di eventuali rischi nell'attività del governo, come se minacciassero il raggiungimento dell'obiettivo prefissato.

Organizzazione del servizio di controllo interno in azienda
Infatti, è possibile avere alcune opzioni per la struttura del servizio di controllo interno stesso. È possibile organizzare un ufficio amministrativo di un ingegnere strutturale, oppure hai visto un cittadino per l'esecuzione delle procedure di controllo interno. Il trasferimento delle funzioni e gli incarichi per il servizio dipendono dai documenti normativi locali, ad esempio nei regolamenti delle procedure interne. Anche obov'yazki schodo zdіysnennya funktsіy vnutrіshny ispettore può essere assegnato a contratti di lavoro e istruzioni per piantare pіdrozdіlu.

Ale є y іnsha mozhlivіst - stipula un accordo vіdpovіdny con la controparte, specializzata nel campo dei servizi di controllo interno. È abbastanza impressionante che con lo sviluppo di nuove società di outsourcing, le società di outsourcing possano promuovere il servizio di controllo interno. Ad esempio, ci saranno funzioni in cui è possibile contrattare le puzze, a significare un accordo di servizio tra appaltatori.

Principali funzioni del servizio di controllo interno
Funzioni del servizio di controllo interno:
1. Monitorare l'efficacia delle procedure di controllo interno. Predisporre i necessari sistemi di contabilità e controllo interno da inserire negli obblighi del core business, e a ciò vanno progressivamente adempiuti, e per il servizio di controllo interno, gli obblighi di verifica di tali sistemi, monitoraggio dell'efficienza il loro funzionamento, nonché la presentazione di raccomandazioni per il loro miglioramento.
2. Convalida delle informazioni finanziarie e gestionali. Questa funzione include una panoramica dei fattori e dei metodi utilizzati per raccogliere, compilare, classificare le informazioni e piegare la solidità su base її, nonché parti di magazzino ї specifiche, inclusi test dettagliati delle operazioni, eccedenze per contabili e altre procedure.
3. Controllo di economicità, efficienza ed efficacia, compreso il controllo non finanziario sulla persona sottoposta a revisione.
4. Controllo sulle leggi della Federazione Russa, atti normativi e altre potenze straniere e navit poteri interni della Kerivnitstva.
Obiettivi del servizio di controllo interno
metodo della testa servizi di controllo interno per il lavoro del reparto contabilità coordinamento della nutrizione della creazione di una forma contabile, forma imponibile lei, in altre modalità, veste manageriale, assicurando un unico approccio quando esibita su toghe contabili, presso i registri delle vesti imponibili delle operazioni statali. Svolgimento di un audit di sistema interno del potere del regolamento finanziario della politica fiscale ai fini della responsabilità contabile e fiscale, delle norme vikonanniya della legislazione dell'Ucraina e degli atti normativi locali interni. L'introduzione di un nuovo controllo sui risultati finali dei lavori per il completamento dei lavori è stata effettuata secondo la consolidata metodologia contabile e fiscale. Lo stesso controllo interno può accettare l'integrazione di tutta la totalità delle attività finanziarie e governative dell'organizzazione in un unico sistema e garantire un funzionamento ininterrotto.
Obyag e compiti di controllo interno possono variare a seconda della struttura dell'individuo che viene rivisto, e forse anche del nucleo, nonché delle specificità dell'attività dell'organizzazione.

L'approccio esterno al controllo interno è l'audit interno. Documenti normativi per l'audit ovnishny obov'yazkovogo possiamo zastosuvat e organizzazione di visite di controllo interno. Inoltre, lo standard n. 29 "Panoramica dell'attività di internal audit", approvato il 23 settembre 2002. N. 696, che descrive le basi dell'audit interno. Sotto di esso, l'attività di controllo è compresa, è stabilita nel mezzo dell'individuo, ciò che deve essere verificato, dallo yogo pіdrozdіl - dal servizio di audit interno. Tra le funzioni del servizio di internal audit rientra il monitoraggio dell'adeguatezza e dell'efficacia del sistema di controllo interno.

Il controllo interno è responsabile di non sembrare una visita una tantum o periodica, ma l'avviso della madre che la stazione è proprio sulla dilatazione della pelle del robot come procedura permanente. La frequenza degli audit ripetuti dipende dalle dimensioni dell'organizzazione e dal numero di professionisti del servizio di controllo interno. Riesci a vedere avanti, avanti e avanti vedi controllo, che significa dotrimannya bezperervnosti audit.
Controllo frontale zdіysnyuєtsya sulla pannocchia dіysnennya gospodarskoї operazione. Nel trasferire l'esperienza dei risultati futuri, yakі ochіkuyutsya con zdіysnennya zdіysnennya tali operazioni, danno poperedzhennya.

A controllo del flusso vіdbuvaєtsya vіdstezhennya zdіysnyuvanih operazioni gospodarskih. In magazzino tutte le fasi dell'attività dell'impresa.

Maggiore controllo essere effettuati per la successione delle operazioni statali. In zdіysnyuєtsya mediante riverifica di documenti contabili, registri e zvіtnostі. Con un controllo continuo ea distanza, le ammissioni di danno vengono svelate e vengono utilizzate, entrano per la loro adozione.

