ミスタ・モスクワ財務省

組織規程の承認と内部統制の整備について

騎士道精神を基地で過ごした
モスクワ市財務省の命令による
日付 2019 年 12 月 27 日 日付 N 396
____________________________________________________________________

ロシア連邦予算法第 270_1 条に従って組織されたモスクワ市財務省の内部統制の程度の徹底的な測定の助けを借りて、

罰する：

1. 内部統制の整備及び実施に関する規程の承認（命令への追加）。

2. ヴィコナニャム・ツゴゴの支配権を私は自分から奪います。

ケヴニク氏が部門へ

モスクワ市の財政

V.Є.チストヴァ

追記。 内部統制の整備及び維持に関する規程

補遺

財務省の命令に基づく

モスクワ市

内部統制の整備及び維持に関する規程

1. ライトの位置

1.1. この規則は、モスクワ市財務局に対する FKU AT (以下、財務省の構造補助部門) を含む構造補助金の活動に対する内部統制を組織し、維持するための基本原則を確立します。

1.2. 拡張の規制は、2011年2月22日にモスクワ評議会の政令で承認されたロシア連邦予算法、モスクワ市財務局規制と一致している。 N 43-PP、ロシア連邦およびモスクワ市の法律により、移転結果に対する管理訪問の実施分野における合法性を規制する、ロシア連邦およびモスクワ市のその他の法的行為。

2. この規則で使用される用語の基本的な理解

内部統制 - 国家機能を監督するための部門の構造的部門の活動の実行可能性と、ロシア連邦の立法府、モスクワ市、およびモスクワ市財務省に対する法的行為の重要性を管理する。 （以下「部」という。）

制御zahіd - 構造的細分化によって実行されたviconnanceの改訂に関連して、部門への制御d_y fahivtsіv（fahivtsya）のシーケンス、部門は立法化および規範的な法的行為をhzdіysnennyadіyalnostіで行うことができます。

コントロールグループ - 部門のエンジニアの命令によりコントロールランを実施するよう奨励された部門の専門家。

検証 - 単一の管理機能を確立する管理の一形態であり、私は、管理、財務、基本的な観点に基づいて検討される、部門の構造的下位部門の 1 つまたは複数の部門に適切な人物になります。クラウドドキュメント、会計フォームの記録、音声アクティビティ。

プログラムの再チェック - 制御実行を実施するための計画を文書化します。

再検証の実施を求める同省への命令は、対照グループ（省のfakhivtsy）が運営する対照を実施する権利を求める文書である。

和解法 - 調整の結果に従って、規制によって定められた形式に従って統制グループ（ファヒベッツ部門）によって編集される文書。

部門に対する書記官の許可 - この規則で定められた形式に従って再検証のサブバッグに対して発行される文書（この規則への追加）。

3. 管理活動計画の手順

3.1. 管理エントリは、管理活動計画への提出時に部門に提出されます。

3.2. コントロール活動の計画は、初日とコントロール訪問前に計画されたものを再計画することによって編集されます。

スキンコントロールランの防除活動計画では、コントロールの対象、検討期間、コントロールランの期間、テストランの期間を設定します。

3.3. 統制活動の計画は、内部基準および手順部門による実施の問題の分析に基づいて、内部統制部門によって作成されます。

規制活動の計画は、構造部門の構造技術者fakhivtsivによって決定され、修正が実施される前に取得される予定です。

計画期間の前の月の 20 日までに、内部統制責任者は承認を得るために管理計画の草案を部門のエンジニアに提出します。

3.4. 管理活動計画には含まれていない再検証の実施を実証し、認証者を部門に委託します。

3.5. 定期的な検査は、河川ごとに 1 回のみ実行できます。

必要に応じて打撃採用順の再チェックを行う。

4. 組織化と再チェックの実施

4.1. 改訂は、部門への事務官の命令（以下「命令」）に基づいて、管理機能計画に割り当てられた内部統制部門および部門の構造部門の専門家によって実行されます。

再検査を実行する命令は次のように割り当てられます。

Prіzvischa、іnіtsіali、植物kerіvnikおよび対照グループのメンバー。

改訂中の構造区画の名前は何ですか。

再検討の対象: 計画 - 2 月の管理活動計画の策定前に、同省の認証者によって承認されることが条件。 事前計画 - 提出前に vydpovidno、本規則の第 3.4 項に移行。

4.2. 再検証の具体的な日付、管理グループの個人倉庫、およびker_vnikaに関する提案は、可能な管理タスクの義務的な遵守と一貫性、管理の作業の詳細とともに内部管理部門の責任者によって形成されます。再検証されたパイロットとその調度品。

4.3. 再検証の有効性は、暦日 30 日以内に再訪問しても無罪です。

4.4. vinyatkovyh の変動では、統制呼び出しの重大な状況と複雑さのため、内部統制部門の責任者からのサービスメモに基づいて、事務官が部門への再チェックの期間を継続することができますが、それを超えないものとします。 5営業日以内に限り、ご注文前に変更させていただきます。

5 営業日再調査される明細行の調整行の継続、または入力日から入力日への移動、および計画での調整の再スケジュールに関する決定は、次のとおりです。内部統制局長からのサービスノートに基づいて同省によって受理され、ヴォドポヴィドニー命令が発行される。

4.5. 皮膚オクレモの再検証については、再検証プログラムが開発されており、これは部門の認証者によって承認され、命令の補遺となります。

再検証プログラムは、再検証に参加する部門の構造的な下位部門から構成されています。

承認された調整プログラムへの修正および追加の導入は、内部管理局の責任者によるサービスノートの提出に示され、同省の認証者によって確認されます。

4.6. 再検査の実施は、再検査を実施するための準備期間、時間を変更することになっています。

Chinnіの議員と法律行為は再検討プログラムに力を与えます。

過去の改訂資料と改訂により明らかになった被害情報。

4.7. 対照グループのチェックリストは、皮膚の栄養からの管理データの保存、検証プログラム、および対照グループのメンバー間の栄養の分配を決定します。

4.8. 制御テストは、ランダムおよび（または）振動法を使用して実行されます。

経営、財務、一次公文書、会計記録、会計および統計ランキングのドキュメンタリー制作から、そこから得られた情報の分析と評価を含む。

実際のvivchennyuによると、見回す方法、目録、pererakhunkaは実際にはvykonan obyagy robit（nadanihの使用人）ですが、自然な派手な人は薄すぎます。

4.9. コントロールグループのマネージャー（再チェックを担当する専門家）は、必要な状況に応じて、財務資産および非金融資産の目録、rozrakhunkiv、貸借対照表のフォーム、日付を要求する権利を有する場合があります。ストーナーがそれを取り上げた方が良いかもしれないので、調査を変更するでしょう。

金融資産および非金融資産の目録、rozrakhunkiv、合計zvіtnostiフォームは、コントロールグループ（fakhіvtsya）のメンバーの立ち会いの下、書記官の正式な命令に基づいてチェックされる親会社の代表者によって実行されます。 、ijsnyuє再検証）。 再検証行為への追加として、目録の順序に従って作成される目録リスト。

5. 修正用素材の登録

5.1. 再検査のサブバッグについては、再検査の行為が発行されます。 和解法は、内部統制部門の責任者、統制グループ（和解を行ったファヒベト）の監督者によって署名され、承認日の拘束力のある声明の承認のために再検証されたパイロットに転送されます。活動。

内部管理部門の責任者は、再点検報告書の表皮部分に目を通した。

5.2. 再検証は二人の共犯者によって行われる。

5.3. 再検証行為は、確立された参照名称まで有効に、内部統制のために検査局に登録されます。

5.4. ヴィヤンの下では、自然のフィルマンのペニー・ヴィヒラニ（アボ）にあるルッセンのトランスポンディ、ヴィミリュユは、ヴィコルクンク、ヴィコナニ・ロビットによって保管されており、それらのギャップの根性は明らかです。

vіdomostiの皮膚側は、彼らがまとめた対照グループのメンバーと、労働者の仕事の虚偽表示の責任があるfakhіvtsyによって検査されます。

Subsumkova s​​torіnkavіdomostiは、対照グループのメンバーであるkerіvnikによって署名されました（彼への特別な励まし）。

和解法の本文には、法律の追加修正の助けを借りて、サブスムコビデータとその他の同様の損害賠償、議員の違反の名前、日付と数、およびその他の規範的な法律行為（段落、条項の指定から）のみが含まれている必要があります。

5.5. 再考という行為は、母親が破棄した面番号のせいにするべきであり、汚れや記録されていない（未確認の）修正を復讐するためではない。

コントロール訪問時に明らかになったスミ・ポルシェンの請求額はルーブルである。

改訂証明書のテキストは、Times New Roman フォント、フォント サイズ 14 で 1 つの間隔で読み取られます。

立法者およびその他の規制法により、本文を採用した文書の種類、採用日、文書の番号と名前、文書への入力日（消費用）、改訂を指定する責任を負うよう求められています。 (編集部が以前の文書のテキストを変更したため)。

5.6. 将来、再検証のプログラムが確認されるまで、この法律の記述部分は部門から折り畳まれる可能性がある。

再検証の結果を見ると、客観性、プライミング性、体系性、明確性、アクセシビリティ、簡潔性（いい加減さのない）を確保することができます。 多数のシートの再検証行為に含まれる資料は交換されませんが、情報の転送には当たりません。

再検証の結果は、再検証されたデータと事実に基づいて提示され、再検討中の文書、文書、植栽に関する説明、および重大な誤りの証拠によって確認されています。

再検証の行為において、それは地主の法的および道徳的倫理的評価の責任ではなく、再検証されている実質的に実行可能なosіbpodrozdilであるため、その目的のために彼らを資格を与えることは不可能です。

さまざまなvisnovkiの再検証行為の前に、文書や再検証の結果によって確認されていない手当や事実を含めることは許可されていません。

違反の可能性のある食品の再検証による損害の数については、「再検証またはランダムな再検証（特定する必要があります：再検証された食品の名前、再検証された食品の名前、再検証された食品の名前、再検証された食品の名前、再検証された食品の名前、 -検証期間、一次文書の再検証の名前、そのような収入の額の再検証および（または）収入）重大な法律（または規範的な法的）文書の破棄）は明らかにされていません。

この法律では、再検証が必要な状況の詳細がすべて実行され、主会計への手紙や文書の再検証プロセスの不表明に関する情報を含むその他の文書が法律に含まれています。 植栽の再確認完了日前であっても、再確認を受けた個体は陥没被害に入った時点で居住しており、再確認の際に再確認日を設定する必要がある。到着の検証、これがその時代の本質であり、そのような悪臭が見られるようになるまでです。

Vіdpovіdalnіstіndоstovirnіnіnіїіnformatsіїіvysnovkіv、schomіstjatsyaіn行為、їхvіdpoіdnіst威厳のある法律、ベアkerіvnikіskommenіkontrolіїgrupy（fahivets、yakіyzdі） ysnyuvаvіrku）。

和解条件の完了の有効性、和解証明書の提出と提出の適時性、和解プログラムの完全な実施、和解報告書の提出資料の品質は、内部統制部門の責任者によって行われました。 。

5.7. 再検証行為の目に見えない部分 - 追加: 文書、名簿表、植栽と重要な特徴の説明、および実際のデータを証明するその他の文書のコピーの認証の適切な順序。これらに基づいて、インストールまたはインストールされます。法律の本文に損害があったことは立証されていない。

立法および規制の法律行為、行政、財務、主要な公文書、会計記録、会計および統計記録のコピーは和解法の追加ではありませんが、同様の再検討資料や追加資料で補足することもできます。

5.8. 再検証および実行の行為は、規則および内部統制機関への登録の対象となるため、以下の点を認識していただきたいと考えています。

FKU AT の認証者である部門の事務官によって署名された補足シート。

内部統制部門の責任者、および部門の構造部門の責任者が署名したサービスノート。

Suprovidnyシート（サービス）では、オーブンの注文でオーブンに移す行為の前に、行（行為がピドロディルに送信された日から3日以内）が内部のヴィディルに提出されます。譲渡の管理 譲渡の譲渡の譲渡の行為。

5.9. 和解行為の直後に書記官ピドロズディルが認識についてのメモを持っていると、再確認行為がどのようなものであったかについての説明を提出し、生活について知らせることができ、明らかになった損害が発生したときに来てください。

5.10. 書簡から書簡が削除された日から最長 5 営業日以内にラインで内部統制の対象となり、和解行為の説明とリスト、準備内容の確認と本省事務官による検討の準備、サービスノート損傷とidhilenの再検証の短い概要と、それらが書き換えられたpіdrozdіlu、kerіvnik部門vіdpovіdnoのrozpodіlobov'yazkіvと構造pіdrіlіvの仲介者へのプロジェクトへの補遺でどのように採用されたかについての提案が含まれています。

5.11。 再チェックの結果についてVіddіlvіdіshnyuコントロールzdіysnyuєoblіkDoruchenieを調べ、彼らのvikonannyamとダメージを受ける方法の提案の実装を確実に制御してください。

5.12. 再検証の資料は、右の命名法まで、右の同じ順序で作成されます。

スキン再チェックのマテリアルは、攻撃シーケンスでの再チェックの右側に形成されます。

再検証を実行するための基礎は、本規則の第 4.1 項に従っています。

再検証プログラム。

付録付きの再検証行為。

再認証された親の石材職人の再認証行為に関する説明書。

サポートシート（サービスノート）のコピーを改訂文書の担当者に提出します。

部門への委任状のコピー;

被害を発見したときに来店したことを証明する書類。

右側は、アーカイブに転送される前に内部管理部門から取得されたものです。

内部統制室の住所にある別のフォームに折りたたまれた質問状に基づいて、右から確認できます。

6. 防除活動の結果を発表

6.1. 当部門の統制活動の結果の健全性は、統制訪問の結果の分析に基づいて形成されます。

6.2. 現在の期間の管理計画のサブバッグについて、内部管理の Viddil は、管理について保健省に手紙を提出します。来て、結果を楽しみに、ラインの最後の期間は 20 日と 20 日までです襲撃の日のこと。

追記。 同省への認可レター

補遺
規則に従う
(任命状の形式で発行される)
部門へ
モスクワ市の財政）

電子テキスト文書

「Kodeks」とzvirenyでの準備。

特に緊急を要するこの時期に、組織の栄養と内部統制の確立が勢いを増しています。 それで、stで。 19 2011 年 12 月 6 日付連邦法の「内部統制」 No. 402-FZ「会計フォームについて」は、次のように指定されています。