Sotto l'ora del controllo interno, vengono rivisti obov'yazkovo per rispettare i momenti imminenti:

Chi dorimuetsya chinne legislazione della Federazione Russa, atti normativi locali, documenti organizzativi e di ordinazione, oblіkovі politiki z forma contabile e imponibile.
È vero che tutte le operazioni governative sono state eseguite contemporaneamente sui conti del modulo contabile e presso i registri fiscali.
Al povnomu rozmіrі in chi registrazione documentaria delle operazioni gospodarski.
Chi correttamente vіdobrazhenі in forma contabile e imponibile di reddito e vitrati.
Chi è dotato di sicurezza di tutti i beni dell'organizzazione.
Chi ha piegato correttamente contabilità, tasse e organizzazione statistica.

Per i risultati del controllo interno, viene emessa una chiamata. Alla nuova pelle oggetto di ricontrollo viene data una descrizione delle carenze e dei danni rilevati nel processo di conduzione delle forme contabili e imponibili, vengono fornite raccomandazioni su come correggere le grazie e l'adozione di carenze, indicare i termini, distendendo tali grazie dovute alla colpa corretta. Zvіt, magazzini per i risultati dell'audit interno, puoi battere l'ora dell'audit della contabilità (finanziaria) zvіtnosti, poiché il revisore zovnіshnіy migliorerà l'effettiva organizzazione del sistema di controllo interno.

Separato pianificato e non pianificato controllo. Con le revisioni pianificate, viene compilato un programma. Prima di quello nuovo, attiva l'aspetto dell'aspetto, che viene utilizzato per la nuova verifica, gli inizi e le ultime date della nuova verifica, il termine per scrivere il nome della nuova verifica, i metodi di nuova verifica. Il programma viene comunicato a tutti i bug. In caso di revisioni pianificate, le case vengono controllate in base al loro aspetto, dove sono presenti informazioni su possibili danni e danni. Tale nuova verifica viene avviata, di norma, per ordine dell'amministratore delegato dell'organizzazione dalle riconsiderazioni nominate della prevista nuova verifica.

Eppure, sulla base del suono, viene mostrato un programma di arrivi per il verificarsi di danni di breve durata, vengono assegnate le linee di quegli individui eccezionali. Inoltre, anche la revisione del cronoprogramma definitivo è affidata al servizio di controllo interno.

Per l'organizzazione di un controllo interno efficace, è importante garantire che sia svolto metodologicamente. Tutti gli strumenti, i termini, la documentazione, le specifiche della scelta sono dovuti al documento interno, che regola - gli standard del riesame di audit.

Risultati del controllo e ripensamento di come condurre altre visite al controllo interno: formazione degli specialisti, supporto consulenziale, quindi.

Consulenza e formazione - strumenti del servizio di controllo interno
Fornire assistenza metodologica e di consulenza agli specialisti del servizio contabile da varie posizioni dirette, per l'istituzione di una forma contabile e imponibile, garantendo un approccio unico all'introduzione delle operazioni governative sui conti della forma contabile come uno strumento in kontrolya , adzhe spіvrobitnik nel servizio di controllo interno analizza la situazione e spera che una soluzione sia pronta cibo nutriente. Il supporto consultivo dei praticanti richiederà la regolamentazione del canto. È necessario fissare e analizzare l'adozione di ulteriori decisioni. Sotto l'ora di condurre visite di audit a noi prima del varto, porta rispetto prima di bere dalla categoria dei rischi e delle pieghe, e serve anche come materiale per le visite iniziali.

In questo rango, l'ennesimo strumento del servizio di controllo interno tirocinio degli operatori del servizio contabile. Con il metodo di svolgimento delle visite iniziali e, a tempo debito, riconoscendo i praticanti dai cambiamenti nella legislazione, con nuove procedure di lavoro, discutendo gli indulti sistematici e i problemi che hanno causato il processo di contabilità e tassazione, la risoluzione della nutrizione complessa.

Fino a un altro strumento di controllo, si può vedere la partecipazione dei professionisti del servizio di controllo interno all'inventario condotto della miniera e di altri beni dell'organizzazione come membri del comitato di inventario. Il metodo di tale approccio è migliorare il controllo sulle vittorie razionali e sui risparmi della corsia dell'organizzazione, rivelare l'effettiva visibilità della corsia, impostare i dati effettivi con i dati del modulo contabile, determinare l'ordine dei risultati dell'inventario dell'aspetto trattabile dell'ufficio contabilità.

Il servizio di controllo interno può partecipare al deposito dei riesami per la presentazione e delle spiegazioni scritte durante il riesame e, dopo il completamento, partecipare ininterrottamente alla preparazione del riesame per l'atto di riesame.

Da quanto sopra esposto è emerso che gli addetti al servizio di controllo interno della madre colpevole hanno grande conoscenza e buon orientamento in materia contabile, tributaria, civilistica e del lavoro. La puzza è colpevole di elevare costantemente l'alto rango della loro conoscenza professionale quella volta. І tse tezh può vrakhovuvat aziende con l'organizzazione del lavoro di spivrobitnikiv del servizio di controllo interno.

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