甲状腺腫の経済的主体は、国家生活の現在の事実の内部統制を組織し、確立します。

経済的主題、obov'yazkovomu監査、甲状腺腫組織およびzdiyasnyuvatiの会計フォームおよび会計（財務）会計の取り決めの内部統制へのあらゆる種類のコンプライアンスに対する会計（財務）責任（yogo kerіvnikが受け入れた場合、非難付きiv）私自身に対する会計の必須言語）。

obov'yazkovogo 監査、oskіlki の 2008 年 12 月 30 日連邦法第 307-ФЗ「監査活動について」の遵守状況を変更することも重要です。 外観の維持と保管の管理。 Vipadki obov'yazkovogo監査vіdmіchenіはstで使用されました。 5 307-FZ、次のような場合には義務的な監査を実行する必要があります。

• yakshchoorganіzatsіyamаєorganіzatsіyno-オープンな株式会社パートナーシップの法的形式。
• 組織されたオークションで、組織の貴重な文書が何枚出品されるか。
• 信用組織、信用履歴調査機関、プライスペーパー市場への専門的参加者、保険組織、清算組織、相互保険パートナーシップ、貿易主催者、非国家年金またはその他の基金、株式会社として投資ファンド、大手企業、株式会社投資ファンド、相互投資ファンド、年金基金（クリミア国家予算基金）。
• 製品の販売（商品の販売、vikonannya robіt、nadannya serfs）におけるyakshcho obsyag viruchkiの組織化（主権国家当局の正当性の証明、集団自主規制の組織、州および地方自治体の機関、国家および市営統一企業sv、sіlskogospodarskih kooperativіv、splіktsikhkooperativіv）1億ルーブルを転送するフロントスター川、または最後の星空の岩の終わりまでに貸借対照表の資産の合計を6000万ルーブルを移動するため。
• 組織（国家権力の権限、国家自主規制の権限、国家予算基金、および州および地方自治体の権限を有する）がそれを提出/またはズヴェデヌ（連結）会計に公表する場合（財務）zvіtnіst;
• 他の方法では連邦法によって定められています。

Otzhe、cі組織甲状腺腫zdіysnyuvati 空気の外観と折り畳みを維持する内部制御.

また、経済面では、プレラインソリューションの有効性に関する内部管理を確立する必要があり、その基礎となるのは静的および動的兆候の分析と評価です。 vrakhovuyut timchasovutsіnіstペニーの最も重要な方法 - 動的（割引）方法（表1）。

表 1. 投資プロジェクトを評価するための静的および動的方法

業務および財務指標の範囲に対する内部統制

運営および財務指標の到達範囲を内部統制するためには、運営および財務予算を犠牲にして、組織の予算の計画指標間のバランスを実行する必要があります（図4）。

図4 指標達成に向けた内部統制の予算体系

分析は、上位を指摘するランク付けの方法と、計画された適応症で明らかになった結果の理由を探る要因分析の方法によって実行される必要があります。

空気の外観維持と折り畳みを内部制御

著者の考えによると、外観の維持、星の折り畳みに関する内部統制の主な順序は、「技術的に」および方法論的には内部統制の構築の原則と異ならず、次の順序で表すことができます。 、小さな5に向けられています。

図 5. 内部統制

初心者の再検証を実行する方法とその時間、再検証の内部管理を調整するときに、リバーブ全体を可能にする一連の情報を真剣に計画し、定式化する必要があります。 実際のところ、さまざまな目的のために、koristuvachivのさまざまなグループに対するギリギリ許容される恩赦額を策定する必要があります。

再検査の時間の前に、皮膚の再検討と財務の安定性に基づいて内部統制と再検査手順をテストする必要があります。

コールの形成（倉庫、構造、申告の周期性）は、経済主体の内部文書によって規制できます。 内部統制システムの構成要素の説明では、統制手順の策定に関する報告書が記載されています。

法律に対する内部統制

法のドゥトリマンニのためのイントランスシップ、規範的な法律行為であるドートリマンのコントロールであるポレガは、ヴェデンニャ・オブリカ・サブムのオクレモVIDコントロールを起動することができず、オケルキは事実上、彼自身の悪徳におけるすべてのゲルサルシ操作である。

したがって、直接管理の場合には、経済主体の経済の外観と構造、法律、規範、PBO、ラチュンコフの計画に対する管理システムの組織内で何をすべきかを再考する必要があります。 、方法論的な推奨事項、ローズニャ、地域の規制法的行為。

文献リスト:

1. 2011 年 6 月 12 日付けの連邦法第 402-FZ 号「会計フォームについて」。
2. 2008 年 12 月 30 日の連邦法第 307-FZ 号「監査活動について」。
3. 2001 年 7 月 8 日付けの連邦法 No. 115-FZ 「収入の合法化 (剥奪)、邪悪な方法の排除、およびテロ資金供与の防止について」。
4. 2012 年 6 月 30 日付けのロシア連邦評議会令第 667 号「組織によって広められている内部統制規則の承認、（信用機関の信用を得て）ペニーまたはその他の鉱山を使用して業務を実行する方法について」 、および個々の企業tsami、そしてロシア連邦騎士団の儀式的で活動的なメンバーを過ごした人々によって認められることについて。
5. ロシア財務省への情報 No. PZ-10/2012 「2013 年 9 月 1 日からの公職問題について。 2011 年 12 月 6 日付けの連邦法 No.402-FZ「会計上の体裁について」。
6. ロシア財務省への情報No.ПЗ-11/2013「国家生活の事実の内部管理、会計フォームの維持および会計（財務）zvіtnostの保管の組織およびzdijsnennya経済的主題」。
7. 2013 年 7 月 16 日付けのロシア FNP のシート No. AC-4-2 / 12705「事務所の税務調査の実施方法に関する推奨事項について」。
8. FPSAD No. 8 「監査された個人の活動のレビュー、中間、問題外の方法で、監査された財務（会計）状況のリスクの評価」。
9. FPSAD No. 11「監査対象者の継続的な活動の許可の維持」。
10. FPSAD No. 20「分析手順」。
11. FSAD 5/2010「Obov'yazki Auditora schodo rasglyady nesumlіnnyhpіdhіdh監査」。
12. バフルシナ M.A. 会計管理者の外観。 ナブチ。 経済学の専門分野を学ぶ大学生向け。 8番目の種、Vipr。 M: オメガ-L、2010年。
13. エゴロワ I.S. 監査人の活動における専門用語の形成の特殊性 / I. エゴロワ // 監査報告書。 2014年第4号。
14. エゴロワ I.S. Zastosuvannya 監査対象個人の活動の継続性を評価する方法による CVP 分析 // 国際会計オブリク。 2014年第12号。

この組織は、国家生活の現在の事実を組織し、内部統制を維持するという罪を犯している。 їїzvіtnіstpіdlyagaєobov'yazkovuyu監査と同様に、内部統制vvednya buhoblіkuと倉庫zvіtnostіを実施するためにgoiter'yazanaを獲得しました。 したがって、同法第 19 条は 2011 年 12 月 6 日に導入されました。 No.402-FZ。 ケータリング: 内部統制の組織化を規定できる規範的な行為は何ですか? dotsіlnoは誰に内部統制を置きますか？ 内部統制に関する規制は大丈夫ですか? 再検証はどのような周期で行われ、どのような書類が発行されるのでしょうか？ 内部統制zgidno s 402-fzに関する標準規制は何ですか?

1) 2013年まで 内部統制サービスの組織の栄養は組織の権利でした。 2013 年 9 月 1 日から zgіdnozіstatteu 19法律は2011年6月12日に制定されました№402-ФЗusі経済サブ'єktiは有罪ですzdіysnyuvativnutrіshnіyvіshіnіhfіctіvgospodars'kogo zhittja、およびі、і、pіdlyagayutob'yazkovuyu監査、同様に、vіdnashnіy制御vednya会計フォームと折りたたみ会計zvіtnostі。 プロテ、ロシア財務省は、会計フォームの維持と会計記録の組織化に関する内部統制の組織化と組織化の方法についての推奨事項を提供しませんでした。 内部統制に関するモデル規制は法律で制定されていません。 ズラゾク 外部当局への資料提出に関する金融政府活動の内部統制に関する規則。

2) 会計フォームの維持と会計記録の保管の順序の実施を管理する目的で、組織は内部統制 (監査) を実行することができます。

3) 組織は、再検査の結果の頻度を独自に決定します（たとえば、再検査について社内で連絡が行われる場合があります）。 会計フォームに関するロシア連邦の法律は、内部統制の確立のための順序、方法、手順に関する何らかの交換があるかどうかを確立していません。

プライミング位置は、「システムヘッドブック」製品版の資料に以下に記載されています。

1. 記事:Shahraystva から保護する内部統制に関する規制

IVAN BORODIN 氏、Ankor 人事ホールディング財務ディレクター

その理由は次のとおりです。内部管理作業が完了し、管理手順と四半期ごとの再検査スケジュールが細分化され、主要資産の定期棚卸が定期的に実行されます。

「RusTorgInvest」という会社は、自動車ディスク、タイヤ、自動車部品の卸売りを専門としています。 2012 ～ 2013 年の事業計画では、地域市場への拡大を含め、売上高が 3 万台増加すると見込まれています。 事業主が社債のデビュー発行に資金を提供したり、戦略的投資家の会社の株式を売却したりする計画がある場合、資金調達を行います。

経営トップは、ビジネスに対する透明性と投資の優先性の促進について事前に考えています。 2011年に組織再編が行われ、法的構造の見直しが行われました。 財務部門の枠組みの中で、国際的な体裁と内部管理という 2 つのタスクが作成されました。 さらに、オブリコバ政策とISFZ開発の追加計画が承認された。

次の段階は、ロボットによる新しいサービスの規制でした。 ゾクレマでは、財務活動および政府活動に対する内部統制に関する規則が解体され、主な原則と統制手順、義務的な文言と慣行の改善、および内部統制の中核が明確に規定されました*。

この文書の主な目的は、Shahraystva と彼らのスピヴロビトニクから会社を守ることです。 多くの管理機能が会社の構造上の各部門に移管されているため、悪臭は直接行動のリスクを独立してチェックしています。

Vіdpovіdnoは、予算に関する合意条項の再検討と一次文書の振動制御だけでなく、会社の立場を示す指標の分析も含め、管理手順の規制の要点を説明します。活動の実行可能性に基づいて実行されます。

この文書では、非標準的な操作が考慮されています。 たとえば、100їの前払いを念頭に置いた「RusTorgInvest」pratsyuєの新規顧客の助けを借りて、ワイナリーでこのルールへのアクセスが許可されます。 支払い枠の支払いに関するこのような決定は、潜在的な購入の信用力を分析する内部統制を担当する認証機関との協議が整った後にのみ賞賛されます。

手法と制御の実装により、「RusTorgInvest」は重大なリスクを軽減し、スピブロビトニク側からの危害から会社を保護することができます。

コメント
アレフティナ・ヤシキナ
会社「RusTorgInvest」の財務ディレクター

財務および政府活動に係る内部統制に関する規定（vitags）*

たとえば、RusTorgInvest 社で開発された財務および政府活動の内部統制に関する規則のバージョンは、要求に応じて変更できます。

1. ライトの位置

1.1. LLC RusTorgInvest (以下、「キャンプ」という) の財務および政府活動に対する内部統制に関する規則は、ロシア連邦民法、LLC RusTorgInvest の法令 (以下、「疑惑」という) に従って承認されました。 ）。

1.2. 参考となるのは、Suspіlstvaの金融政府活動に対する内部統制（以下「内部統制」という）の規定に至る規則を定めるSuspіlstvaの内部文書の制定である。

1.3. この立場では、内部統制システムの順序、機能の原則、内部統制の直接手順、内部統制手順の実施に責任を負う主体、および内部統制手順の管理に責任を負う主体が規定されます。

2. 基本的な用語と定義

この規定の目的上、そのような用語は勝つために使用されます。

「内部統制」 - 経済の設定された目標を達成し、会社のリソースを効果的に回復し、資産を節約し、議員がosіbsuspіlstvaを植える側に穴を掘るのを助けるための合理的な保証を求めるプロセス。

内部統制の手順に基づき避難の対象となります財務および経済指標や基本的なビジネスプロセスの分析として。

「内部統制手順」 - パートナーシップの財務および国家責任、非標準的な業務の顕在化、財務ナンソビムおよび業務上のリスクの防止、交換および汚損、および起こり得る可能性に関する効果的な内部統制を組織に導入する手順を文書化したもの。パートナーシップの地主側からのいたずらや、内部統制手順の実施過程で内部統制の対象者がどのように相互作用するかについても触れます。

「内部統制の対象者」 - 取締役会、ゼネラルディレクター、パートナーシップの延長、内部統制の承認、その他の構造改善およびパートナーシップの実践者、およびそれらに添付されるヴィコナニヤ（内部文書）パートナーシップの）内部統制機能。

4. 内部統制の機能と改善

4.1. パートナーシップのゼネラルディレクター（以下「ディレクター」）のVіddіlvіdіshnykontrolyavіhodіyachizの命令。

4.2. Viddil は以下を制御するために作成されます。

zvіtnostiの信頼性を検証する目的のため財務部門から提供された過去の期間の活動結果と将来の期間の予測に関するデータと会社の最新情報が争われている。

• 金融および政府活動の主な方向性。
• ドトリマニヤの財務規律。
• ペニーコストの安全性と、ステンドグラスと物質的価値の促進。
• パートナーシップの会計、税務、経営上の完全性と信頼性
• 第三者およびパートナーシップの財政的および国家的利益を組織するvіdpovіdnіstyu契約。
• dotrimannya vymog の法定法令、およびパートナーシップの内部文書。
• パートナーシップの予算に。
• 財政および政府活動の計画の実施。
• dotrimannyam chinnyh法的行為と内部手順、vstanovlenyhsuspіlstvі。

さらに、事務局長は次のように入力する必要がありました。

• 車線を守るための訪問を実施する。
• 企業の最適な組織構造の構築をマッチングします。
• zapobіgannya、zamezhennyaの財務的および運営上のリスク、ならびにposadovyhosіbの側からの起こり得る悪。

再検査の必要性についてその分野の専門家またはサードパーティのコンサルタントから支援を受けることができます。

4.3. Kerіvnikvіddіluは、彼の川または四半期ごとの計画の詳細に従って改訂を実行します-改訂のスケジュール。これはパートナーシップの取締役との天気に従い、パートナーシップの取締役によって確認（修正）されます（特に彼の委員会）、およびパートナーシップのディレクターまたは個人の決定のための計画の後に、彼はupovnovazhenny。

4.4. 組織のセキュリティと再検証の実行に必要な書類の提出は、パートナーシップの取締役に対する書記官の要求に応じて、パートナーシップの構造責任者によって3営業日以内に実行されます。

再考する前に、dodavatisya を行うことができます。説明メモ、および明らかになった損害の採用について記載した文書のコピー。この書簡には認証者が署名しており、書簡は改訂中である。

4.5. 当局者によって行われた和解の結果は、委員会のメンバーと下位部門の認証者、家族およびパートナーシップの代表者によって署名された和解法によって正式に承認され、その有効性が再検討されます。

4.5. ケリヴニクは四半期ごとにパートナーシップの取締役会に、不適合の事実、内部文書の裏付けによって確認された文書の不適切な違反、および提案ї shdo їkh usunennyaのせいにすることを含む財務および政府の義務の違反について通知しました。

5. Obov'yazki と ker_vnik を内部統制に刷新する

5.1. 内部統制のチェックリスト:

スキンチェックの穂軸までこのプログラムは、条件、その日の順序、そして自分で変更できるものへの導入に復讐する方法として開発されています。

• rozpodіlyaєobov'yazkimizhspіvrobіtnikamisvogovіddіlu、そのorganіzovuєyogoロボットを計画してください。
• 将来的に計画されているスキンの改訂に従って、その実装プログラムを作成し、確認します。
• 食料について議論するための会議を開催するよう促すが、それは首長の権限に依存する。
• 内部統制手順を実行するために必要な文書および情報をパートナーシップの管理組織および構造的部門に提出する。
• パートナーシップの変更された構造上の区分のすべてのアプリケーションに中断なくアクセスする権利を有する場合があります。
• 請負業者からの固定資産、商品および物質的価値、経費、およびロズラフンキフの社会的または民間の目録の保有を整理する権利を有する場合があります。
• パートナーの説明やコメント、必要な内部管理手順を考慮する権利を有します。
• パートナーシップの管理団体のvikonannyaの決定について、nadannyaіnformatsіїをwimagativіdpratsіvnikіvパートナーシップにする権利を有する場合があります。
• 改訂やサービス調査を実施する前に、パートナーシップの他の構造部門から役員を受け入れる権利を有します。
• パートナーシップのパートナーに近づくために、stosuvannya の物質的および非物質的なインプットについて提案する権利を有します。
• 私には、パートナーシップの有罪パートナーへの損害を認めるために、吸引力からvіdpovіdalnostіへの提案をする権利があります。

9. 内部統制を担当する経営およびパートナーシップの推進機関

9.1. パートナーシップの取締役会は、内部統制の方針と内部統制手順の有効性の最終評価を決定するとともに、明らかになった損害の採用を求めます。

9.2. パートナーシップのゼネラルディレクターは、パートナーシップの内部統制手順の機能に責任を負います。

9.3. 内部統制は、以下を含むパートナーシップの財務活動および政府活動の主な指示に対して実施されます。

• 金融倉庫活動。
• 経済活動。
• 投資活動。
• パートナーシップのその他の指示について。

9.4. 地元の規制によって確認された、改修の境界にあるKerіvnikipіdrozdіlіvパートナーシップは、構造的pіdrіlakhに委託された内部統制の開発、文書化、推進、監視および開発に対する責任を負います。

9.5。 パートナーシップの財務および国家活動の管理の体系的な性質を確保する方法により、内部統制の手順はパートナーシップによって相互当局およびパートナーシップの関連会社と実施されます。

2.ロシア財務省への情報 No. PZ-10/2012 「2011 年 12 月 6 日連邦法 No. 402-FZ 「会計フォームについて」の 2013 年 9 月 1 日からの儀式の日付について

"内部制御

連邦法第 402-FZ の第 19 条によれば、甲状腺腫の経済的主題は、国家生活の特定の事実の内部統制を組織し維持することです。 経済主体、obov'yazkovuyu監査、甲状腺腫組織およびzdiyasnyuvatiの会計フォームおよび会計（財務）組織の内部統制の遵守に関するあらゆる種類のコンプライアンスに対する会計（財務）責任 c（経済主体の書記が採用している場合）会計フォームを自分自身に保持する拘束力のある言語）。

会計フォームに関するロシア連邦の法律は、指定された内部統制を確立するための命令、方法、手順の交換があるかどうかを確立していません。

サイトへの追加:

1. ライトの位置

1.1. 金融および国家活動に対する内部統制に関する参照規制[経済主体の命名](さらに規制、Suspіlstvoと呼ばれる)は、ロシア連邦の内部文書の法令により、ロシア連邦の公式法律に細分化された。パートナーシップ。

1.2. Tse 規定は目的を決定し、パートナーシップの財務および国家活動に対する内部統制 (以下、内部統制という) の手順を設定します。

1.3. この規則の目的のために、内部管理の下で、容疑者が安全であるという事実に対する十分な自信の除去を指示するプロセスが理解されています。

財務および運営指標の達成、資産の節約などの活動の効率と有効性。

会計（財務）およびその他の要素の信頼性と一貫性。

Dotrimanny zastosovnogo が立法し、zokremapіd 時間 skoєnnyafaktіv gospodarskogo zhittya その vedennâ 会計フォーム。

1.4. 彼自身のフリーズの同志との正確さの場合、Znbygannia abedholennya vidhillen、そのような手順の決定、および同じ会計士（財務）であるデンマークの会計オブリカのそのようなスプラッシュを忘れた場合にイントランスシップ。

2. 内部統制の要素

2.1. パートナーシップの内部統制の主な要素は次のとおりです。

対照培地。

リスクの評価;

内部統制手順。

情報・通信;

内部統制の評価。

2.2. 管理媒体は、パートナーシップの活動の原則と基準の一貫性であり、これは内部統制に対する深い理解を意味し、パートナーシップ全体の同等のレベルでの内部統制に役立ちます。 制御媒体は、スタッフが内部統制を組織し維持するための適切な環境を作り出す、管理上の疑惑の文化を刺激します。

2.3. リスクの評価は、リスクを明らかにし、分析するプロセスです。 この規則の目的のためには、リスクの下で、パートナーシップの重要性と、パートナーシップによる活動目標の達成の欠如による遺産を理解する必要があります。 リスクが特定された場合、パートナーシップは、必要な管理手段の設定、内部管理手順の組織化、スタッフへの通知、内部管理の結果の評価など、リスクを管理する方法について適切な決定を下します。

会計上の外観、会計（財務）ランクの構造、リスクの評価を行うのにかかるコストはいくらですか? このような評価の過程で、同志会は、今後の手当から明らかになる外観と優れたデータを作成する可能性を検討します。

Viniknennya thatіsnuvannya：事実hospodarskogo生活、会計フォームのvіdobrazhenі、zvіtny期間の少しのミス、およびパートナーシップの活動へのvіdnosya。

Povnota：星の時代の真っ只中には小さかった国家生活の事実、そしてこの時期までのyakіpіdlyagayutvіdnesennya、実際には会計の形で。

あの甲状腺腫の権利: 私の、私の、あの甲状腺腫の権利

評価とrozpodіl：vіdpovіdnihrahunkah会計フォームおよび会計フォームのvіdpovіdnihレジスター上の正しいvartіsnyvіmіrіのvіdobrazhenіの資産、goitre、収入およびvytrati。

提出と開示：会計データは会計（財務）ランクごとに正しく表示され、開示されます。

2.4. パートナーシップの目標を達成するため、リスクを最小限に抑えることを目的とした内部統制の手順。

2.4.1. 内部統制、yakіzastosovuyetパートナーシップの手順：

文書化されている。

インストールされたドキュメントの有効性に関するオブジェクト（ドキュメント）の有効性の確認。

デーン人の獣。

Razmezhuvannyaの靴の更新とローテーション。

物理的保護、アクセス制御、在庫を含む、実際の可視性を制御し、オブジェクトになるための手順。

ショーの設定された目標の達成を確実に評価するための概要。

その中で、情報および情報システムのコンピュータ処理に関連する手順は、一般的なコンピュータ制御の手順およびシステムの他の機能要素（モジュール、追加物）に影響を与える制御手順です。

2.4.2. 悪意を防ぐ目的で最も効果的な内部管理手順は、obov'yazkiv の運用、境界設定、更新およびローテーション、実際の可視性の制御および ob'ektiv の制御 (認可) です。

2.4.3. 作成の瞬間に応じて、内部管理手順が正面ステップで実行されます。

内部統制の前進手順は、恩赦の出現やパートナーシップの確立された活動秩序の混乱を防ぐことを目的としています。

内部統制のためのさらなる手続きは、パートナーシップの確立された活動順序の恩赦と違反を明らかにすることに向けられています。

2.4.4. 自動化のレベルに応じて、内部統制手順は自動、自動、手動に細分化されます。

内部統制の自動化手順は、人員を必要とせずに情報システムによって管理されます。

内部統制の自動手順は情報システムによってチェックされ、手動で開始または完了されます。

内部統制の手動手順は、パートナーシップの担当者によって情報システムを通じて監視されます。

2.5. このタイムリーな情報により、内部統制が機能し、その目標を達成できる可能性が保証されます。 主な情報源は、パートナーシップの情報システムのソリューションによって採用されています。 パートナーシップの経営上の意思決定、内部統制の有効性を正確に実行できる人々からどれだけの節約と利益が得られるか。 パートナーシップの情報システムが会計フォームの管理を行うことができます。

コミュニケーションとは情報を拡大することであり、経営上の意思決定の採用や内部統制の構築に必要です。

2.6. 内部統制の評価は、内部統制の要素によって、その有効性や効率性を判断する方法や変更の必要性によって異なります。 内部統制の評価は少なくとも 1 日に 1 回評価されます。 内部統制の評価は、組合の事務員および内部監査人（内部監査サービス）によって決定されます。

内部統制を評価する方法および方法の性質は、上級部門の担当者または組合の担当者によって決定されます。

内部統制の評価のタイプの 1 つは、内部統制の継続的な監視です。これにより、パートナーシップによって恒久的に確立された内部統制の評価が毎日の業務の時間ごとに行われます。 中断のない監視は、パートナーシップの活動結果の定期的な分析、他の政府業務の結果の再検証、内部組織および命令文書およびその他の形式の定期的な評価と明確化という形で、パートナーシップの維持管理によって実行できます。

3. 内部統制の文書化

3.1. 内部統制を組織し実装する手順は、紙または電子形式で文書化されます。 内部統制の組織に関する規則 - パートナーシップの設立および内部組織および発注文書の一部: パートナーシップの命令、命令、規制、植栽およびその他の指示、規制、方法、会計基準。

3.2. パートナーシップの制御媒体の規定は、以下を意味する文書の一部です。

パートナーシップの戦略、価値と価値、市場におけるヨーゴの行動とその管理方法。

さまざまな時点におけるパートナーシップのケアおよびその他の職員の行動に関する規則、スカルグを調査するための手順（コーポレートガバナンス規定、ビジネス倫理規定）。

ヨゴ・プドロズディリフの役割、平等な決定、スタッフリストを含むパートナーシップの組織構造。

パートナーシップの機能、その基礎の更新および有効性（パートナーシップの更新に関する規制）。

パートナーシップの全体的な方針を含む、経営上の決定の採用および運営および業務の実施に関する規則。

人事方針。パートナーシップの人員の採用、研修、能力開発のアプローチ、活動の結果を評価するための基準、労働に対する支払いシステムを確立します。

会計（財務）ランクの折りたたみを含む会計上の外観を維持することに加えて、コントロールセンターは、会計サービスに関する規制、パートナーシップの外観ポリシーを記述することができ、会計スタッフの適格性や、会計を確立するその他の文書を支援します。会計と真ん中から真ん中で、組織と会計が実行される外観、パートナーシップの職員のvzaєmodіїpіdrozdіlіvの順序と会計画像の栄養に関する決定を受け入れます。

3.3. パートナーシップのビジネスプロセスと手順を説明する前に、リスクを文書化します。 パートナーシップのビジネスプロセスの信頼できる記述は、どのような内部統制が整備されているかに関係なく、潜在的なリスクをすべて明らかにし、評価することになります。

ビジネスプロセスの説明 パートナーシップは、yogo の活動、yogo の法的および組織構造の直接の境界で実行されます。 パートナーシップのビジネス プロセスの説明はテキストおよびグラフィック形式でまとめられており、パートナーシップの活動の完全性と正確性が保証されます。

リスクの説明には次のものが含まれます。

リスクを生み出す潜在的に非友好的な内部および（または）zvnіshnіshnіshnіupodіu（事実、状況）についてのVkazіvka。

そのイモヴィル主義者ヨゴ・ヴィニクネンニャの理由。

おそらく否定的なnaslіdki（zbitka）、їхkіlkіsnu、および（または）yakіsnuの評価。

リスク評価の結果に基づいて、パートナーシップは最も重大なリスクを指定し、追加の組織のためにリスクを最小限に抑え、内部統制を維持するための決定を下します。

パートナーシップによって採用された内部統制手順を体系化する方法を使用します。これは、リスクの最初の発現の前に存在し、公式の内部組織文書および発注文書に固定され、特定されたリスクの内部統制によるカバー範囲の全体性の評価に基づいて行われます。リスクと内部管理手順のマトリックスが形成されます。

内部統制のリスクと手順のマトリックス:

内部統制が直接指示する結果の最小化に関するリスクの説明。

領域またはプロセスに名前を付けると、リスクが軽減されます。

追加の支援として、リスクを最小限に抑える内部統制の手順の短い説明の名前。

情報の構造に必要な内部統制手順の分類。

内部統制手順の開発。

内部統制手順の頻度（周期性）。

内部統制の手順を確立するための文書。

文書を終了します。

3.4. 内部統制の組織を形式化した文書は定期的に更新されます。 ドキュメントを更新する必要性を評価するために、疑うのは 1 回だけです。 内部統制の定期的な評価と継続的な監視の結果、組織の変更、パートナーシップの業務のプロセスと手順の変更は、文書を更新するために提出することができます。 文書の更新は、パートナーシップの活動の変化または変更の発現後、合理的な期間までに実行されるべきです。

3.5. Suspіlstvozabezpečuєzberіgannyadokumentatsіїschoは、合理的な条件で組織とzdіysnennya内部統制を正式化します。

4. 内部統制の体制

4.1. 組合職員に対する義務や支援の促進を含む内部統制の組織化の順序は、組合の活動の性質や規模、管理システムの特徴に応じて決定されます。

4.2. 内部統制を組織する場合、疑惑は次の事実から生じます。

内部統制は、すべての従業員に対するパートナーシップのあらゆるレベルの管理を維持する責任があります。

パートナーシップのすべてのスタッフは、その機能をアップグレードする範囲で、現在の内部統制に参加する責任があります。

内部統制のコストは、その作業の組織化にかかる硝酸塩のコストと同じになる可能性があります。

4.3. 内部統制zdіysnyyuyut：

パートナーシップの管理団体。

パートナーシップの改訂委員会（検査官）;

パートナーシップの主任会計士。

パートナーシップの内部監査人（内部監査サービス）。

Іnshiy はスタッフを務め、パートナーシップを推進しました。

Spetsіalniposadovi個人、パートナーシップのspetsіalnypіdrozdіl、内部統制のdotrimannyaルールのvіdpovidalnі。

4.4. 取締役会（監視可能な評議会） パートナーシップ:

内部統制に対する権限付与の基本原則を確立する。

パートナーシップレベルでの内部統制の組織化および維持の基準、方法を確認する。

内部統制の効率を向上させる方法について決定を下します。

4.5. 取締役のための監査委員会（のための監視） パートナーシップ：

内部統制の有効性、内部統制の特別サポートの独立性、法律の施行を確実にするプロセス、およびパートナーシップのビジネス行動規範（倫理）に責任を負います。

内部統制に関する外部監査人および内部監査人のランクを分析する。

パートナーシップのパートナーと定期的に調査を実施し、現在のリスク、内部統制の問題、外部計画をレビューします。

パートナーシップの訪問先の石材労働者（クロキフを訂正）によるパートナーシップ崩壊の発展の類型の結果を分析し、徹底した内部管理を行う。

悪の傾向を見て、将来の石工の適性を予測し、そのような波動に先立っていつでも入ってください。

4.6. パートナーシップのゼネラルディレクター（ディレクター）は、州の生活の事実に対する内部統制の組織化と維持、会計上の体裁の維持、会計（財務）記録の折り畳みを担当します。

4.7. パートナーシップの会計責任者は、会計フォームの組織と内部管理、および会計（財務）ステータスの組織に責任を負います。

4.8. 内部監査人（内部監査サービス）

内部統制のZdiysnyuє評価。

4.9. パートナーシップの看護スタッフおよびその他の職員は、更新および職務を継続することができます。

リスク評価を実施する。

内部統制の組織を形式化する文書を編集および更新します。

Zdіysnyuyut内部統制vіdpovіdnoは確立された順序まで;

内部統制のZdiisnyuyut評価。

4.10. 内部統制専門サービス（内部統制サービス）

Zdiysnyuєは、組織とzdіysnennyaの内部統制を系統的に確保します。

サプライチェーンの活動と内部統制の組織および管理を調整します。

5. 最終条項

5.1. Tse 規制は、パートナーシップの取締役会による承認の日からランクを上げています。

5.2. 現在の規則への修正や追加の導入、または新しい編集局での規則の確認は、パートナーシップの取締役のための決定のためのものです。

5.3. 時には、規制の規範が超安定性の中に含まれているかのように、ウクライナの礼儀正しい法律の助けを借りて、ウクライナの法律の規範が施行されます。

世界には 2 つの主要な会計分野があります。そのうちの 1 つは、最も抜本的な改革が行われている分野です。 そこで、2013 年 9 月 1 日から、会計上の体裁に関する新しい法律が導入されました。 Krym tsyogo は、移行の開始時に tsgogo ロックから開始して PBU を確認し、2016 年までに残りの MSFZ への移行が計画されています。

2013年、会社の会計上の組織体系が初めて理解されました。 内部制御。芸術のオクレマにはどのような種類の活動が割り当てられていますか。 2011 年 12 月 6 日付けの新しい連邦法の第 19 条 法律第 402-FZ（以下、法律第 402-FZ という）。

経済主体が国家生活の現在の事実の内部統制に罪を犯し、obov の言語監査に対する企業の会計 (財務) 責任がある場合、企業は会計リクエットの維持に関して内部統制を実施することができます。折りたたまれた会計（財務）zvіtnostі、静かなvipadkіvのウインクのために、їїkerіvnikがワインのobov'yazok vedennya会計の外観を受け入れた場合。

• vіdkritі株式パートナーシップ。
• 企業、組織化されたオークションで販売される紙の価格。
• 信用機関、信用履歴調査機関、プライスペーパー市場の専門家参加者、保険組織、清算機関、相互保険組合、プライスペーパー市場の取引主催者、非国家年金その他の基金、株式投資ファンド、主要企業株式投資基金、株式投資基金、または非国家年金基金（クリミア国家予算基金）。
• 企業、商品、仕事、サービスの販売による会社の収入、4億ルーブルを譲渡、またはフロントスターロックの終わりにあるこれらのキャンプの貸借対照表の資産の合計を、西部フロントに6000万ルーブルを譲渡します。川（刑事当局は、地方自治体の施設や単一企業、さらには農業協同組合やサブダール協同組合とその分割を主権的に統治している、組織ではありません）。
• 会計（財務）情報を代表する（または）公表（統合）する組織）。
• ロシア連邦の法律によって定められた場合のその他の取り組み。

食品チェーンをカテゴリーから削除する新法第 402-FZ 推奨事項リブの上で 靴の粘性.
Deyakіorganіzаtsіїは、他の立法行為の境界で内部統制のサービスを組織する場合があります。 たとえば、1 ペニーまたは小規模な鉱山で事業を行う企業、同時に信用機関、保険およびリース会社、連邦郵便局の組織、質屋などです。 (2001 年 4 月 7 日付連邦法第 7 条、No. 115-FZ 修正あり)。 2003 年以降、指定された組織は、1 ペニー以上の鉱山での操業時の内部管理規則を作成するよう任命されました。 そして、2012年3月30日付けのロシア連邦勲章第667号に基づいて、有罪規定が定められたが、1か月間新たな規定に引き上げられた。

長い間、内部統制サービスの作業を組織化するプロセスに自信を与えることができる他の規制文書が確立されてきました。 そのうちの 1 つは、2002 年 9 月 23 日付けのロシア連邦令第 696 号「監査活動の連邦規則 (基準) の承認について」に変更を加えたものです。 基準第 8 号では、内部統制システムは、達成された目標の観点から十分なセキュリティを確保するために、美容師、事務員、および監査対象者のその他の専門家の代表者によって組織されるプロセスであると述べています。財務（会計）ランク、効率性と有効性のgospodarskih業務とvіdpovіdnosti diyalnostiは個人の規範的な法的行為を監査しました。 ツェとは、内部統制システムの組織化と、あたかも設定された目標の達成を脅かすかのように、政府の活動におけるリスクの採用に関する指令が機能することを意味します。

社内の内部統制サービスの組織
実際、内部統制サービス自体の構造にはいくつかのオプションを設けることが可能です。 構造技術者の事務局を組織することも可能ですし、内部管理手続きの実行のために町民を見たことがあります。 サービスの機能の移転と割り当ては、内部手順の規制など、現地の規制文書に依存します。 また、obov'yazki schodozdіysnennya funktsіyvnutrіshny検査官が労働契約と植栽指示pіdrozdіluに割り当てられる場合があります。

Aleєyіnshamozhlivіst - 内部統制サービスの分野を専門とする取引相手とvіdpovіdny契約を結びます。 新しいアウトソーシング会社の発展により、アウトソーシング会社が内部統制のサービスを促進できることは非常に印象的です。 たとえば、悪臭を契約できる機能があり、これは契約者間のサービス契約を意味します。

内部統制サービスの主な機能
内部統制サービスの機能：
1. 内部統制手順の有効性の監視。 必要な会計および内部統制のシステムを構築することは、本業の義務に含まれ、これは徐々に尊重されるべきであり、内部統制のサービスのために、これらのシステムの検証、効率性の監視の義務が尊重されるべきである。それらの機能と、その改善のための推奨事項の提出。
2. 財務および経営情報の検証。 この機能には、情報を収集、編集、分類し、健全性を基準に折り畳むために使用される要素と方法の概要に加え、運用の詳細なテスト、会計士のための余剰金、その他の手順を含む倉庫の特定の部分が含まれます。
3. 経済性、効率性、有効性の管理、審査対象の個人に対する非財務的支配が含まれます。
4. ロシア連邦の法律、規範法およびその他の外国勢力を統制し、ケリブニツヴァの内なる権力を掌握する。
内部統制サービスの目的
ヘッドメソッド経理部門の業務のための内部統制サービス 会計フォーム、課税フォームの設定に関する栄養の調整彼女は、別のモードでは管理職を装い、国家運営の課税を装ったレジで会計服に表示されるとき、単一のアプローチを確保します。 会計と納税を目的とした税務政策の財務規制の権限、ウクライナの法律のヴィコナニヤ規範、および国内の地方規制法の内部システム監査を実施します。 仕事の完了に向けた仕事の最終結果に対する新たな管理の導入は、確立された会計と税務の方法論によって実行されました。 内部統制そのものは、組織の財務活動と政府活動のすべてを 1 つのシステムに統合し、中断のない機能を確保することができます。
Obyag と内部統制のタスクは、レビュー対象となる個人の構造、場合によっては中核、さらには組織の活動の詳細によって異なります。

内部統制に対する外部からのアプローチは内部監査です。 ovnishny obov'yazkovogo監査のための規範的な文書は、私たちがzastosuvatと内部統制訪問の組織化を行うことができます。 さらに、基準第 29 号「内部監査業務の概要」が 2002 年 9 月 23 日に承認されました。 No.696 では、内部監査の基本について説明しています。 その下では、管理活動が理解されており、yogopіdrozdіlによって、つまり内部監査サービスによって監査されるべきものが個人の真ん中に確立されています。 内部監査サービスの機能には、内部統制システムの適切性と有効性を監視することが含まれます。

内部制御は、1 回限りまたは定期的な訪問のように見えるのではなく、恒久的な手順としてロボットの皮膚拡張のすぐ上にステーションがあることを母親に知らせる責任があります。 監査を繰り返す頻度は、組織の規模と内部統制サービスの担当者の数によって異なります。 見えますか 前へ、前へ、そして前へ「コントロール」を参照。これは dotrimannya bezperervnosti 監査を意味します。
フロントコントロール cobdіysnennya gospodarskoї操作に関するzdіysnyuєtsya。 将来の結果の専門知識を移転する際、yakіochіkuyutsyavіdzdіysnennyazdіysnennyaのような操作、poperedzhennyaの損害。

で フロー制御 vіdbuvaєtsyavіdstezhennyazdіysnyuvanihgospodarskih操作。 企業のビジネスのすべての段階を倉庫に保管しています。

さらなるコントロール国家運営の継承のために実施される。 会計書類、登記簿、zvіtnostіの再検証によるVіnzdіysnyuєtsya。 継続的かつ遠隔操作により、被害の事実が明らかになり、使用され、採用されるようになります。

内部統制の時間の下で、それらは今後の瞬間を尊重してレビューされます。

• ロシア連邦のChi drimuetsya chinne法、現地の規制法、組織および注文文書、oblіkovіpolitikiz会計および課税フォーム。
• すべての政府業務が会計帳簿と税務台帳で同時に実行されたことは正しいです。
• povnomurozmіrііchiでの国家運営の書類登録。
• Chiは、会計および課税対象の収入およびvitratiにおいて正しくvіdobrazhenіを行います。
• Chi には組織のすべての資産のセキュリティが提供されます。
• カイは会計、税金、統計組織を正しく折り畳んだ。

内部統制の結果については、コールが発行されます。 会計と税務の過程で明らかになった欠陥と損害の説明は、再チェックの新しいスキンオブジェクトで与えられ、恩赦と欠陥の採用を修正する方法、罪悪感による恩赦の延長の条件を示す方法についての推奨事項が与えられます。修正しました。 Zvіt、内部監査の結果のための倉庫、外部監査人が内部管理システムの効果的な組織を改善するので、会計（財務）zvіtnostiの監査の時間に勝つことができます。

別 計画的と計画外コントロール。 改訂を予定しており、スケジュールを作成します。 新しいものの前に、再検証に使用される外観、再検証の開始日と終了日、再検証の名前を書く期間、再検証方法をオンにします。 スケジュールはすべてのバグに通知されます。 計画的な改訂の場合、住宅は外観に応じて管理され、そこには起こり得る損害や悪に関する情報が含まれています。 このような再検証は、原則として、予定されている再検証の指定された再検討から組織の最高経営責任者の命令によって開始されます。

それでいて、音に基づいて、短期的な被害が発生した場合の到着スケジュールが示され、例外的な個人のラインが割り当てられます。 また、最終スケジュールの修正も内部統制サービスに委託されます。

効果的な内部統制を組織するには、それが方法論的に確実に実行されることが重要です。 すべてのツール、用語、文書、選択の詳細は、監査再検査の基準を規定する内部文書によるものです。

統制の結果と内部統制へのその他の訪問の実施方法の再考: 専門家の研修、コンサルティングサポート、その後。

コンサルティングとトレーニング - 内部統制サービスのツール
会計および納税者の確立のために、さまざまな直接の立場から会計サービスの専門家に方法論およびコンサルティングの支援を提供し、会計フォームの会計に関する政府業務の実施に対する単一のアプローチを保証します。内部管理サービスのスパイは状況を分析し、栄養価の高い食品が準備されていて解決策が得られることを望んでいます。 実践者の相談によるサポートには、歌の規制が必要になります。 さらなる決定の採用を修正および分析する必要があります。 バルトの前に私たちへの監査訪問を実施する時間の下で、リスクとフォールドのカテゴリーから飲酒する前に敬意を表し、最初の訪問の資料としても役立ちます。

このランクには、内部統制サービスのさらに別のツールが含まれます 会計業務の実務者の見習い。 最初の訪問を実施し、やがて法律の変更を医師に認め、新しい作業手順を用いて、体系的な恩赦や会計と税務のプロセスを引き起こした問題について話し合ったり、複雑な栄養問題を解決したりする方法によって。

さらにもう 1 つの管理手段として、組織内の鉱山およびその他の資産の実施目録に内部統制サービスの実務者が目録委員会のメンバーとして参加していることがわかります。 このようなアプローチの方法は、組織のレーンの合理的な勝利と節約の制御を改善し、レーンの実際の可視性を明らかにし、実際のデータと会計フォームのデータを設定し、結果の順序を決定することです。会計部門の在庫の扱いやすい外観。

内部統制サービスは、再審査中の提出および書面による説明に対する再審査の提出に参加することができ、完了後は、再審査行為のための再審査の準備に中断なく参加することができます。

上記のことから、有罪の母親の内部管理部門の職員が会計、税、民法、労働法に関して優れた知識と優れた知識を持っていることが明らかになりました。 その悪臭は、当時の彼らの専門知識の高いランクを常に高めてきた罪を犯しています。 І tse tezhは、内部管理サービスのspivrobitnikivの仕事の組織を持つ企業をvrkhovuvatすることができます。